Mi a rendes veszteség?
A rendes veszteség az adóalany által elszenvedett veszteség, amikor a költségek meghaladják a szokásos üzleti tevékenységek bevételeit. A szokásos veszteségek az adóalanyok által elszenvedett veszteségek, amelyek nem tőkeveszteségek. A rendes veszteség teljes mértékben levonható a jövedelem ellentételezésére, ezáltal csökkentve az adóalanyok adóját.
A rendes veszteség megértése
A szokásos veszteségek számos okból származhatnak, beleértve a balesetet és a lopást is. Ha a rendes veszteségek meghaladják az adózó bruttó jövedelmét egy adóév során, akkor levonhatóvá válnak. A tőke és a rendes két adókulcs, amelyeket az egyedi eszközértékesítésekre és -ügyletekre kell alkalmazni. Az adómértékeket az adózó határértékéhez kötjük. A hosszú távú nettó tőke kamatlábak jelentősen alacsonyabbak, mint a rendes kamatlábak. Ennélfogva a hagyományos bölcsesség szerint az adófizetők előnyben részesítik a nyereség tőkéjét és a veszteségek szokásos mértékét.
2017-ben a kamatlábak hét adószint fölött 10% -ról 39, 6% -ra, a rendes kamatlábakra, és a nettó hosszú lejáratú tőke kamatlába 0% -ról 20% -ra változtak. Ezenkívül az adófizetőknek, akiknek a legmagasabb adószintje van, 3, 8% -os nettó befektetési jövedelemadót (NIIT) kell fizetniük. Leginkább ugyanazok az adómértékek vonatkoznak 2018-ban. Kivétel az, hogy a szokásos adókulcsok 10% -ról 37% -ra változnak, és a hosszú távú tőkekamatlábak jövedelmi küszöbértéke kissé megváltozott. Például a legmagasabb adószintű adófizetők esetében a szokásos adómérték 2017-ben 43, 4% volt, de 2018-ban 40, 8%, 2017-ben és 2018-ban pedig 23, 8%.
Kulcs elvihető
- A szokásos veszteséget az adófizetõ realizálja, amikor a költségek meghaladják a szokásos üzleti müveletek bevételeit. A rendes veszteségek elkülönülnek a tőke veszteségektől. A rendes veszteség teljes mértékben levonható a jövedelem ellentételezésére, ezáltal csökkentve az adóalanyok adóját.
Rendes veszteség vs. tőke veszteség
A rendes veszteség metaforikus hulladékkosarat jelent minden veszteséghez, amelyet nem sorolnak tőkeveszteségként. A tőkeveszteség akkor fordul elő, amikor olyan tőkeeszközt értékesít, mint például tőzsdei befektetés vagy személyes használatra birtokolt ingatlan. A rendes veszteség elszámolása akkor történik, amikor ingatlanokat, például készleteket, készleteket, üzletkötésekből származó követeléseket, bérleti ingatlanként használt ingatlanokat és szellemi tulajdonokat, például zenei, irodalmi, szoftverkódolást vagy művészeti kompozíciókat értékesít. Az a veszteség, amelyet egy vállalkozást üzemeltető tulajdonos vesz fel, nem eredményez profitot, mivel a költségek meghaladják a bevételeket. Az adóalany által az adóalany által a kereskedelem vagy üzleti tevékenység folytatása során végzett személyes erőfeszítések miatt létrehozott vagy rendelkezésre álló ingatlanokból elszámolt veszteség rendes veszteség.
Például: 110 dollárt költesz egy zenei partíció írására, amelyet 100 dollárért eladnak. 10 dollár rendes vesztesége van.
A szokásos veszteség más okokból is származhat. A baleset, lopás és a kapcsolt felek általi értékesítés a normál veszteséget valósítja meg. Ugyanúgy, mint az 1231. Szakaszba sorolt ingatlanok, például egy évnél hosszabb ideig tartó kereskedelemben vagy üzletben használt ingatlanok vagy értékcsökkenés tárgyainak értékesítése.
Rendkívüli veszteségek az adófizetők számára
Az adófizetők szeretik, ha a levonható vesztesége rendes. A rendes veszteség összességében nagyobb adómegtakarítást kínál, mint a hosszú távú tőkeveszteség. A rendes veszteség nagyrészt teljes mértékben levonható a veszteség évében, míg a tőkeveszteség nem. A szokásos veszteség ellensúlyozza a rendes jövedelmet és tőkenyereséget egy-egy alapon. A tőkeveszteség szigorúan a tőkenyereség és a szokásos jövedelem 3000 dollárjának ellentételezésére korlátozódik. A fennmaradó tőkeveszteséget át kell vinni egy másik évre.
Tegyük fel, hogy az adóév során 100 000 dollárt keresett, és 80 000 dollár költségeket kapott. Részvényeket és kötvényeket vásárolt, és hat hónappal később eladta az állományt további 2000 dollárral, és kötvényeket 1000 dollárral kevesebbel, mint amennyit fizetett. Ezután a tőzsde megtérült, amikor eladta a több mint egy évvel ezelőtt vásárolt részvényeket és kötvényeket, úgy, hogy a részvényt 14 000 dollárral kevesebbel eladta, a kötvényeket pedig 3000 dollárral többet, mint amennyit fizetett. Nettjuk a nyereségeit és veszteségeit az általános nyereség vagy veszteség kiszámításához, függetlenül attól, hogy rendes vagy tőke-e.
- A nettó rövid távú tőkenyereségeket és veszteségeket. 2000 USD - 1000 USD = 1000 USD nettó rövid távú tőkenyereség. A nettó hosszú távú tőkenyereségeket és veszteségeket. 3000 USD - 14 000 USD = 11 000 USD hosszú távú nettó veszteség. Nettó nettó rövid és hosszú távú tőkenyereség és veszteség. 1000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD hosszú távú nettó veszteség. A nettó szokásos jövedelmet és veszteséget. 100 000 USD - 80 000 USD = 20 000 USD rendes nyereség. A nettó rendes és nettó tőkenyereségeket és veszteségeket ne használja. 20 000 USD - 3000 USD = 17 000 USD rendes nyereség. Vigye tovább a fennmaradó 7000 dolláros nettó tőkeveszteséget a következő három évben.
