A tengerentúli lakosok amerikai egyesületének (AARO) szerint több mint 6, 32 millió amerikai (kivéve a katonai személyzetet) él több mint 160 országban külföldön., megvitatjuk azokat az adószabályokat és rendeleteket, amelyek érintik az amerikai állampolgárokat és a tengerentúlon lakóhellyel rendelkező külföldieket.
Bejelentési követelmények
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) megköveteli az Egyesült Államok területén kívül élő amerikai állampolgárokat és a külföldi illetőségű külföldieket, hogy nyújtsanak be jövedelemadó-bevallást, ha bruttó jövedelmük nagyobb vagy egyenlő az alkalmazandó mentességgel és a szokásos levonásokkal. Az is ajánlott, hogy azoknak, akiknek jövedelme alacsonyabb, mint az alkalmazandó mentesség és az általános levonás, nyújtsák be a jövedelemadó-bevallást. Az AARO szerint az USA adóbevallásának követelményei az amerikaiakra egyaránt vonatkoznak, függetlenül attól, hogy melyik országban tartózkodnak. Így a külföldön dolgozó állampolgárokat és külföldieket kettős adóztatás alá lehet vonni (mind a helyi, mind az amerikai adóhatóságoktól), de az egyéneknek egy adószakértőnél vagy az IRS-en kell fordulniuk, mert nem minden helyzet azonos.
Az adófizetőknek be kell nyújtaniuk a jövedelemadó-bevallásokat, valamint az ingatlan- és ajándékadó-bevallásokat (ha vannak ilyenek). Ha külföldön dolgozik, akkor be kell nyújtania bevallást, ha bruttó jövedelme meghaladja az IRS által meghatározott bizonyos küszöbértékeket. Itt vannak a bejelentési státuszon alapuló összegek (2011. évi adatok): egyedülálló (9500 dollár), 65 éves vagy annál idősebb (10 950 dollár), háztartásfő (12 200 dollár), 65 éves vagy annál idősebb (13 650 dollár), minősítő özvegy (15 300 dollár), 65 vagy idősebb (16 450 dollár), házastársak együtt benyújtották (19 000 dollár), nem élnek házastárssal az év végén (3700 dollár), egy házastárs 65 éves vagy annál idősebb (20 150 dollár), mindkét házastárs 65 éves vagy annál idősebb (21 300 dollár), és házasodtak külön benyújtva (3 700 dollár).
Külföldi pénzügyi eszközök
Az IRS „Tengeri önkéntes nyilvánosságra hozatali programja” szerint az IRS „Tengeri önkéntes nyilvánosságra hozatali programja” szerint az amerikaiak, akiknek külföldi pénzügyi eszközei meghaladják az 50 000 dollárt az egyének és a 100 000 dollárt a házaspárok számára, együttesen bejelentve, jelentik ezeket az eszközöket. A minősített eszközök közé tartoznak a bankszámlák, az Egyesült Államokon kívüli jogalanyok / személyek által kibocsátott részvények, értékpapírok vagy pénzügyi eszközök, valamint bármely külföldi egységben fennálló részesedés. Ha jogosult lesz, akkor be kell nyújtania a 8938-as űrlapot az adóbevallásával együtt.
Fizikai jelenlét-teszt
Legalább 330 teljes napot kell külföldi országban (vagy országokban) élnie 12 hónapos időszakon belül. Az IRS szerint a külföldön tartózkodók és egynél több külföldi országban dolgozhatnak. Ugyanakkor fizikailag ott kell tartózkodniuk ezekben az országokban egy naptári év során legalább 330 napig.
Külföldön keresett jövedelem kizárása
A külföldön keresett jövedelem kizárásának célja a Uncle Sam kettős adóztatás politikájának hatásainak csökkentése. Az amerikaiak 2012-ig évente akár 95 100 dollárt is kizárhatnak a külföldi bérekből. Az ezt a kizárást igénylő adófizetők olyan mértékű adót fizetnek, mint amelyet akkor alkalmaztak volna, ha nem követelnék a külföldön keresett jövedelem kizárását. Ez azt jelenti, hogy a lehető legalacsonyabb adómérték alkalmazása helyett a külföldiekre a szokásos adószintet meghaladó adót kell fizetni (ha nem alkalmazták volna a kizárást), miután a kezdeti 95 100 dollárt felhasználták.
Külföldi lakhatási kizárás
A külföldön élők kizárhatják azokat az összegeket, amelyeket a munkáltató fizet a lakással kapcsolatos költségek fedezésére. Ezeket a munkáltató által fizetett juttatásokat nem kell külföldi forrásból származó jövedelmének részeként jelenteni. Az amerikaiak nem zárhatják ki kétszer ugyanazon összegeket (azaz a forrásokat nemcsak a külföldi bérekből, hanem a házhoz kapcsolódó juttatásokból gyökerezik). Ezenkívül az önálló vállalkozók nem jogosultak a külföldi lakhatási kizárásra. A visszaélések elkerülése érdekében a külföldiek maximálisan kizárhatják a külföldi lakhatásból való kizárást a külföldön keresett jövedelem kizárásának 16% -áig. Ezenkívül független vállalkozók nem igényelhetik a külföldi lakhatási kizárást. Ehelyett a független vállalkozóknak a 2555-es űrlapon kell kiválasztaniuk a külföldi lakhatás-levonást.
Az IRS az alábbiakat veszi figyelembe a külföldi lakhatás megkötéséhez szükséges feltételekkel: bérleti díjak, javítások, telefonon kívüli közművek, háztulajdonosok és bérlők biztosítása, lakásadó, vissza nem térítendő biztonsági betétek vagy lízingdíjak, bútorkölcsönök, lakóparkolási díjak és az adó kiegyenlítésének fizetett összegei a munkáltató.
Határidők
A külföldön tartózkodó és dolgozó amerikaiak április 16-ig kötelesek benyújtani és megfizetni adóikat. Az IRS azonban automatikus kiterjesztést nyújt azoknak a külföldieknek, akiknek június 15-ig be kell nyújtaniuk az amerikai jövedelemadó-bevallásaikat. A 4868 űrlap június 15-ig történő benyújtásával az adófizetők újabb meghosszabbítást kérhetnek október 15-ig. Az IRS-hez intézett levélkérés további meghosszabbítását meghosszabbíthatja december 15-ig.
Alsó vonal
Végül, az amerikai állampolgárságuktól lemondó külföldiek nem lesznek akasztva az IRS-től. Tíz évig továbbra is az Egyesült Államok adó törvényei vonatkoznak rájuk a lemondás után.
