Minden évben amerikaiak milliói gondosan nyomon követik jótékonysági hozzájárulásaikat, jelzálogköltségeiket, ingatlanadójaikat és különféle egyéb kiadásaikat annak érdekében, hogy kitöröljék a dollár küszöbét, amely lehetővé teszi számukra az összesített tételes levonások nagyobb összegének igénylését ahelyett, hogy rendezni kellene. a standard levonáshoz. Bizonyos levonások azonban elvégezhetők függetlenül attól, hogy az adófizető meg tudja-e sorolni. Az ebbe a kategóriába tartozó költségeket a sor feletti levonásoknak nevezzük, és ez a cikk azokat a kiadásokat vizsgálja, amelyeket bármely adófizető levonhat. (További információ: A tételes levonások áttekintése .)
TUTORIAL: 101 befektetés
Az adóköteles jövedelem lebontása
Az Egyesült Államokban alkalmazott alapvető adószámítási képlet négy fő részegységből áll, amelyek az 1040-re bonthatók. A képlet a következőképpen látható:
Az adóköteles jövedelem összes forrása
= Bruttó jövedelem
- A vonal feletti levonások
= Kiigazított bruttó jövedelem
-
Szabványos vagy tételes levonások
= Adóköteles jövedelem
-
Adójóváírások és fizetett vagy visszatartott adók
= Esedékes egyenleg vagy visszatérítés
Melyek a vonal feletti levonások?
A sor feletti levonások jelentik azokat a költségeket, amelyeket az AGI esetében vonnak le, míg a tételes levonásokat ebből a számból vonják le. A "sor" az adófizetők AGI-je, amely az 1040 elején található alsó szám. A vonal fölötti levonások az 1040 eleje alsó felében vannak felsorolva, és az alábbiak szerint bonthatók. Felhívjuk figyelmét, hogy minden adat 2010-re vonatkozik.
- Belföldi termelési tevékenységek Bizonyos áruk vagy szolgáltatások (például mérnöki vagy építészeti) háztartási termelésével kapcsolatos tevékenységek bizonyos feltételek mellett levonhatók. Költözési költségek A háztartási cikkek egyik tartózkodási helyről a másikra történő szállításának költségei általában teljes mértékben levonhatók, feltéve, hogy azokat az adózó munkáltatója nem téríti meg. A költözést munka vagy üzleti okokból kell elvégezni, és az adózó új alkalmazási helyének legalább 50 mérföldre van az adózó korábbi lakóhelyétől, mint az előző munkahely onnan volt. Nyugdíjazási terv hozzájárulások A hagyományos IRA-khoz és a minősített tervekhez - például a 401 (k), a 403 (b) és a 457 - tervekhez nyújtott hozzájárulások levonhatók. Azoknak az adófizetőknek, akiknek a jövedelme egy bizonyos szintet meghaladó, és hozzájárulnak mind a hagyományos IRA, mind a minősített tervhez, fokozatosan csökkennek az IRA hozzájárulásaik levonhatósága. Ez a levonás nem érhető el a Roth IRA-kba történő befizetésekhez vagy bármilyen nyugdíjazási tervhez. (Tudjon meg többet a 3 Nyugdíjazási számlaszabályok ismertetéséből .) HSA, MSA hozzájárulások Az egészségmegtakarítási számlákhoz és az Archer egészségügyi megtakarítási számlákhoz való minden hozzájárulás teljes mértékben levonható. Az adófizetõk azonban nem férhetnek hozzá semmiféle csoportpolitikai fedezethez, beleértve a testvéri vagy szakmai szervezetek által kínált fedezetet sem. Szükség van egy minősített, nagymértékben levonható egészségbiztosítási kötvény megvásárlására is. Egészségbiztosítási díjak Az egyéni egészségbiztosítási kötvényekért fizetett díjak költségei (ideértve a nagymértékben levonható biztosítási kötvényeket) teljes mértékben levonhatók az önálló vállalkozók számára. Mint a HSA-k és az MSA-k esetében, az adófizetők semmilyen módon nem férhetnek hozzá a csoportos egészségügyi ellátáshoz. Önálló vállalkozói költségek, SE adó Az egyéni vállalkozás működésével kapcsolatban felmerülő költségek gyakorlatilag levonhatók a C. ütemtervben, például bérleti díjak, közművek, felszerelések és felszerelések költségei, biztosítás, jogi díjak, alkalmazottak fizetése és szerződéses munkaerő. Ez magában foglalja az önfoglalkoztatási adó felét is, amelyet ezen jövedelem után meg kell fizetni. Noha ezeket a kiadásokat nem közvetlenül sorolják be az 1040-es számba, hanem a jövedelemszekcióba a C. ütemterv segítségével veszik át, továbbra is a sor feletti levonásoknak tekintik őket, mivel azokat levonják a korrigált bruttó jövedelem meghatározása céljából. Feleségtartási díj A házasság felbontására vonatkozó rendelet alapján a házastársnak fizetett olyan kifizetések, amelyek nem minősülnek gyermektámogatásnak, általában tartásdíjaknak számítanak. Az összes ilyen típusú kifizetés levonható a bruttó jövedelemből. Oktatói költségek Ezek magukban foglalják a 250 000 dollárig terjedő, megtérítetlen minõsített költségeket (500 dollár együttes iratgyûjtõk esetén, ha mindkettõ ebbe a kategóriába tartozik). A minősített kiadások magukban foglalják az oktatáshoz szükséges eszközöket, felszereléseket, könyveket és egyéb rendes költségeket. Ez a levonás azon oktatási szakemberek számára érhető el, akik a K-12 osztályokat tanítják és legalább 900 órát dolgoznak az év során. Korai visszavonási szankciók A CD vagy a megtakarítási kötvényből a pénz korai kivonásáért fizetett büntetések levonhatók az 1099-INT vagy 1099-DIV formanyomtatványon. Diákhitel kamat A szövetségi támogatású hallgatói kölcsönökből egy bizonyos összegig fizetett kamat levonható, feltéve, hogy az adófizetők jövedelme nem haladja meg az 75 000 dollárt egyedülálló háztartási háztartási vagy képesítő özvegyi dosszié esetén, illetve 150 000 dollárt a közös ügyfeleknél. Tandíj és költségek Bizonyos esetekben az adófizetők számára előnyösebb, ha a képzett oktatási intézményeknek fizetett tandíjakat, díjakat és egyéb oktatási költségeket levonják ahelyett, hogy igénybe vennék az oktatási adójóváírást. Azok, akik valamilyen okból nem képesek igénybe venni ezeket a jóváírásokat, ehelyett ezt a levonást is felhasználhatják.
Következtetés
Ezen levonások bármelyikét vagy mindegyikét fel lehet venni a jogosult adófizetők tételes levonásain kívül. Természetesen számos véletlenszerű szabály és korlátozás is létezik ezekre a levonásokra, amelyekre itt nem terjed ki. A vonal feletti levonásokkal kapcsolatos további információkért olvassa el az IRS webhelyen az 1040 űrlaphoz tartozó utasításokat, vagy keresse fel adóügyi tanácsadóját. (További információkért lásd a 10 leginkább figyelmen kívül hagyott adócsökkentést .)
