Az adószámla, amelyet Donald Trump december végén írt alá a törvénybe, a szövetségi adószabályzat legfontosabb változásait képviseli 30 év alatt, ám a Kongresszus megragadta esélyét, hogy tisztázza a kriptovaluta befektetők, kereskedők, kibocsátók és bányászok kérdéseit. A közösségnek számos kérdése és kétértelműsége van; de bár az adószámla nem foglalkozik közvetlenül a kriptovalutákkal, mint például a bitcoin, éter és az ICO-k által kibocsátott tokenek, közvetett módon befolyásolja őket.
Különösen fontosak az adó kódex hat rendelkezésének megváltoztatása: hasonló típusú csere, veszteség-visszatérítések, a társasági adó mértéke, az üzleti kamat levonása, egyéb személyes levonások és az átruházó vállalkozások kezelése. (Lásd még: Trump adóreformja. )
Like-kind csereprogramok
A Google "bitcoin adószámlája" vagy annak valamilyen változata, és az eredmények többsége az adótörvény 1031 szakaszára összpontosít, amely lehetővé teszi a tőkenyereség-adó elhalasztását bizonyos "hasonló természetű" ingatlancserék esetén más, hasonló ingatlanokra. A rendelkezést eredetileg szünetnek tekintették az állatállományt cserélő gazdák számára, de kereskedelmi ingatlanok, művészet és repülőgépek kereskedelmére, valamint kriptovaluták kereskedelmére szántak.
Három olyan ügyvéd szerint, akikkel a Investopedia felvette a kapcsolatot, legalább néhány kriptovaluta-befektető úgy ítéli meg, hogy például a bitcoin éterért történő eladása hasonló típusú tőzsde, amely mentesül a tőkenyereség-adó alól. Azonban egyik ügyvéddel sem, akivel beszélgettünk, nem vagyunk meggyőződve: az adófizetők, akik a kripto-for-kripto-cserét hasonló jellegűnek tekintik, "vállalják annak kockázatát, hogy ha megvizsgálják őket, az IRS nem ért egyet" - mondja Jeremy Naylor, a Cooley LLP. Az új törvény értelmében folytatja: "Nyilvánvaló, hogy ezt nem teheti meg." Az 1031 szakasz korábban a "hasonló típusú vagyonra" alkalmazott mentesség csak az "új típusú törvény" szerint vonatkozik a "hasonló típusú ingatlanokra", azaz a kriptovaluták feltétlenül nem minősülnek ilyen feltételeknek.
Azon befektetőknek, akik fontolóra veszik a szünet kihasználását a 2017. adóévben, mérlegelniük kell a kockázatokat. Matthew Gertler, a Digital Asset Research vezető elemzője és tanácsadója szerint "A hasonló jellegű csere soha nem volt rejtjelezés a kriptováltozatok számára", és hozzáteszi: "A legtöbb cikk, amelyet olvastam, hogy támogatta, hogy a hasonló típusú csereprogramok ügyvédek vagy könyvelők „. Az egyik részvény kereskedelme a másikra nem minősül a szünetnek, rámutat arra, hogy az arany kereskedelme sem az ezüstre, tehát azt szeretném hallani, hogy miért képezi az egyik kriptovaluta kereskedelme a másiknak ugyanazt a tulajdonságot.
Loss Carrybacks
Az adószám második módosítása érinti a kriptovállalati térségben működő vállalkozásokat, például azokat, amelyek pénzt gyűjtnek érmék kibocsátásával kezdeti érmekibocsátás (ICO) útján, vagy hasonló, SAFT néven ismert adománygyűjtési módszerrel. A régi adójog szerint az üzleti veszteségeket két évre lehetne visszakövetelni, ez egy olyan vállalkozásnak nyújtott kedvezmény, amely egy éven keresztül pénzt keres fel jelképes eladással, majd a következő években működési veszteségeket tapasztal. Az új törvény kiküszöböli a veszteségek visszatérését.
"Néhány ember ICO-t csinál és pénzeszközöket keres fel, feltételezve, hogy 2017-ben veszteségeket tudnak felhasználni a jövedelem kiegyenlítésére" - mondja Naylor. "Ez az előny már nem létezik."
