Regresszív és arányos vs. progresszív adók: áttekintés
Az adórendszerek három fő kategóriába sorolhatók: regresszív, arányos és progresszív. A regressziós adók nagyobb hatással vannak az alacsony jövedelmű személyekre, mint a magas jövedelműekre.
Az arányos adó, amelyet átalányadónak is neveznek, viszonylag azonos módon érinti az alacsony, közepes és magas jövedelmű dolgozókat. Mind jövedelemtől függetlenül ugyanazt az adómértéket fizetik.
A progresszív adónak inkább van pénzügyi hatása a magasabb jövedelmű személyekre és a vállalkozásokra, mint az alacsony jövedelműekre.
Kulcs elvihető
- A regresszív adót úgy gondolják, hogy aránytalanul nehéz az alacsony jövedelmű személyeknél, mivel a vásárolt termékek vagy áruk azonos százaléka a vevő jövedelmétől függetlenül.Az arányos adó ugyanazt az adókulcsot alkalmazza minden egyénre, jövedelemtől függetlenül.A progresszív adó egy az adózás nagyobb százaléka a magasabb jövedelemszinten, azon elmélet alapján működve, hogy a magas jövedelműek többet fizethetnek.
Regresszív adók
Az alacsony jövedelmű személyek jövedelmük nagyobb részét fizeti meg adókban, mint a magas jövedelműek egy regresszív adórendszerben, mivel a kormány az adót az adófizető által megvásárolt vagy birtokolt eszköz értékének százalékában értékeli. Az ilyen típusú adónak nincs összefüggése az egyén jövedelmével vagy jövedelmi szintjével.
A regresszív, az arányos és a progresszív adó összehasonlítása
A regresszív adók magukban foglalják az ingatlanadókat és a fogyóeszközök jövedéki adóit, például benzint vagy repülőjegyet. A jövedéki adók rögzítve vannak, és beletartoznak a termék vagy szolgáltatás árába.
A „bűncselekmény adóit” - a jövedéki adók egy részét - olyan termékekre vagy tevékenységekre vetik ki, amelyek egészségtelennek tekinthetők, vagy negatív hatással vannak a társadalomra, például a cigaretta, a szerencsejáték és az alkohol. Kényszerítik őket annak érdekében, hogy megakadályozzák az egyéneket e termékek vásárlásától. A bűnügyi adókritikusok azt állítják, hogy ezek aránytalanul érintik a kevésbé jól teljesítőket.
Sokan a társadalombiztosítást regresszív adónak is tekintik. A társadalombiztosítási adókötelezettségek a jövedelem egy bizonyos szintjén vannak korlátozva, amelyet úgy hívnak, mint béralap - 2020-ban 137 700 dollár. Az egyén jövedelmére, amely ezen bázis felett van, nem vonatkozik a 6, 2% -os társadalombiztosítási adó. Ezért az egyének társadalombiztosítási adóban fizetendő éves maximális összege 2020-ban 8537, 40 USD lesz, függetlenül attól, hogy 137 701 vagy 1 millió dollárt keres-e. A munkáltatók további 6, 2% -ot fizetnek munkavállalóik nevében, és az önálló vállalkozóknak mindkét felét fizetniük kell a jövedelmen, a béralapig.
A magasabb jövedelmű alkalmazottak ténylegesen kevesebb teljes jövedelmük alacsonyabb részét fizeti a társadalombiztosítási rendszerbe, mint az alacsonyabb jövedelmű alkalmazottak, mivel ez mindenki számára átalánydíjas, és e felső korlát miatt.
Arányos adók
Az arányos adórendszer, amelyet átalányadó-rendszernek is neveznek, ugyanazt az adómértéket mindenki számára becsüli, jövedelemtől vagy vagyonától függetlenül. Ennek célja az egyenlőség megteremtése a marginális adókulcsok és az átlagos fizetett adókulcsok között. Kilenc állam használja ezt a jövedelemadó-rendszert 2019-től: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Észak-Karolina, Pennsylvania és Utah.
Az arányos adók néhány további példája az egy főre eső adók, a bruttó bevételek adói és a foglalkozási adók.
Az arányos adók támogatói úgy vélik, hogy ösztönzik a gazdaságot azáltal, hogy ösztönzik az embereket többet dolgozni, mivel nincs adószankció a többet kereső jövedelemért. Azt is gondolják, hogy a vállalkozások valószínűleg többet költenek és fektenek be egy átalányadózási rendszer keretében, több dollárt hozva a gazdaságba.
Ahogyan a társadalombiztosítást regresszív adónak lehet tekinteni, ez arányos adó is, mivel mindenki ugyanazt az összeget fizeti, legalább a bérbázisig.
Progresszív adók
A progresszív rendszer szerint kiszámított adókat az egyén jövedelmének adóalapján kell meghatározni. Gyorsuló ütemtervet követnek, így a magas jövedelműek többet fizetnek, mint az alacsony jövedelműek. Az adó mértéke az adófizetési kötelezettség mellett növekszik, amikor az egyén gazdagsága növekszik. Összességében az következik, hogy a magasabb jövedelemmel rendelkezők magasabb adókat fizetnek és több pénzt fizetnek az adókban, mint az alacsony jövedelműek.
