Mi a nem képesített halasztott kompenzáció (NQDC)
A nem minősített halasztott kompenzáció olyan kompenzáció, amelyet egy alkalmazott megszerez, de még nem kapott meg a munkáltatójától. Mivel a kompenzáció - akár pénzbeli, akár más módon - tulajdonjogát nem ruházta át a munkavállalóra, ez még nem része a munkavállaló keresett jövedelmének, és nem számítandó adóköteles jövedelemnek.
A nem képesített halasztott kompenzáció (NQDC) megértése
Az NQDC-k, amelyeket gyakran 409A-terveknek neveznek, az adószabályoknak az a része miatt, amelyekben léteznek, a kormány által szponzorált nyugdíj-megtakarítási tervekbe történő munkavállalói hozzájárulások felső korlátjára adott válaszul. Mivel a magas jövedelműek nem tudtak ugyanolyan arányos összeget befizetni az adóhalasztott nyugdíj megtakarításba, mint a többi kereső, az NQDC-k lehetőséget kínálnak a magas jövedelműek számára a jövedelem tényleges tulajdonjogának elhalasztására és a jövedelemadó elkerülésére a jövedelmük után, miközben adózást élveznek. -halasztott befektetési növekedés.
Például, ha Sarah, a végrehajtó ügynökség évente 750 000 dollárt keresne, akkor a maximális, 18 500 dolláros 401 (k) hozzájárulása az éves jövedelmének kevesebb, mint 2, 5% -át tegye ki, így kihívást jelent, hogy elegendő pénzt takarítson meg nyugdíjazási számláján, hogy helyettesítse fizetését nyugdíjazáskor.. Ha jövedelmének egy részét egy NQDC-re halasztja, elhalaszthatja a jövedelemadók fizetését a jövedelménél, így jövedelmének nagyobb százalékát megtakaríthatja, mint amennyire a 401 (k) -es terv megengedi.
Az NQDC-ben a megtakarításokat gyakran öt vagy tíz évre halasztják, vagy amíg a munkavállaló nyugdíjba nem jár.
Az NQDC-k nem azonos korlátozásokkal rendelkeznek, mint a nyugdíjazási tervek; az alkalmazottak halasztott jövedelmüket más megtakarítási célokra is felhasználhatnák, például utazási vagy oktatási költségekre. Az NQDC-hozzájárulások befektetési eszközei munkáltatónként eltérnek, és hasonlóak lehetnek a vállalat által kínált 401 (k) befektetési opciókhoz.
Az NQDC korlátozásai
Az NQDC-k azonban nem vannak kockázat nélkül; nem védik őket a munkavállalói nyugdíjazásról szóló törvény (ERISA), például a 401 (k) és a 403 (b) s. Ha a munkavállalói NQDC-t birtokló társaság csődöt jelentene vagy peres eljárást indítanának, akkor a munkavállaló vagyonát nem védik a vállalat hitelezői ellen. Egy másik fontos szempont, hogy az NQDC-k pénzt nem fizethetik át az IRA-ra vagy más nyugdíjszámlára, miután kifizették őket. Egy másik megfontolás az, hogy ha az adómértékek magasabbak, amikor a munkavállaló elérik NQDC-jüket, mint akkor, amikor a munkavállaló jövedelmet szerzett, akkor a munkavállaló adóterhe növekedhet.
Az NQDC értékes megtakarítási eszköz lehet a magasan kompenzált munkavállalók számára, akik kimerítették más megtakarítási lehetőségeiket.