Társasági adó mértéke
Az új adótörvény központi rendelkezése a társasági adó legmagasabb szintjének hirtelen csökkentése 35% -ról 21% -ra. A rövid távú tőkenyereségeket rendes jövedelemként adóztatják, a 2018. évi új törvény értelmében 10% és 37% közötti marginális kamatlábbal. A hosszú távú tőkenyereségeket - legalább egy évig tartó eszközök értékesítéséből származó nyereséget - legmagasabb adókulccsal adóztatják. 20% -os arány. Ezért azon kereskedők számára, akik rövidebb ideig tartanak cryptovaluutákat, az új vállalati kamat lehetőséget jelenthet.
"Soha nem javasolnánk, hogy valaki vállalja a személyes tevékenységeit, és vakon beépüljön" - mondja Evan Fox, a Berdon LLP adóosztályának igazgatója, de "van néhány forgatókönyv - és ezt az adóügyi tanácsadóknak és könyvelőknek kell elemezniük. - ahol ésszerű lehet egy magántulajdonban társaságot alapítani, hogy elvégezzék a kripto-kereskedelmet. " (Lásd még: Hogyan befolyásolja Önt a GOP adószámlája. )
Átadás-levonás
Egy új levonás bevezetése az átruházó szervezetek számára, amelyek lehetővé teszik az üzleti jövedelem személyi adóbevallás útján történő kifizetését, szintén lehetőséget jelenthet. Gertler, Naylor és Fox mindegyike hangsúlyozta, hogy a kriptovállalati kereskedők nem jogosultak erre a levonásra, ám Fox szerint a transzferek levonása érdekes lehet a bányászok számára. (Lásd még: Mi az a Bitcoin bányászat? )
Az új törvény lehetővé teszi az átadási jövedelem legfeljebb 20% -ának levonását, korlátozva a gazdálkodó egység által fizetett bérek 50% -áig vagy a bérek 25% -áig, plusz a gazdálkodó egység vagyonának kiigazítatlan alapjának 2, 5% -áig. A bányászat rendkívül tőkeigényes vállalkozás, amely nagyméretű ASIC-tömb vásárlását igényli - a munka bizonyításához szükséges hash-funkciók elvégzéséhez használt speciális hardver - és különösen a nagy szervezetek számára az alkalmazottak fenntartását.
Egy másik bónusz a bányászok számára - tette hozzá a Fox - az új felszerelések azonnali költségtérítéséhez öt évre.
Üzleti érdeklődés levonása
Az új törvény nemcsak azt adja meg, hanem elveszi. Az üzleti kamat levonhatósága - amely korábban nem volt korlátozva - a kiigazított jövedelem 30% -ában lesz korlátozva (négy évig Ebitda, majd Ebit). "Úgy tűnik, hogy sok ügyfél kienged", ami korlátozza, mondja Fox, "és nem rendelkezik levonhatósággal." Különösen úgy tűnik, hogy a bányászok vesznek részt a korlátokba eső tőkeáttételnél. Az új korlát nem vonatkozik a személyes érdeklődésre, megjegyzi, tehát nem vonatkozik azokra az emberekre, akik "ott vannak jelzáloggal házukat bitcoin vásárlására". Ez "valószínűleg rossz ötlet" - tette hozzá. (Igen, valószínűleg az.)
Egyéb személyi levonások
Végül az egyéneknek tisztában kell lenniük azzal, hogy az új törvény megszüntette számos 2% -os levonást - amelyeket az adófizetők, akiket megneveznek, igényelhetnek azon összegekre, amelyekkel bizonyos kiadások meghaladják a kiigazított bruttó jövedelem 2% -át -. "Különösen a kriptográfiai világban az emberek sokat utaznak, hogy megtekintsék a különböző vállalatokat, konferenciákra mennek, szegregált számítógépeket vásárolnak, hideg pénztárcáikat vásárolnak" - mondja Fox. "A kiadások ezer és ezer dollárba kerülhetnek, és most ezek alapvetően irrelevánsak az adózás szempontjából."
Várakozás a szabályokra
Naylor figyelmezteti, hogy "ennek nagy része tisztázatlan lesz, amíg nem leszünk olyan törvények, amelyek végrehajtják a törvényt", egy figyelmeztetés, amelyet Fox ismételte. A befektetőknek, a kereskedőknek, a bányászoknak és a rejtjelező közösség többi tagjának körültekintőnek kell lenniük mindaddig, amíg az IRS ki nem dolgozza a jogszabályokat (az ügynökség finanszírozásának és személyzetének hiánya miatt ez azonban több hónapot vehet igénybe). És természetesen az adófizetőknek szakmai tanácsot kell kérniük, mielőtt az adójogi változásokon alapuló döntéseket meghoznák. (Lásd még: A Investopedia Adóközpont. )
