A Pooled Jövedelem Alap meghatározása
Az egyesített jövedelem alap egy jótékonysági alap. Ez egy olyan típusú befektetési alap, amely ajándékokat tartalmaz, amelyeket összegyűjtnek és együtt fektetnek be. Az alapból származó bevételt mind az alap résztvevői, mind a megnevezett kedvezményezettek között felosztják az alapból való részesedésük alapján. Ha adományozó vagy az alapnak, akkor kiválasztja a többi jövedelemszerzőt, aki életenként negyedéves kifizetéseket kap, és halála esetén az eszköz értéke átkerül a kedvezményezettekhez.
BREAKING DOWN Összevont Jövedelem Alap
Az összevont jövedelem alap egy olyan jótékonysági alap, amely megnevezést kap az a tény, hogy a közreműködők forrásait befektetési célokból egyesítik. Az adományozók között nincs együttműködés. A pénzeszközöket csak az adományozó halála után osztják fel jótékonysági céllal.
Az egyesített jövedelemalap abban különbözik az adományozási körtől, hogy lehetővé teszi a kijelölt kedvezményezettek számára, hogy rendszeres jövedelemelosztást kapjanak az egész életre. A kapott jövedelem összege változik, és attól függ, hogy a vagyonkezelő birtokolja-e a befektetéseket. Az alap figyelembe veszi az IRS élettartam-táblázatait és az eszközök valós piaci értékét az átruházás időpontjában, hogy meghatározza a jövedelemeloszlás összegét.
Az egyesített jövedelem alap három dolgot tesz lehetővé: 1) biztosítja az állandó jövedelmet; 2) folyó adólevonás igénylése; és 3) jövőbeli ajándékot adományoz a jótékonyságnak.
Tegyük fel például, hogy 50 000 USD értékű részvénye van. Ezután adományozza az állományt az egyesített jövedelem-alapnak, hogy végül ösztöndíjakat finanszírozzon a hátrányos helyzetű diákok számára, és magad fenntartsa magának a jövedelemkamatot az életre. A készpénz alapba történő átutalásakor az eredeti vásárlás óta nem ismeri el a felértékelődött érték tőkenyereségét, így elkerüli a tőkenyereség-adót. Emellett jótékonysági levonást fog kapni a medence belépéséért, csökkentve az adókat.
Elfogadható hozzájárulások egy összevont jövedelemalaphoz
Általában bármilyen likvid eszközt hozzájárulhat az egyesített jövedelem-alaphoz. A általánosan használt eszközök közé tartozik:
- CashStocksKereskedelmi alapok
Néhány egyesített jövedelemszerző alap más típusú eszközök adományozását is engedélyezheti. Ezek a kevésbé gyakori forgóeszközök a következők:
- Bizonyos korlátozott értékpapírok vagy magántulajdonban lévő készletekNem készpénzes eszközök, például életbiztosításTárgyi ingatlanok, például képzőművészet, autók vagy ingatlanTax-mentes értékpapírok
A lekötött jövedelem-alap adókedvezményei
Az alapba befizetett eszközök azonnali jövedelemadó-levonásra jogosultak. A levonás mértéke az ajándék valós piaci értékétől, a kedvezményezett vagy kedvezményezettek életkorától és az alap hozamától függ.
Az egyesített jövedelem-alapba befizetett eszközöket szintén eltávolítják a birtok értékéből, ami segíthetne korlátozni az alkalmazandó szövetségi ingatlanadókat. Ez azt is jelenti, hogy az egyesített jövedelmi alap eszközei elkerülik a valószínűségeket. Az adományozók pontosan tudják, merre kerül az alap fennmaradó egyenlege - egy kiválasztott jótékonysági szervezetre vagy jótékonysági csoportra.