Ennek a rendszernek az a célja, hogy a felsőbb osztályú embereket jobban befolyásolja az alacsonyabb vagy közepes osztályú embereket, hogy tükrözze azt a feltételezést, hogy többet fizethetnek.
A jelenlegi amerikai szövetségi jövedelemadó progresszív adórendszer. A határérték-ütemezés magasabb jövedelemadó-mértéket ír elő a magasabb jövedelmű emberekre, alacsonyabb jövedelemadó-kulcsot az alacsonyabb jövedelműekre. A százalékos arány időközönként növekszik, amikor az adóköteles jövedelem növekszik. Az egyén által keresett dollár zárójelbe vagy kategóriába sorolja, és magasabb adómértéket eredményez, ha a dollár összege eléri az új küszöböt.
Az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadójának progresszív részét képezi a szokásos levonás, amely lehetővé teszi az egyének számára, hogy elkerüljék az adók fizetését az éves jövedelem első részén. Az általános levonás mértéke évről évre változik, hogy lépést tartson az inflációval. Az adófizetők ehelyett dönthetnek a levonások részletezéséről, ha ez az opció nagyobb általános levonást eredményez.
Sok alacsony jövedelmű amerikaiak egyáltalán nem fizetnek szövetségi jövedelemadót e levonások miatt. Az Egyesült Államok állampolgárainak mindössze 44% -a nem fizetett jövedelemadót 2018-ban, mert jövedelmük nem volt elegendő a legalacsonyabb adómérték eléréséhez.
Az ingatlanadók a progresszív adók egy másik példája, mivel ezek elsősorban a magas nettó vagyonnal rendelkezőket érintik, és a birtok méretével növekednek. Kizárólag a 11, 4 millió dolláros vagy annál nagyobb értékű ingatlanok fizetik ki a szövetségi ingatlanadókat 2019-től, bár sok államban alacsonyabb a küszöbérték.
Mint minden kormánypolitikánál, a progresszív adómértékek is kritikusak. Egyesek szerint a progresszív adózás az egyenlőtlenség egyik formája, és a vagyon újraelosztásához vezet, mivel a magasabb jövedelműek többet fizetnek egy nemzet számára, amely több alacsony jövedelműt támogat. Azok, akik ellenzik a progresszív adókat, gyakran az átalányadókra mutatnak a legalkalmasabb alternatívaként.
Regresszív és arányos vs. progresszív adók példái
A vásárlók 6% -os forgalmi adót fizetnek élelmiszerüktől, függetlenül attól, hogy évente 30 000 vagy 130 000 dollárt keresnek-e, tehát a alacsonyabb jövedelemmel rendelkezők a teljes jövedelem nagyobb részét fizetik, mint azok, akik többet keresnek. Ha valaki évi 20 000 dollárt keres, és 1000 dollár forgalmi adót fizet a fogyasztási cikkek után, éves jövedelmük 5% -a forgalmi adóra kerül. De ha évente 100 000 dollárt keresnek, és ugyanolyan 1000 dollárt fizetnek forgalmi adóval, ez jövedelmük csak 1% -át képviseli.
Arányos jövedelemadó-rendszer szerint az egyes adófizetők az éves jövedelem meghatározott százalékát fizetik, függetlenül a jövedelem összegétől. A rögzített kamatláb nem növekszik vagy csökken, amikor a jövedelem növekszik vagy esik. Az a személy, aki évente 25 000 dollárt keres, 1250 dollárt fizet 5% -kal, míg valaki, aki évente 250 000 dollárt keres, 12 500 dollárt fizet ugyanazon az áron.
A szövetségi progresszív adókulcsok 2019-től 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% és 37%. Az első 10% -os adómérték az egyéneknél kevesebb, mint 9700 dollár és 19 400 dolláros jövedelemre vonatkozik. házaspárok számára, akik közös adóbevallást nyújtanak be. A legmagasabb, 37% -os adókulcs az 510 300 dollár feletti jövedelmekre vonatkozik az egyedüli adófizetők esetében, 612 350 dollár feletti jövedelmekre az együttes házastársak esetében.
Az egyetlen adózó, akinek az adóköteles jövedelme 50 000 dollár, nem fizeti meg a harmadik 22% -os adókulcsot teljes jövedelmére. Ehelyett 10% -kal tartozna az első 9700 dolláros jövedelemre, 12% -a jövedelmére 9 701 dollárról 39 475 dollárra, 22% -ára pedig a harmadik adócsoportba eső egyenleg tartozására. Az ebben a példában szereplő adófizetők összesen 6858, 50 dollárt fizetnek: Az első 9, 700 dollár 10% -át 970 dollárra, a következő 29 775 dollár 12% -át 3573 dollárra, a fennmaradó 10 525 dollár 22% -át 2, 315, 50 dollárra kell fizetni.
Az egyetlen adózó, akinek 2500 dolláros adóköteles jövedelme lenne, az első 9 700 dollárért 970 dollár, míg a fennmaradó összeg 12% -a vagy 1 836 dollár tartozása lenne, összesen 2, 806 dollárért.
