Mi az IRS 939 kiadvány?
A Belső Jövedelemszolgálat 939. számú kiadása, a nyugdíjak és járadékok általános szabálya, más néven IRS-kiadvány, 939, az IRS által kiadott dokumentum, amely útmutatást nyújt arra, hogyan kell az adófizetőknek kezelni a nyugdíjakat és járadékokat az általános szabály alkalmazásával.
Az IRS 939. kiadványának megértése
Az IRS 939. kiadványa ismerteti a nyugdíjak és a járadékjövedelem adóztatásának egyik módszerét. Az IRS két részre osztja a havi nyugdíjakat és járadékokat: adómentes rész, amelyet az egyén járult hozzá a pénzből, és egy adóköteles rész, amely a beruházás pozitív hozamát képviseli. Az IRS 939. kiadványban részletezett általános szabály a nyugdíj vagy járadék adómentes részének kiszámításához használt két módszer egyike. A másik módszer az egyszerűsített módszer, amelyet az IRS 575. kiadvány ismertet.
2013-ban az IRS megkezdte a járadékból történő kifizetéseket egy nem minősített terv alapján nettó befektetési jövedelemként. Ez a módosítás azt jelenti, hogy az adófizetőknek a 8960-os űrlapot kell használniuk, nettó befektetési jövedelemadó - magánszemélyek vagyonai vagyonai, hogy meghatározzák a nettó befektetési jövedelemadójukat.
Kinek kell használni az IRS 939. kiadványát?
Az adófizetőknek az általános szabályt kell alkalmazniuk, ha nem minősített programból vagy olyan tervből származó jövedelmet kapnak, amely nem felel meg a belső bevétel-kódex követelményeinek, hogy egy minősített terv adókedvezményeit megkapják. A nem képesített terv tartalmazhat egy nem képesített munkavállalói tervet vagy magán- vagy kereskedelmi járadékot. Az általános szabály a minősített tervekre is vonatkozik, ha a járadék kezdő dátuma 1986. július 1. és 1996. november 19. között esik, és az adófizető nem jogosult az egyszerűsített módszer alkalmazására, vagy azt nem választotta. Az IRS 939. kiadvány tartalmaz néhány további forgatókönyvet, amelyekben az általános szabály alkalmazható a minősített tervekre. Az adófizetőknek az általános szabály helyett az egyszerűsített módszert kell alkalmazniuk, ha minősített terveik vannak, beleértve képesített munkavállalói terveket, képesített munkavállalói járadékokat és adóvédett járadékokat vagy szerződéseket.
Az IRS 939. kiadvány által nem lefedett témák
Az IRS 939. kiadvány nem terjed ki az életbiztosításból vagy az egyéni nyugdíjalapból származó jövedelemnek, más néven IRA-nak, és nem tartalmaz konkrét információkat az egyszerűsített módszer alkalmazásáról. Az IRS 575-ös kiadványa, amely az egyszerűsített módszerrel foglalkozik, információkat tartalmaz a minősített nyugdíjból vagy járadékkezelésből származó, nem időszakos összegekről, például a meghosszabbításokról, átalányösszegű elosztásokról, amelyeket tőkenyereségként kezelnek, valamint korai vagy túlzott elosztásokról.
Az IRS azt javasolja, hogy konzultáljanak más kiadványokkal, hogy további betekintést nyerjenek a nyugdíjjövedelmek adózási szempontból történő kezeléséhez. A javasolt IRS-kiadványok között szerepel az IRS 524-es kiadvány Időskorúak vagy fogyatékkal élők számára, az IRS-kiadvány 571 adóvédett járadéktervek (403 (b) tervek) és az IRS-kiadvány 590-es egyéni nyugdíjazási szabályai.
