Az Egyszerűsített Munkavállalói Nyugdíjba (SEP) folyó IRA-be fizetett összegek adómentesek a munkáltatók számára, ám van egy maximális korlátozás az évente fizetendő hozzájárulások összegére és levonására.
A vállalkozás adómentesen járulhat hozzá az egyes nyugdíjszámlákhoz minden alkalmazottja számára. A SEP-ket kizárólag a munkáltató finanszírozza adóból levonható dollárok felhasználásával. 2019-től a munkáltatók a munkavállalói kártérítés akár 25% -át is hozzájárulhatták, amennyiben a járulékok nem haladták meg az 56 000 dollárt. Ez 2020-ra eléri az 57 000 dollárt.
Kulcs elvihető
- A munkaadók levonhatják a fizetéseket az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) IRA-ba egy alkalmazottról, de csak bizonyos korlátozásokra. A SEP-IRA-t indító vállalkozástulajdonosok évente legfeljebb 500 USD adójóváírásra jogosultak lehetnek. A SEP-hozzájárulások és bevételek a SEP-IRA-kban tartják, és bármikor visszavonhatók, a hagyományos IRA-kra vonatkozó általános korlátozások figyelembevételével.
Mi az a SEP-IRA?
A SEP-IRA egyfajta hagyományos IRA, amely önálló vállalkozók, szabadúszók és kisvállalkozások tulajdonosai számára elérhető. Az alkalmazottak nem képesek hozzájárulni a SEP-hez, hogy az általuk dolgozó cég számukra nyitva álljon.
Az egyes jogosult munkavállalók munkáltatói hozzájárulásainak csak a 2019. évi első 280 000 dolláros kompenzáción kell alapulniuk, és minden munkavállaló számára azonos összegű kompenzációt kell tartalmazniuk. A munkáltatóknak nem kell minden évben járulékot fizetniük. E tervekhez való hozzájáruláskor azonban a munkáltatóknak hozzá kell járulniuk az összes résztvevő SEP-IRA-jához, akik ténylegesen személyes szolgáltatásokat nyújtottak abban az évben, amelyhez a hozzájárulást megtették. Ez vonatkozik még a munkavállalókra is, akik a járulékfizetés előtt halnak meg vagy megszűnnek munkaviszonyban.
Ezenkívül a SEP-t indító vállalkozók évente legfeljebb 500 USD adójóváírásban részesülhetnek, ha a SEP-számla nyitva van.
A munkáltatók a munkavállaló bruttó éves bérének 25% -át, az önálló vállalkozók pedig a nettó kiigazított éves önfoglalkoztatási jövedelmük 20% -át tudják befizetni.
Mi a jogosultság egy munkaadó SEP-re?
2019-től a munkáltatók létrehozhatnak egy SEP-t. Amint létezik egy ilyen terv, minden alkalmazottat be kell vonni, ha:
- 21 éves vagy annál idősebbAz elmúlt öt évből legalább hároméven dolgozott a munkáltatónál. Legalább 600 dollár fizetést kapott a vállalkozásából az év során
A munkáltató alacsonyabb életkori követelményeket vagy rövidebb időt határozhat meg a képesítéshez, mint a fentiekben felsorolt, de ezeknek legalább meg kell felelniük a fenti előírásoknak. Az IRS a következő példát tartalmazza (a dátumok módosultak):
"Az X munkáltató fenntartja a naptári évi SEP-t. A SEP szerinti jogosultsági követelmények a következők: a munkavállalónak a szolgálatot az elmúlt öt év legalább három évében kell teljesítenie, 21 éves kort elérnie, és a folyó év folyamán meg kell keresnie a minimális kompenzációt. Bob dolgozott. az X munkaadó számára a 2016-os, 2017-es és 2018-as iskolai nyári szünetek alatt, de egyetlen évben sem haladhatja meg a 34 napot. 2019 júliusában Bob 21 éves lett. 2019 augusztusában Bob teljes munkaidőben kezdte meg az X munkáltatót dolgozni. Bob 2019. évben 30 000 dollárt keresett. Bob 2019-ben jogosult alkalmazott, mert teljesítette a minimális életkor követelményét, az előző öt évből háromban dolgozott az X munkáltatónál, és teljesítette a 2019. évi minimális kompenzációs követelményt."
Azok a magánszemélyek, akik nem önálló vállalkozók, az IRS szabályai szerint az SEP-járulékok meghatározásához használt kompenzáció a következőket tartalmazza:
- A 3401 (a) szakasz szerint visszatartott jövedelemadó-ból származó munkabérek, juttatások és egyéb kompenzációk A Belső Jövedelemkódex 6051 (a) (8) szakaszában leírt összegek, beleértve az EGYSZERŰ IRA-terv alapján teljesített járulékos járulékokatA 457-es terv alapján halasztott kompenzáció.
A kompenzáció nem tartalmazza a 125. szakasz szerinti kávézóterv alapján halasztott összegeket.
A hozzájárulás határideje és visszavonások
A SEP-IRA terv kidolgozásának és a hozzájárulások befizetésének határideje a munkáltató adóbevallásának benyújtási határideje, beleértve a meghosszabbításokat is. A felzárkózási hozzájárulások nem engedélyezettek a SEP-IRA-kban, mivel azokat inkább magánszemélyek, mint munkáltatók végzik.
Az SEP-hozzájárulásokat és a jövedelmet SEP-IRA-kban tartják, és a hagyományos IRA-kra vonatkozó általános korlátozásokra figyelemmel bármikor visszavonhatók. A visszavonás a kapott évben adóztatandó. Ha a résztvevő 59½ éves kor előtt eláll, akkor általában 10% -os kiegészítő adót kell fizetni. Az SEP-járulékokat és a jövedelmet adómentesen át lehet vonni más IRA-kra és a nyugdíjazási tervekre.
