Sok befektetőnek kérdése van a befektetési alapok adóinak kiszámításának legjobb módjáról. Az, hogy a befektetési alapját hogyan kezelik adózási szempontból, nagyban függ az alap portfóliójában szereplő befektetések típusától.
Általában véve a legtöbb befektetési alapból kapott elosztást befektetési jövedelemként kell kimutatni az éves adókon. Ugyanakkor a kapott disztribúció típusa, a befektetési részesedés időtartama és a befektetés típusa mind fontos tényezők annak meghatározásában, hogy mennyi jövedelemadót fizetnek a disztribúció minden egyes dollárján.
Bizonyos esetekben az elosztásokra a szokásos jövedelemadó-kulcs vonatkozik, amely a legmagasabb. Más esetekben jogosult lehet az alacsonyabb tőkenyereség-adó megfizetésére. Az egyéb disztribúciók teljesen adómentesek lehetnek.
Rendszeres jövedelem és tőkenyereség
A rendes jövedelem és a tőkenyereségből származó jövedelem közötti különbség hatalmas különbséget jelenthet az adószámlájában. Röviden: csak egy vagy több éven keresztül tartott befektetésekből származó beruházási jövedelmet tekintünk tőkenyereségnek.
Ez a koncepció nagyon egyértelmű, amikor az egyes részvényekbe történő befektetésről van szó. A befektetési alapok világa azonban egy kicsit bonyolultabb.
A befektetési alapok olyan befektetési vállalkozások, amelyek több ezer részvényeseik kollektív hozzájárulásait befektetik számos portfólióba nevezett értékpapírba. Az elosztásokkal kapcsolatban a rendes jövedelem és a tőkenyereség közötti különbségnek semmi köze sincs ahhoz, hogy meddig birtokolta a befektetési alap részvényeit, hanem azzal, hogy meddig tart az adott alap egyedi befektetést a portfóliójában.
Ez miért fontos?
A szokásos jövedelemadó-kulcs és a megfelelő hosszú távú tőkenyereség-adó mértéke közötti különbség meglehetősen nagy lehet. Ezért fontos nyomon követni, mely jövedelmekre vonatkozik az alacsonyabb adómérték. 2019-re azoknak, akik a 10% és 12% jövedelemadó-csoportba tartoznak, nem kell jövedelemadót fizetniük a hosszú távú tőkenyereség után. A 22–35% -os adószintekben részt vevő egyéneknek 15% -os adót kell fizetniük a tőkeemelésről. A legmagasabb, 37% -os jövedelemadó-csoportba tartozókat 20% -os tőkenyereség-adó terheli.
A profit és veszteség kiszámítása
Annak meghatározása érdekében, hogy befektetési jövedelmének mekkora része nyereség vagy veszteség, először tudnia kell, mennyit fizetett a felszámolt részvényekért. Ezt nevezzük az alapnak. Mivel a befektetési alapok részvényeit gyakran vásárolják különböző időpontokban, különböző összegekben és különböző áron, néha nehéz meghatározni, mennyit fizetett egy adott részvényért.
Költség és átlag alap
Az IRS kétféle módon engedi meg az adófizetőknek, hogy meghatározzák befektetési jövedelmük alapját: költségbázis és átlagos összeg.
Csakúgy, mint bármely más befektetés eladásából származó jövedelem, ha egy vagy több évig a birtokában volt a befektetési alap részvényei, az ezen részvények eladásából származó bármely nyereség vagy veszteség hosszú távú tőkenyereségként adóztatandó. Egyébként rendes jövedelemnek tekintik.
Osztalékfizetés
Az eszközök értékesítéséből származó jövedelem elosztása mellett a befektetési alapok osztalékot is fizetnek, amikor az alapul szolgáló eszközök bevételeket vagy kamatot fizetnek. A befektetési alapok transzfer befektetések, vagyis az általuk kapott jövedelmet el kell osztani a részvényesek között. Ez leggyakrabban akkor fordul elő, amikor egy alap osztalékot hordozó részvényeket vagy kötvényeket tart, amelyek általában évente rendszeres kamatot fizetnek, úgynevezett kuponnak.
