Mi az a nem teljesítő eszköz (NPA)?
A nemteljesítő eszköz (NPA) a nemteljesítő vagy hátralékos hitelek vagy előlegek besorolására vonatkozik. A hitel hátralékkal jár, ha a tőke- vagy kamatfizetés késedelmes vagy elmaradt. A hitel nem teljesül abban az esetben, ha a hitelező úgy ítéli meg, hogy a kölcsönszerződés megsérült, és az adós nem képes eleget tenni kötelezettségeinek.
Kulcs elvihető
- A nemteljesítő eszközöket (NPA-k) a bank mérlegében veszik nyilvántartásba, miután a hitelfelvevő meghosszabbította a fizetést. A NPA-k pénzügyi terhet rónak a hitelezőre; egy adott időszakban jelentős számú NPA jelezheti a szabályozók számára, hogy a bank pénzügyi helyzete veszélyes. A NPA-k besorolhatók nem szabványos eszközként, kétes eszközként vagy veszteségként, a késedelmes idő hosszától és valószínűségétől függően. A hitelezők lehetősége van a veszteségek behajtására, ideértve bármilyen biztosíték birtoklását vagy a kölcsön jelentős kedvezménnyel történő eladását a beszedési ügynökségnek.
Hogyan működik a nem teljesítő eszközök (NPA)
A nem teljesítő eszközöket a bank vagy más pénzügyi intézmény mérlegében mutatják be. A fizetés elhúzódása után a hitelező arra kötelezi a hitelfelvevőt, hogy minden olyan eszközt felszámoljon, amelyet az adósságmegállapodás részeként ígértek. Ha nem adtak eszközöket, a hitelező rossz eszközként leírhatja az eszközt, majd engedményesen eladhatja azt beszedési ügynökségnek.
A legtöbb esetben az adósság akkor tekinthető nemteljesítőnek, ha a kölcsön kifizetésére 90 napig nem került sor. Noha a 90 nap a szokásos, az eltelt idő rövidebb vagy hosszabb is lehet, az egyes kölcsönök feltételeitől függően. A kölcsön a hitel futamideje vagy lejáratának bármely pontján nemteljesítő eszköznek tekinthető.
Tegyük fel például, hogy egy olyan társaság, amelynek 10 millió dolláros hitelköltsége havi 50 000 dollár kamatot fizet, nem teljesíti a fizetést három egymást követő hónapban. Előfordulhat, hogy a hitelezőtől a kölcsönt nem megfelelőnek kell besorolni a szabályozási követelmények teljesítése érdekében. Alternatív megoldásként a kölcsönt nem teljesítőnek is lehet besorolni, ha egy társaság teljesít minden kamatfizetést, de a lejáratkor nem tudja visszafizetni a tôkét.
A nemteljesítő eszközök, amelyeket nemteljesítő kölcsönöknek is neveznek, mérlegében jelentős terhet ró a hitelezőre. A kamat vagy a tőke be nem fizetése csökkenti a hitelező cash flow-ját, ami megzavarhatja a költségvetést és csökkentheti a bevételeket. A hitelveszteségre képzett céltartalékok, amelyeket a potenciális veszteségek fedezésére különítettek el, csökkentik az egyéb hitelfelvevők számára a későbbi hitelekhez rendelkezésre álló tőkét. Miután meghatározták a nem teljesített hitelek tényleges veszteségeit, azokat a jövedelmekkel szemben leírják. Az, hogy egy adott időszakban jelentős mennyiségű NPA-t tartalmaznak a mérlegben, jelzi a szabályozók számára, hogy a bank pénzügyi helyzete veszélyben van.
Nem teljesítő eszközök típusai (NPA)
Bár a leggyakoribb nem teljesítő eszközök a lejáratú kölcsönök, vannak más nem teljesítő eszközök is.
- Folyószámlahitel és készpénzes hitel (OD / CC) számlák több mint 90 napra nem voltak rendelhetők.Mezőgazdasági előlegek, amelyek kamata vagy a törlesztőrészlet késedelme késedelmes marad két rövid termés- / betakarítási idénynél rövid távú növények esetén vagy egy késleltetési idénynél hosszú távú növények esetébenVárható fizetés bármely más típusú számlán több mint 90 napot esedékes
Nem teljesítő eszközök nyilvántartása (NPA)
A bankoknak a nem teljesítő eszközöket három kategóriába kell besorolni annak alapján, hogy az eszköz mennyi ideig nem volt teljesítőképességű: nem megfelelő eszközök, kétes és veszteséges eszközök.
A nem szabványos eszköz olyan eszköz, amely kevesebb mint 12 hónapig NPA-nak minősül. A kétes eszköz olyan eszköz, amely több mint 12 hónapja nem működőképes. A veszteséges eszközök olyan kölcsönök, amelyek veszteségeit a bank, a könyvvizsgáló vagy az ellenőr állapította meg, és amelyeket teljes mértékben le kell írni. Általában meghosszabbodik a fizetés elmulasztása, és ésszerűen feltételezhető, hogy azt nem fizetik vissza.
Különleges megfontolások
A veszteségek visszaszerzése
A hitelezők általában négy lehetőséggel járnak el a nemteljesítő eszközökből származó veszteségek egy részének vagy egészének megtérítésében. Amikor a vállalatok küzdenek adósságaik kiszolgálása érdekében, a hitelezők proaktív lépéseket tehetnek a hitelek átstrukturálására a cash flow fenntartása érdekében, és elkerülhetik a hitel teljes besorolását. Ha a nemteljesítő hiteleket a hitelfelvevő eszközei biztosítékkal fedezik, a hitelezők átvehetik a biztosítékot és eladhatják azt a veszteségek fedezésére.
A hitelezők a rossz hiteleket saját tőkévé is konvertálhatják, amelyek felmérhetik a nem teljesített kölcsönben elveszett tőke teljes behajtását. Amikor a kötvényeket új részvény-részvényekké konvertálják, az eredeti részvények értékét általában eliminálják. Végső megoldásként a bankok merev kedvezményekkel értékesíthetnek rossz adósságokat azoknak a vállalatoknak, amelyek a hitelbeszedésre szakosodtak. A hitelezők általában nemteljesített hiteleket adnak el, amelyek nem fedezettek, vagy ha a behajtás más módszereit nem tekintik költséghatékonynak.
