A hozzáadottérték-adó (HÉA): a fogyasztási adó, amelyet a termékekre vetnek ki minden olyan értékesítési ponton, ahol hozzáadott értéket hozták létre, kezdve a nyersanyagoktól egészen a végső kiskereskedelemig. Végül a fogyasztó fizeti az áfát; A gyártás korábbi szakaszaiban található vásárlók visszatérítést kapnak a korábban fizetett áfa után.
A héát általában a teljes költség százalékában fejezik ki. Például, ha egy termék 100 dollárba kerül, és 15% ÁFA van, a fogyasztó 115 dollárt fizet a kereskedőnek. A kereskedő 100 dollárt tart, és 15 dollárt utal a kormánynak.
A HÉA-rendszert gyakran összekeverik a nemzeti forgalmi adóval. A forgalmi adóval az adót csak egyszer kell beszedni - a fogyasztó általi végső vásárláskor -, és így csak a lakossági ügyfél fizeti azt. A HÉA-rendszer számla-alapú, és egy termék gyártása során több ponton összegyűjtésre kerül, minden egyes alkalommal hozzáadva az értéket és eladva. A termelési lánc minden eladó héa-adót számít fel a vevőnek, amelyet ezután megfizet a kormánynak. A lánc minden egyes értékesítésekor kivetett adó összege a legújabb eladó hozzáadott értékén alapul.
Példa hozzáadottérték-adóra
A héa összegének kiszámításához, amelyet egy fogyasztónak vagy vállalkozásnak meg kell fizetnie, vegye figyelembe az áruk vagy szolgáltatások költségeit, és vonja le a korábban adózott anyagi költségeket. A termelési láncon keresztül sorrendben 10% -os áfa lehet például a következő:
Az elektronikai alkatrészek gyártója különféle fémekből előállított alapanyagokat vásárol egy kereskedőtől. A fémkereskedő - az eladó a termelési lánc ezen pontján - 1 dollárt számít fel a gyártónak egy 10 centes áfával, majd a 10% -os áfát fizeti a kormánynak.
A gyártó hozzáadott értéket képvisel az elektronikus alkatrészek előállítása során, amelyet azután elad egy mobiltelefongyártó vállalatnak 2 dollárért, plusz 20 cent áfa. A gyártó a begyűjtött 20 centes HÉA 10 centét befizette a kormánynak, a másik 10 cent visszatéríti azt a HÉA-t, amelyet korábban a fémkereskedőnek fizetett.
A mobiltelefon-gyártó hozzáadott értéket teremt azzal, hogy mobiltelefonjait elkészíti, amelyeket 3 dollár plusz 30 centes áfa után elad egy mobilkereskedőnek. 10 centet fizet ennek a HÉA-nak a kormánynak; a másik 20 cent visszatéríti a mobiltelefon gyártóját az előző HÉA-nak, amelyet az elektronikus alkatrészgyárnak fizetett.
Végül a kiskereskedő 5 dollárért elad egy telefont egy fogyasztónak, plusz egy 50 centes áfa, amelynek 20 centét a kormánynak fizeti.
Az út mentén minden értékesítési ponton fizetett HÉA az eladó hozzáadott értékének 10% -át képviseli.
A héa kedvező érvei
Azok, akik támogatják a hozzáadottérték-adót, azzal érvelnek, hogy a HÉA-rendszer ösztönzi az adófizetést, és elriasztja az azok elkerülésére tett kísérleteket. Az a tény, hogy a HÉA-t a termelés minden szakaszában felszámítják, meghaladja az adó betartását, és megakadályozza a fekete piacon történő működést: Annak érdekében, hogy a gyártók és a beszállítók jóváírjanak a HÉA-t az inputok után, felelősek a HÉA beszedéséért - az általuk létrehozott vagy eladott áruk. A kiskereskedelmi vállalkozások ösztönzik az adó beszedését a fogyasztóktól, mivel számukra ez az egyetlen mód arra, hogy hitelt szerezzenek az áfáért, amelyet áruk nagykereskedelmi megvásárlásakor fizettek. Az áfát az úgynevezett rejtett adók jobb alternatívájaként is támogatják.
Mivel a HÉA-t általában azonos százalékban vetik ki a különféle termékekre és szolgáltatásokra, a HÉA általában kevésbé gyakorol hatást a gazdasági döntésekre, mint a jövedelemadó. Ennek ellenére regisztrálhat egy ország gazdaságában. Az adóbeszedés hatékonyságának javítása mellett a héát hatékony eszköznek tekintik az ország bruttó hazai termékének (GDP) növekedésének javításához, az adóbevételek növeléséhez és az államháztartási hiány megszüntetéséhez.
Érvek a HÉA ellen
A héa ellenfelei azt állítják, hogy ez méltánytalanul terheli az alacsonyabb jövedelmű embereket. A progresszív adóktól eltérően (mint például az Egyesült Államok jövedelemadó-rendszere, amelyben a magasabb jövedelmű személyek magasabb adókulcsot fizetnek) a héa olyan, mint egy átalányadó, amelyben az összes jövedelmi szint minden fogyasztója ugyanazt a százalékot fizeti, jövedelemtől függetlenül: Az éves jövedelem 50 000 dollár vagy 500 000 dollár, akkor a termékekre és szolgáltatásokra az azonos 15% ÁFA-t kell kivetni. Nyilvánvaló, hogy ez a 15% mélyebben csökkenti a 10 000 dolláros költségvetést, mint az 500 000 dolláros személy. Ha az előbbi 1000 dollárt fizetett meg HÉA-adókat, akkor az éves jövedelmének 2% -át fogja kihozni. Ha ez utóbbi ugyanazt az 1000 dollárt fizeti HÉA-ban, akkor jövedelmének csupán 0, 2% -a.
A jövedelem egyenlőtlenséggel kapcsolatos érv leküzdése érdekében a legtöbb ÁFA-val rendelkező ország (beleértve Kanadát és az Egyesült Királyságot) számos mentességet kínál, általában olyan szükségletekre, mint például a gyermekruházat, a gyermekgondozás és az élelmiszerek.
Az Egyesült Államok megkülönbözteti magát, hogy ÁFA nélkül a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) egyetlen tagja.
