A N-CSR SEC formanyomtatvány meghatározása
Az N-CSR SEC formanyomtatvány egy olyan űrlap, amelyet egy bejegyzett alapkezelő befektetési társaság kitölti és benyújtja az Értékpapír- és Tőzsdebizottsághoz (SEC), miután az éves és féléves jelentéseket a részvényeseknek továbbították. A társaságnak ezt az űrlapot az ilyen jelentéseknek a részvényeseknek való megküldésétől számított 10 napon belül be kell nyújtania.
BEKÖTÉS SEC N-CSR forma
Az 1940. évi befektetési társasági törvény 30. szakasza, valamint az 1934. évi értékpapír-csere törvény 13. szakasza és 15. szakaszának d) pontja tartalmazza az N-CSR formanyomtatvány benyújtásának követelményeit. (Ezek azok a szakaszok, amelyek megkövetelik a befektetési társaságoktól és alapoktól, hogy féléves és éves jelentéseket nyújtsanak be a SEC-nek és a részvényeseknek.)
A vállalatoknak elektronikusan kell benyújtaniuk az N-CSR-nyomtatványt, kivéve, ha nehézségek alóli mentességet nyújtanak be. A vállalatoknak aláírniuk kell az űrlapokat, és szükség esetén további információkat kell tartalmazniuk, ideértve (de nem kizárólag):
- A jelentés másolata a részvényesek számáraA társaság etikai kódexének másolataA cég könyvvizsgáló bizottságának pénzügyi szakértőjeAz első számviteli év fő könyvvizsgálói díjainak és szolgáltatásainak közzététele értékpapír-részesedésekA meghatalmazott szavazási politikák nyilvánosságra hozatala
A SEC szerint ez az űrlap útmutatóként szolgál egy nagyobb jelentés elkészítéséhez (nem pusztán egy kitöltendő üres űrlap). Ezenkívül az űrlap általános utasításokat nem kell a jelentéshez mellékelni.
N-CSR SEC, éves és féléves jelentések
Az N-CSR SEC formanyomtatványhoz kapcsolódó éves és féléves jelentések tartalmazzák a 10-K és a 10-Q értéket. A 10-K a társaság teljesítményének átfogó összefoglalója, amely általában több részletet tartalmaz, mint egy rendes éves jelentés. A 10-K különös figyelmet fordít a pénzügyi teljesítményre és a kockázatokra (amit egy befektető tudni akarja, mielőtt megvásárolná vagy eladná a társaság részvényeit vagy befektetne a cég vállalati kötvényeibe).
A 10-K öt különálló részből áll:
- Az üzlet áttekintést nyújt a társaság fő tevékenységeiről, ideértve a termékeit és szolgáltatásait, valamint a bevétel generálásának módját. A kockázati tényezők felvázolnak minden olyan kockázatot, amelyekkel a társaság szembesül vagy szembe tud nézni a jövőben, általában fontosság szerint sorolva. A kiválasztott pénzügyi adatok a vállalkozásra vonatkozó pénzügyi információkat tartalmaznak az elmúlt öt évben. A vezetőség MD&A néven folytatott vita és pénzügyi elemzés, valamint a működési eredmények elemzése lehetőséget ad a társaságnak, hogy elmagyarázza üzleti eredményeit az előző pénzügyi évről. A pénzügyi kimutatások és kiegészítő adatok tartalmazzák a társaság ellenőrzött pénzügyi kimutatásait, ideértve az eredménykimutatást, a mérleget és a cash flow kimutatást. Ez magában foglalja a társaság független könyvvizsgálójának levelét is, amely igazolja felülvizsgálatuk terjedelmét. Ezzel szemben, míg a 10-Q ugyanazon információk nagy részét tartalmazza, mint a 10-K, ezt a jelentést negyedévente kell benyújtani.
A 10 Q-os bejelentés két részből áll. Az első rész releváns pénzügyi információkat tartalmaz az időszakra vonatkozóan, ideértve a rövidített pénzügyi kimutatásokat, MD&A-kat, a piaci kockázatokra vonatkozó információkat és a belső ellenőrzéseket. A második rész a bírósági eljárásokat, a nyilvántartásba nem vett részvény-értékpapírok értékesítését, a regisztrálatlan részvények értékesítéséből származó bevételek felhasználását és az elsődleges értékpapírokkal kapcsolatos mulasztásokat tartalmazza. A társaság ebben a szakaszban további információkat is közöl, ideértve a kiállítások használatát is.
