Mi az a belső ellenőr (IA)?
A belső ellenőr (IA) egy olyan képzett szakember, akit a vállalatok alkalmaznak, hogy független és objektív értékelést nyújtsanak a pénzügyi és működési üzleti tevékenységekről, ideértve a vállalatirányítást is. Feladataik annak biztosítása, hogy a társaságok betartják a törvényeket és rendeleteket, kövessék a megfelelő eljárásokat és a lehető leghatékonyabban működjenek.
Belső ellenőr (IA) használata
A belső ellenőr fő feladata a problémák azonosítása és kijavítása, mielőtt azokat az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC) vagy más kormányzati szabályozó testület külső ellenőrzése során felfedezik. E cél elérése érdekében megvizsgálják a pénzügyi kimutatásokat, a költségjelentéseket, a leltárt és így tovább, valamint kockázatértékeléseket készítenek az egyes osztályok számára.
Részletes feljegyzéseket készít, interjúkat folytatnak az alkalmazottakkal, felügyelik a munkaterveket, ellenőrzik a fizikai eszközöket és a pénzügyi kimutatásokat, hogy kiküszöböljék a potenciálisan káros hibákat vagy hamisításokat, és megtalálják a termelékenység fokozásának módját.
Amikor egy belső ellenőr (IA) mindent átvitt, amelyet megkérdezték, az eredményeket hivatalos jelentésben ismertetik. Ez a jelentés leírja az ellenőrzés elvégzését, a felfedezéseket, és szükség esetén javaslatokat tesz az esetleges fejlesztésekre. Ezt általában bemutatják a vállalat vezetőinek.
Abban az esetben, ha a változtatásokat javasolják, gyakori, hogy a belső ellenőrzést később felkérik egy utóellenőrzés elvégzésére annak megállapítása érdekében, hogy a javasolt változtatások mennyire voltak végrehajtva.
A megfelelően irányított, nyilvánosan forgalmazott társaságok belső ellenőrzési csoportokat is igénybe vesznek, hogy betartják a külső szabályozó ügynökségek, például a SEC és az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) által előírt könyvvizsgálati irányelveket.
Kulcs elvihető
- A belső ellenőr (IA) egy képzett szakember, akinek feladata a társaság pénzügyi és operatív üzleti tevékenységeinek független és objektív értékelése. A munkatársakat annak biztosítására használják, hogy a társaságok betartják a megfelelő eljárásokat és hatékonyan működjenek..
Belső ellenőr (IA) követelményei
Az 1941-ben alapított, Floridában székhellyel rendelkező Belső Ellenőrök Intézete (IIA) a nemzetközi szakmai szervezet, amely szabványokat, útmutatásokat, bevált gyakorlatokat és etikai kódexeket határoz meg a gyakorló szakemberek számára. Az IIA a weboldalán a következőképpen határozza meg a belső ellenőrzést: „egy független, objektív bizonyossági és konzultációs tevékenység, amelynek célja a szervezet hozzáadott értékének növelése és javítása. Segíti a szervezetet céljainak elérésében azáltal, hogy szisztematikus, fegyelmezett megközelítést alkalmaz a kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási folyamatok értékelésére és hatékonyságának javítására. ”
Belső ellenőr (IA) Vs. Külső ellenőr
Időnként a belső és külső auditorok szerepe összekeverhető. A kettő közötti fő különbség az, hogy a belső auditorok (IA) a vállalatirányítás nevében dolgoznak. A belső auditorokat (IA) a társaság alkalmaz, míg a külső könyvvizsgálókat részvényesi szavazással nevezik ki.
A belső auditorokat arra használják, hogy oktatják a vezetést és a személyzetet arról, hogy az üzlet hogyan működhet jobban. A külső könyvvizsgálók viszont nem rendelkeznek ilyen kötelezettségekkel. Feladataik a pénzügyi kimutatások felülvizsgálata annak biztosítása érdekében, hogy azok pontosak és megfelelnek-e a GAAP-nak. Megállapításukat azután a vezetők helyett a részvényeseknek adják vissza.
A Hitelesített Csalás Vizsgálók Szövetsége szerint a külső könyvvizsgáló szerepe: „megvizsgálni az ügyfelek számviteli nyilvántartásait, és véleményt nyilvánítani arról, hogy a pénzügyi kimutatásokat a gazdálkodó egység alkalmazandó számviteli standardjai - például általában Elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) vagy nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS). Meg kell határozniuk, hogy a pénzügyi kimutatásokban nincs-e lényeges hibás állítás, hibának vagy csalásnak köszönhetően. ”
Jogi követelmény, hogy az állami társaságok összes pénzügyi kimutatását harmadik fél könyvvizsgálójának ellenőrizze, az 1933-os értékpapír-törvény és az 1934-es értékpapír-csere törvény szerint.
A belső ellenőr előnyei
Számos vállalat úgy dönt, hogy belső könyvvizsgálót alkalmaz, annak ellenére, hogy erre törvényi kötelezettség nem vonatkozik. Az erőteljes belső ellenőrzéseket kulcsfontosságú módszernek tekintik a problémák gyors kijavításához, a jó hírnév fenntartásához és a pénz pazarlásának megakadályozásához.
A belső auditorok (IA) által benyújtott jelentések elősegíthetik a társaságok számára a maximális hatékonyság elérését és működését. Ezért sok ügyvezető szükséges kiadásnak tekinti őket.
