Az adókat azon befektetőknek kell megfizetniük, akik kamatjövedelmet kapnak kötvényeikből, befektetési alapjaikból, betéti igazolásokból (CD-k) és betéti számlákból. Egyes kamatlábak teljes mértékben adókötelesek, míg más formák részben adókötelesek. De honnan tudja, melyik melyik?
Ez a cikk lebontja a különféle kamatlábakat és az egyes adók adóztatásának módját, valamint azt, hogy milyen formákra van szükség a helyes jelentéshez.
Kulcs elvihető
- Adóköteles a kötvények, befektetési alapok, CD-k és legalább 10 dolláros betéti kamatok. Az adóköteles kamatot ugyanúgy adóztatják, mint a szokásos jövedelmet. minden évben.A kamatbevételeket az adóbevallás 1040. formanyomtatványán az A. és B. táblázatban kell dokumentálni.
A kamatjövedelem típusai
A kamatbevétel fő típusai a következők:
- CD-k, vállalati kötvények és bizonyos típusú állami ügynökségek értékpapírokból származó kamatokEllenőrzés, megtakarítások vagy egyéb kamatozó számlák.U.S. a kormányzati kötelezettségek csak szövetségi szinten adóztathatók.A települési kötvények kamata mentes mindenféle adó alól, kivéve, ha az alternatív minimum adó (AMT) alkalmazandó.
A pénzpiaci alapok felosztását általában osztalékként, nem kamatként kell kimutatni.
Hogyan adóztatják az adóköteles kamatot?
A szokásos adóköteles kamatot rendes jövedelemként adóztatják, csakúgy, mint az egyéni nyugdíjszámlát (IRA) vagy a nyugdíjazási tervet, tehát ez azt jelenti, hogy a kamatbevételeket hozzáadják az adózó egyéb rendes jövedelmének, és az adóalany legmagasabb határértékének kiszámításához járnak. Ez a szabály azokra a kamatokra vonatkozik, amelyek egyaránt teljes mértékben adókötelesek minden szinten, és olyan kamatokra is, amelyek csak a szövetségi szinten adóztathatók.
Milyen formákat használok?
A befektetési jövedelem fizetőinek minden kedvezményezett számára ki kell adniuk az 1099-INT nyomtatványt, amely feltünteti az év folyamán fizetett kamat összegét és típusát. Minden befektetőnek, aki megkapja az 1099-INT nyomtatványt, képesnek kell lennie az információk helyes átírására a B. listában. adóbevallásának IRS 1040-es formanyomtatványa.
Aki legalább 10 dollár kamatot fizet, minden év január 31-ig el kell küldenie a 1099-INT értéket a címzettnek.
Az 1099-INT űrlapnak különféle mezői vannak, amelyek felsorolják a különféle kamatbevételeket. Az alábbiakban bemutatjuk az egyes rovatokban feltüntetett jövedelem típusát:
1. háttérmagyarázat: Kamatjövedelem
A teljes mértékben adóköteles eszközökből, például vállalati kötvényekből, befektetési alapokból, CD-kből és lekötési betétekből kifizetett rendszeres kamat összege.
2. rovat: Korai visszavonási büntetés
A CD-k vagy egyéb értékpapírok előtti visszavonási büntetéseinek teljes összege, amelyet az év során fizetett. Ezt az összeget a 1040-es vonal fölötti levonásnak tekintik.
3. háttérmagyarázat: Az USA megtakarítási kötvényeihez és kincstári kötelezettségeihez kapcsolódó kamat
Ez a szám a B. ütemterv másik során szerepel, mivel csak szövetségi szinten adóztatható. Az ebben a rovatban szereplő jövedelem különbözik az 1. rovatban szereplő jövedelmektől.
4. háttérmagyarázat: Tartóztatott jövedelemadó
A kamatbevétel visszatartásának teljes összege: A legtöbb kamatfizetőnek 24% -os adót kell visszatartania, ha a befektető nem adja meg adószámát vagy társadalombiztosítási számát (SSN), vagy ha hibás számot adott meg. Ezt a számot hozzá kell adni a munkáltató által a 1040-es visszatartás összegéhez.
5. háttérmagyarázat: Befektetési költségek
Az egyosztályú ingatlan jelzálogkölcsön-befektetési csatornákból (REMIC) származó befektetési jövedelmével kapcsolatos levonható költségek teljes összege.
6. rovat: Fizetett külföldi adó
A külföldi országnak fizetett kamatjövedelmekre kivetett adó: Ha a külföldnek adóegyezménye van az Egyesült Államokkal, ez az adó általában levonás vagy adójóváírás.
7. rovat: Idegen ország vagy az USA birtoklása
Az a külföldi egység, amelyhez a 6. rovatban az adót megfizették.
8. rovat: adómentes kamat
Bármely ok, bármilyen okból mentes az adó minden szintjén, ideértve a befektetési alapoktól vagy más szabályozott befektetési társaságoktól származó adómentes osztalékokat is. Ezt az értéket az 1040. szám 2a sorában kell feltüntetni.
9. keretes szöveg: Meghatározott magánvállalkozási kötvény kamat
Ez a rovat az adómentes kamatot tükrözi, amelyre az AMT vonatkozik. Ezt az összeget a 8. háttérmagyarázat is tartalmazza.
Minden kamatfizető külön 1099-INT-et bocsát ki befektetőinek. A befektetők az év során kapott összes kamatjövedelmet az 1040. számú B jegyzék 1. részén fogják kimutatni.
Alsó vonal
Sokkal több olyan szabály vonatkozik a kamatjövedelemre, amelyek túllépik e cikk hatályán. További információért az olvasóknak konzultálniuk kell adó tanácsadójával.
