Mi a kötelező elosztás?
A kötelező elosztás az az minimális összeg, amelyet az egyénnek évente vissza kell vonnia az adókedvezményes nyugdíjalapokból az adószankciók elkerülése érdekében. A kötelező eloszlás abban az évben lép életbe, amikor az egyén 72 éves lesz. A Belső Jövedelemszolgálat hivatalos elnevezése a kötelező disztribúciókhoz szükséges minimális disztribúciók vagy RMD-k.
Korábban az RMD-k 70-1 / 2 voltak, de ez 72-re változott, amikor 2019. decemberi törvény elfogadta a nyugdíjjavítókat (SECURE).
Kulcs elvihető
- A kötelező elosztás akkor történik, amikor az egyén eléri az elosztást igénylő korhatárt. Az egyes fiókok és számla típusokhoz szükséges eloszlásokat eltérően számítják.A többletkivonások nem csökkentik a szükséges minimális eloszlásokat a következő években.
Hogyan működnek a kötelező eloszlások?
A kötelező elosztás a 401 (k) s, 403 (b), 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA és Roth 401 (k) s egyedi számlákra vonatkozik. Nem vonatkoznak a Roth IRA-kra a tulajdonos élettartama alatt.
Amint elérte az életkori küszöböt, a személy köteles minden év december 31-ig kötelezően elosztani a pénzt. Ellenkező esetben az IRS szigorú szankciókat szab ki: 50% -os adót ró az összeget, amelyet vissza kellett volna vonni. A kötelező forgalmazás túllépése megengedett.
Érdemes megjegyezni, hogy a kötelező elosztás első évében néhány nyugdíjasnak kétéves elosztását kellett elvégeznie. Ennek oka az, hogy az IRS lehetővé teszi a nyugdíjasok számára, hogy az első kifizetést a következő év április 1-jéig késleltessék. Ez lehetővé teszi az adókedvezményes befektetési hozamok hosszabb ideig történő felhalmozódását.
A kötelező eloszlást az egyén jelenlegi határadó-adója alapján adóztatják.
Különleges megfontolások
A kötelező elosztás szabályai megváltoznak, ha a szóban forgó nyugdíjszámla öröklődik. Különbség van a kedvezményezett és az eredeti számlatulajdonos viszonya alapján is.
Nem házastárs, felnőtt gyermek, vagyonkezelő intézmény vagy intézmény esetében, amely örökli a számlát, a teljes számlát 10 éven belül le kell állítani. Ennek oka a SECURE Act. Korábban ez a fajta kedvezményezett egész életük során RMD-ket vehetett volna igénybe.
Ha a kedvezményezett házastárs, 18 év alatti gyermek vagy fogyatékkal élő személy, nem kell tíz éven belül lehívni a számlaegyenleget. Lehetőségük van arra, hogy kötelező elosztást vállaljanak teljes élettartama alatt, mindaddig, amíg a tulajdonos halálától számított egy éven belül megkezdődnek.
A kötelező elosztási összegek a számlaegyenlegen és a számlatulajdonos várható élettartamán alapulnak, amelyet az IRS-táblázatok határoznak meg. Az IRA letétkezelői és a tervgazdák általában kiszámítják a számlatulajdonosok RMD-jét, bár technikailag a számlatulajdonos felelőssége a helyes minimális terjesztési összeg meghatározása.
Azok a munkavállalók, akiknek a vállalkozásuknak nem több, mint 5% -a birtokolják az IRS-t, jogosultak az IRS-től arra, hogy a nyugdíjba vonulást követő év április 1-jéig elhalasztják a kötelező kifizetéseket az adott munkakörhöz kapcsolódó nyugdíjalapokból.
Hogyan kell kiszámítani a kötelező eloszlást?
A kötelező kifizetések összegét az egyes számlákra külön kell kiszámítani. Például egy IRA esetében vegye figyelembe a számla egyenlegét az előző december 31-i állapot szerint, majd ossza el ezt egy úgynevezett várható élettartam tényezővel. Az IRS ezeket a tényezőket magában foglalja az 590-B. Kiadványban, Az egyéni nyugdíjazási megállapodások megoszlása (IRA) .
A kiadványban három különböző táblázat található, amelyek különböző élethelyzetekre épülnek. Válassza az együttes és az utolsó túlélő táblázatot, ha a házastárs az egyetlen kedvezményezett, és ez a kedvezményezett több mint 10 évvel fiatalabb, mint a másik házassági partner. Válasszon egységes életvonal-táblát, ha házastársa van, de az nem felel meg a közös és az utolsó túlélő táblázatban megadott meghatározásnak. Végül válassza ki az Egységes élettartam táblázatot, ha Ön egy számla kedvezményezettje vagy örökölt IRA.
