Mi az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP)?
Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP vagy SEP IRA) egy olyan nyugdíjazási terv, amelyet a munkáltató vagy az önálló vállalkozók összeállíthatnak. A munkáltató adókedvezményt kaphat a SEP-tervbe fizetett hozzájárulásokért, és diszkrecionális alapon járulékot fizet minden jogosult munkavállaló SEP IRA-jához.
Ezenkívül a 2020. január 2-án elfogadott új, minden öregségi fokozódást célzó, a közösségi nyugdíjakat javító (SECURE) törvény szerint a kis munkáltatók adójóváírást kapnak a 401 (k) -es terv vagy a megtakarítás-ösztönző meccsterv elindításának költségeinek kiegyenlítésére. Munkavállalók számára (EGYSZERŰ) Az IRA terv automatikus bejelentkezéssel a már megkapott indulási jóváíráson felül.
A SEP IRA-k gyakran magasabbak az éves hozzájárulási korlátokkal, mint a szokásos IRA-k. Alapvetően egy SEP IRA tekinthető hagyományos IRA-nak, amely képes munkaadói hozzájárulások fogadására. Az egyik fő előny, amelyet a munkavállalók kínálnak, az, hogy a munkáltató hozzájárulásait azonnal megkapják.
Kulcs elvihető
- Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP, vagy SEP IRA) egy olyan nyugdíjazási terv, amelyet a munkáltató vagy az önálló vállalkozók összeállíthatnak.SEP IRA-kat főleg kisvállalkozások és önálló vállalkozók használnak nyugdíj-megtakarítási igényeik kielégítésére.SEP IRA-k gyakran magasabb éves hozzájárulási korlátok, mint a szokásos IRA-knál, vagy 401 (k) s.
SEP számla: Jessica Perez
Hogyan működik az egyszerűsített alkalmazott nyugdíja?
A szeptemberi IRA vonzó lehetőség számos vállalkozástulajdonos számára, mivel nem jár a legtöbb, a munkáltatók által szponzorált nyugdíjazási terv indulási és működési költségeivel. Sok munkáltató szintén kidolgozott egy SEP-tervet, hogy magasabb szinten járuljon hozzá saját nyugdíjazásához, mint a hagyományos IRA lehetővé teszi. A kis szervezetek a SEP-terveket részesítik előnyben a hozzájárulók jogosultsági követelményei miatt, ideértve a 21 éves korot, legalább három éves foglalkoztatási szintet és a legalább 600 dolláros kompenzációt. Ezenkívül a SEP IRA lehetővé teszi a munkaadók számára, hogy kihagyják a járulékokat az évek során, amikor az üzleti vállalkozás leépül.
Az SEP IRA számlákat adózás szempontjából a hagyományos IRA-kkal kezelik, és ugyanazokat a befektetési lehetőségeket teszik lehetővé. Ugyanazok az átruházási és átváltási szabályok, amelyek a hagyományos IRA-kra vonatkoznak, vonatkoznak a SEP IRA-kra is. Amikor egy munkáltató hozzájárulást fizet a SEP IRA számlákhoz, adólevonást kap a befizetett összegért. Ezenkívül az üzleti vállalkozás nem "kapcsolódik" az éves hozzájáruláshoz - döntések arról, hogy hozzájárulnak-e és mennyit változhatnak évente.
A munkáltató nem felelős a befektetési döntések meghozataláért. Ehelyett az IRA megbízottja határozza meg a támogatható beruházásokat, az egyes munkavállalói számlatulajdonosok pedig konkrét befektetési döntéseket hoznak. A vagyonkezelő hozzájárulásokat is letétbe helyez, éves kimutatásokat küld és minden szükséges dokumentumot elküld az IRS-hez.
Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjhoz való hozzájárulások azonnal 100% -ban megtérülnek, és az IRA tulajdonosa irányítja a befektetéseket. A jogosult alkalmazottnak (ideértve az üzleti tulajdonosot), aki részt vesz munkáltatójának SEP-tervében, létre kell hoznia egy hagyományos IRA-t, amelybe a munkáltató a SEP-járulékokat fizeti be. Néhány pénzügyi intézmény megköveteli a hagyományos IRA-t, hogy SEP IRA-ként jelöljék meg, mielőtt lehetővé teszik a számlához, hogy SEP-hozzájárulást kapjanak. Mások lehetővé teszik, hogy a SEP-hozzájárulásokat a hagyományos IRA-nál letétbe helyezzék, függetlenül attól, hogy az IRA-t SEP IRA-ként címkézik-e.
