Milyen mentesség vonatkozik az 55 éven felüli lakás eladására?
Az 55 éven felüli lakás eladása alóli mentesség adószabály volt, amely az 55 évnél idősebb háztulajdonosok számára egyszeri kizárást biztosított a tőkenyereségből. Azok a személyek, akik teljesítették a szükséges követelményeket, akár 125 000 dollár tőkeemelést is kizárhatnak a személyes lakóhelyük eladásakor.
Ennek a kizárásnak az volt a célja, hogy ösztönözze az ingatlanpiacot, és jutalmazza a háztulajdonosokat otthonuk megvásárlásáért és későbbi eladásáért.
Az 55 éven felüli háztartási adó alóli mentesség 1997 óta nem volt hatályban. Ezt felváltotta más kizárások mindenkinek, életkortól függetlenül, akik profitáltak a lakóhelyük eladásából.
A több mint 55 lakáscélú mentesség megértése
Az 55 év feletti házak eladására vonatkozó mentességet azért hozták létre, hogy a háztulajdonosoknak némi mentességet biztosítsanak az otthonuk eladásának adókövetkezményei alól. A mentesség már nem létezik, mivel új szabályokkal váltotta fel, amikor az 1997. évi adófizető-mentességi törvényt törvénybe ratifikálták. Ez a törvény volt az egyik legnagyobb adócsökkentési törvény, amelyet az Egyesült Államok kormánya vezet be.
A régi szabály szerint a képesített adófizetők elkerülhetik az adófizetést otthonuk eladásakor, feltéve hogy az elsődleges lakóhely. Az adófizetők, akik az 55 éven felüli ház eladási mentességet élveztek, kitöltenék a 2119-es nyomtatványt a Belső Bevételi Szolgálatnál (IRS). Az űrlapot akkor is használták, ha az adózó a nyereség egészét vagy egy részét egy másik adóévre halasztotta.
Az adófizetőknek be kellett jelenteniük azokat a veszteségeket is, amelyek otthonaik eladásakor a 2119-es formanyomtatványon is előfordultak. Az IRS szerint azonban az adófizetők nem tudták levonni a veszteséget adóteherükből.
Abban az időben az otthoni eladóknak alternatívája volt a mentességnek. Az adófizetés elkerülése érdekében az eladók az eladásból származó bevételeket egy kétéves időszakon belül drágább ház megvásárlására használhatják fel.
Az 55 év feletti mentesség alkalmazása
Amikor a mentesség hatályban volt, számos kritériumra volt szükség a háztulajdonosoknak a minősítéshez. Az eladónak vagy legalább egy címtulajdonosnak legalább 55 évesnek kellett lennie a ház eladásának napján. Házaspárok esetében csak egy házastársnak kellett teljesítenie ezt a kifejezést. Ennek a házastársnak a tulajdonjog átruházásának napján is a tulajdonosnak kellett lennie, hogy a mentességet alkalmazni lehessen. Házaspáronként csak egy mentesség engedélyezett, amely kizárná azt, hogy az egyik házastárs mentességet kérjen az egyik eladásra, a másik házastárs pedig későbbi értékesítés iránti kérelmet nyújthat be.
Az eladónak vagy legalább egy tulajdonosnak legalább 55 évesnek kell lennie az eladás napján, hogy jogosult legyen a mentességre.
De volt egy kiskapu. Ha az elsődleges otthon két vagy több házas ember társtulajdonában volt, akkor a mentességre több, a megfelelő életkorú címet viselő személy is jogosult volt. Annak érdekében, hogy a ház minősüljön, a tulajdonosnak a ház eladását közvetlenül megelőző öt évből legalább három év alatt a háznak kellett lennie és azt fő lakóhelyként kellett volna használnia. Juttatásokat kaptak a vakációra vagy orvosi ellátásra eltöltött időért.
Kulcs elvihető
- Az 55 éven felüli háztartási adó alóli mentesség olyan adójogi törvény volt, amely az 55 éven felüli háztulajdonosok számára egyszeri kizárást jelentett a tőkenyereségből. Az eladónak vagy legalább egy tulajdonosnak legalább 55 évesnek kellett lennie a ház eladásának napján. Az 1997. évi adófizető-mentességről szóló törvény elfogadását követően a mentességet új, eladásonkénti kizárási összegekkel váltották fel minden háztulajdonos számára életkortól függetlenül.
Jelenlegi otthoni eladó-mentességek
Az 1997. évi adófizető-mentességről szóló törvény elfogadását követően az új otthon eladási adóteher milliókat enyhített lakossági adófizetők számára - életkoruktól függetlenül. Az olyan életbe léptetési lehetőségeket, mint az életben egyszeri lehetőségek, mint például az 55 éven felüli házak eladására vonatkozó mentesség, új értékesítésen kívüli kizárási összegek váltották fel.
A háztulajdonosok most már jogosultak arra, hogy a lakóhelyük eladásából származó nyereséget részben vagy egészben kizárják a jövedelmükből. A törvény az adóalanyonként 250 000 dollárra vagy 500 000 dollárra növelte a kizárható haszon összegét egy házaspár által benyújtott közös visszatérítéssel. A törvény egy adózónként is egynél több kizárást engedélyezett életen át. Az adózó azonban nem tudta kizárni egy másik lakásértékesítésből származó nyereséget az eladás napján befejező kétéves időszakban.
Tulajdonosi és használati tesztek
A háztulajdonosoknak most kötelesek átadniuk a tulajdonjogot és a felhasználási teszteket, ha szeretnének jogosultak ezekre a mentességekre. A tulajdonosi teszt teljesítése érdekében az adófizetőknek legalább két évig a háznak kell lenniük a tulajdonban. A használati teszt viszont megköveteli az eladótól, hogy legalább két évig fő lakóhelyként otthon éljen. Mindkét tesztet teljesíteni kell az eladás napjáig tartó ötéves időszak alatt.
Azok a háztulajdonosok, akik otthonaikat üzleti vagy bérleti jövedelem céljából használják, szintén jogosultak lehetnek. De meg kell felelniük a háztulajdonnak, és teszteket is kell alkalmazniuk. Tegyük fel például, hogy 2000-ben vásárol egy ingatlant, és 2001-ig él. Lehet, hogy költöztetheti és házát kiadhatja a következő két évre. Úgy dönt, hogy visszaköltözik, ha a bérlő távozik, és ott lakik, 2005-ig, ekkor vásárlót talál, és eladja az ingatlant. Ebben az esetben továbbra is igénybe veheti a mentességet, mivel az eladáshoz vezető öt év közül legalább kettőnél elsődleges tartózkodási helyként használta.