Amikor egy társaság osztalékot nyilvánít, az osztalékfizetés dátumát és a nyilvántartásba vétel dátumát is közli. A nyilvántartás napja az az időpont, amikor a társaság áttekinti részvényeseinek listáját, akik megkapják az osztalék kifizetését. Mivel késő van a részvények kereskedelme, a részvények minden olyan eladását, amely kevesebb, mint három nappal a nyilvántartásba vétel előtt történt, nem regisztrálnak, és a részvényesek listája továbbra is tartalmazza az eladó befektető nevét. A nyilvántartás napja előtt három nappal az osztalékfizetés dátuma van.
Hogyan adóztatják az osztalékfizetést?
Az osztalékbevételeket általában rendes jövedelemként adóztatják. Ha a befektetési alap gyakran vásárol és értékesít osztalékot, akkor a kapott osztalékokat valószínűsíthetően rendes jövedelemként adóztatják. Tegyük fel például, hogy 1000 dollár osztalékfizetést kap az aktívan kezelt alaptól. Ha a 24% -os jövedelemadó-csoportba tartozik, akkor az adó idején 240 dollárt fizet.
Két nagyon fontos kivétel van azonban: minősített osztalékok és adómentes kamat.
Minősített osztalékok
A befektetési alapoktól kapott osztalékfizetések a tőkenyereség-adó hatálya alá tartozhatnak, ha azokat az IRS minősített osztaléknak tekinti. A minősítéshez az osztalékot egy amerikai vagy minősített külföldi társaság által kibocsátott részvénynek kell kifizetnie. Ezenkívül a befektetési alapnak 60 napnál hosszabb ideig kell tartania az állományt a 121 napos időszak alatt, amely az ex-osztalékot megelőző 60 nappal kezdődik.
Az osztalékfizetés dátuma az az időpont, amely után az újonnan vásárolt részvények tulajdonosai nem jogosultak az osztalékfizetésre. Ha például az osztalékfizetés időpontja április 12., akkor az a befektető, aki ezen a napon vagy azt követően vásárol részvényt, nem kapja meg a közelgő osztalékot.
Ez zavarónak tűnhet, de alapvetően azt jelenti, hogy az alapnak a részvénytulajdonban kell lennie akár az ex-osztalékfizetés előtt 60 nappal, akár az előző és utáni napok kombinációjával, összeadva legalább 60 napig. Ennek a bonyolult követelménynek az a célja, hogy visszatartsa a befektetőket attól, hogy közvetlenül fizetés előtt vásárolják meg az osztalékot hordozó részvényeket, majd azokat újra eladják, csak az osztalék megszerzése érdekében. Ha az alap minősített osztalékot fizet, akkor ezeket az osztalékokat az 1099-DIV formanyomtatványon kell jelenteni.
Adómentes kamat
A jövedelemadó-számla minimalizálásának másik módja az úgynevezett adómentes befektetési alapokba történő befektetés. Ezek az alapok állami és önkormányzati kötvényekbe - más néven "munis" - fektetnek be, amelyek adómentes kamatot fizetnek. A pénzpiaci befektetési alapok például elsősorban rövid lejáratú államkötvényekbe fektetnek be, és széles körben stabilnak és biztonságosnak tekintik őket.
Noha az önkormányzati kötvények kamatot fizetnek, amely mentesül a szövetségi jövedelemadó alól, lehet, hogy nem mentesülnek az állami jövedelemadó vagy a helyi jövedelemadó alól. Egyes esetekben az Ön lakóhelye szerinti állam kormányai által kibocsátott kötvények után fizetett kamat hármas adómentes lehet, azaz a kötvények mentesülnek minden jövedelemadó alól. Azonban ellenőrizze az alapjával, hogy mely portfóliójában lévő kötvények adómentesek és milyen mértékben, hogy elkerüljék, hogy a váratlan adóztatás elkerülje.
Alsó vonal
A befektetési alapok jövedelmére és a szétoszlásokra esedékes adó kiszámítása rendkívül bonyolult lehet, még a legtapasztaltabb befektető számára is. Hacsak nem csupán egy részvény tulajdonosa van és gondos nyilvántartást vezet, akkor érdemes konzultálnia egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy minden befektetési jövedelmét megfelelően jelentse.