Az SEP IRA szabályai
A munkáltatók hozzájárulása nem haladhatja meg a munkavállalói kompenzáció 25% -át, illetve legfeljebb 57 000 USD-t 2020-ra (2019-ben 56 000 USD-től és 2018-ban 55 000 USD-ig). A hagyományos IRA-hoz hasonlóan a SEP IRA-kból a nyugdíjba vonulást rendes jövedelemként adóztatják. Ha egy vállalkozás egyéni vállalkozás, a munkavállaló / tulajdonos egyaránt fizet magának bért, és SEP-hozzájárulást is fizethet, amely a bérek (vagy nyereségek) 25% -ára korlátozódik, levonva a SEP-hozzájárulást. Egy adott CR járulékráta esetén a csökkentett mérték CR / (1 + CR) ; 25% -os hozzájárulási arány esetén ez a fentiekhez hasonlóan 20% -os csökkentett hozamot eredményez.
Mivel a SEP-terv finanszírozási eszköze egy hagyományos IRA, a letétbe helyezés után a SEP-hozzájárulások hagyományos IRA-eszközökké válnak, és a hagyományos IRA-szabályok sokaságára vonatkoznak, ideértve a következőket:
- Terjesztési szabályokBefektetési szabályokA hozzájárulás és a levonás szabályai a hagyományos IRA-hozzájárulásokra. Ezek a munkavállaló rendszeres IRA járulékaira vonatkoznak, nem pedig a SEP munkáltatói járulékaira. Az IRA létrehozásának dokumentációs követelményei. A SEP-terv létrehozásához szükséges dokumentumokon (később tárgyaljuk) minden SEP IRA-nak meg kell felelnie a hagyományos IRA dokumentációs követelményeinek.
A SEP IRA korlátozásai
Nem minden vállalkozás indíthat SEP IRA-kat, amelyeket elsősorban azért hozták létre, hogy ösztönözzék a nyugdíjazási ellátásokat azon vállalkozások körében, amelyek egyébként nem állítanák össze a munkáltatók által támogatott programokat. Az egyéni vállalkozók, a társaságok és a vállalatok létrehozhatnak SEP-t. A túl magas jövedelem korlátozást jelenthet - a 2020-ra érvényes támogatható kompenzációs korlát 285 000 USD (2019-ben 280 000 USD-ről és 2018-ban 275 000 USD-ra). A minősített nyugdíjazási tervektől eltérően - amely alapján a résztvevők, ideértve az üzleti tulajdonosot is, legfeljebb 50% -ot vagy 50 000 USD-t kölcsönzhetnek - az SEP nem rendelkezik ezzel a funkcióval.
Ezenkívül a munkaadók bizonyos típusú munkavállalókat kizárhatnak a SEP IRA-ban való részvételből, még akkor is, ha egyébként a terv szabályai alapján jogosultak lennének. Például kizárhatók azok a munkavállalók, akikre szakszervezeti megállapodás vonatkozik, amelyben nyugdíjazási juttatásokra vonatkozik alku. Azok a munkavállalók, akik nem honos külföldiek, szintén kizárhatók, amennyiben nem kapnak USA-bért vagy egyéb szolgálati kompenzációt a munkáltatótól.
Az SEP-hozzájárulásokat és a jövedelmet SEP-IRA-kban tartják, és bármikor visszavonhatók, a hagyományos IRA-kra vonatkozó általános korlátozások figyelembevételével. A visszavonás a kapott évben adóztatandó. Ha a résztvevő 59½ éves kor előtt eláll, akkor általában 10% -os kiegészítő adót kell fizetni. Az SEP-járulékokat és a jövedelmet adómentesen át lehet vonni más egyedi nyugdíjszámlára és nyugdíjazási tervekre. Az SEP-hozzájárulásokat és a jövedelmet végül el kell osztani az IRA előírt minimális elosztását követve.
