Nincs hátránya az adómentességnek: A kifejezésnek az adójogban különleges jelentése van, amely mindig kedvező. A szövetségi, állami vagy helyi önkormányzatok hozzák létre őket, hogy előnyökkel járjanak bizonyos emberek, vállalkozások vagy más szervezetek számára, különleges helyzetben. Alsó sor: Azok, akik jogosultak rá, adókat takarítanak meg.
A mentesség hatása lehet a jövedelemadó kiszámítása, az ingatlan értékének csökkentése, amelyre az ingatlanadókat kiszámítják, vagy a jövedelemadókból való teljes részvétel a közérdeket támogató szervezetek számára, például a rászorulók segítése vagy az oktatás biztosítása érdekében.. Itt nézzük meg a különféle típusokat, kezdve azzal, amit minden adófizető kap.
Személyes mentességek
A szövetségi adójog mindenki számára alapvető levonást ad arra az esetre, ha adóalanynak számít be; személyes mentességnek hívják. A személyes adómentesség olyan régi, mint a jövedelemadó. Az első, 600 dolláros személyi mentességet a polgárháború alatt hozták létre, amikor az első jövedelemadót kivetették (ezt a jövedelemadót később alkotmányellenesnek nyilvánították). Az alkotmány 16. módosítását követően, amely 1913-ban lehetővé tette a jövedelemadó bevezetését, az adóalanyonkénti első 3000 dollár jövedelem adómentes volt. Az évek során a személyi mentesség összegét a szövetségi kormány bevételszükségletének megfelelően emelték (például növelték a második világháború és a második világháború alatt), és ha adóügyi szempontból lehetséges, csökkentették.
A mentesség összege 2015-re 4000 dollár. A mentesség összegét az IRS az inflációhoz évente módosíthatja.
Hasonló levonást lehet igényelni azon személyek esetében is, akik adóalanyoknak minősülnek (úgynevezett függőségi mentesség). Ugyanaz a dollár (2015-ben 4000 dollár) vonatkozik minden eltartottra. Az eltartottak két osztálya létezik: képesített gyermekek és képesített rokonok. Az egyes osztályokra eltérő tesztek vonatkoznak.
- Megfelelő gyermekek . Ide tartozik az adózó gyermeke, aki 19 évesnél fiatalabb (vagy 24 évesnél fiatalabb, ha teljes idejű hallgató legalább az adóév öt hónapjában), aki a saját támogatásának több mint felét nem nyújtja. Megfelelő rokonok . Ide tartozik az adózó háztartásának olyan tagja, amelynek bruttó jövedelme nem haladja meg a mentesség összegét; egyéb tesztek alkalmazandók.
Az úgynevezett magas jövedelmű adófizetők elveszíthetik a mentességek előnyeinek egy részét vagy egészét. Mentességeik teljes összegét fokozatosan megszüntetik, ha éves jövedelmük meghaladja a meghatározott korlátokat.
Hasonló személyi és függőségi mentességek engedélyezhetők állami jövedelemadó szempontjából. A mentességek mértéke államonként változik.
Ingatlanadó-mentességek
Állami és / vagy települések bizonyos mentességeket adhatnak az ingatlantulajdonosoknak a vagyonukra esedékes ingatlanadók alól. A mentességek célja a háztulajdonosok bizonyos kategóriáinak jutalmazása vagy védelme, valamint az ingatlanra fizetett adók összegének csökkentése. Íme néhány általános ingatlanadó-mentesség:
- Tanya. Ez a mentesség azokra a tulajdonosokra vonatkozik, akiknek otthona székhelye. Például Floridában egy 50 000 USD-ig terjedő háztartási mentesség vonatkozik azoknak a háztulajdonosoknak, akiknek a lakóhelye Florida. A mentesség nem vonatkozik azokra, akik az államban nyaralóházakkal rendelkeznek. Kor és fogyatékosság. Az időskorúak és a fogyatékkal élők adókedvezményben részesülhetnek. A kor önmagában nem elegendő; szükség lehet a pénzügyi szükségletek bemutatására. Az „idősebb” kifejezés a településtől függően eltér (pl. A Washington állam 61 éves kortól nyújt mentességet). Közszolgálat. A katonai veteránok egyes helyeken ingatlan adómentességet kérhetnek; szükség lehet a katonai szolgálatból fakadó fogyatékosságra. A mentességek folytathatók a fogyatékossággal élő szolgálatok özvegyei vagy szülei számára. Egyes helységek mentességeket kínálnak az önkéntesek számára (pl. Egyes New York-i megyék mentességeket adnak az önkéntes tűzoltóknak és a mentőknek).
Ez nem csak az elérhető mentesség. Mások jelentkezhetnek régebbi házak felújítására, megújuló energiarendszerek telepítésére (pl. Napelemek) vagy özvegyekre. Néhány mentesség korlátozható az ingatlanadók egy részére (pl. A New York-i STAR-mentesség csak a törvényjavaslat iskolai adójára vonatkozik). És az egyik mentesség elfogadása nem zárja ki, hogy másokat vegyen igénybe (pl. Miamiban valaki, aki a tanyasi mentességet élvezi, más mentességekre is jogosult lehet, ha jogi vak és fogyatékkal élő veterán.)
A vagyonadó alóli mentesség nem automatikus. Az ingatlantulajdonosoknak jelentkezniük kell és bizonyítaniuk kell a jogosultságukat.
Adómentes szervezetek
A jótékonysági szervezetek, testvériségek, munkaügyi szervezetek, szakmai szövetségek, vallási szervezetek és egyes egyéb szervezetek olyan speciális célra működnek, amely nem foglalja magában a profitszerzési célt. A törvény megengedi ezeknek az egységeknek, hogy jövedelemadó-kötelezettség nélkül működjenek a mentességi funkciójával összefüggésben kapott jövedelem mellett (ugyanazokat a foglalkoztatási adókat fizetik alkalmazottaikért, mint bármely non-profit vállalkozás). Az adómentesség azt jelenti, hogy az általuk gyűjtött pénzeszközöket nem jövedelemként kell kezelni, amelyet adóztatnának, hanem inkább nem adóköteles hozzájárulásokként. A hozzájárulók csak a meghatározott típusú adómentességet élvező szervezetek részére vonhatják le a járulékokat. Például a Vöröskeresztnek (egy 501 (c) (3) szervezet) adományok levonhatók, míg a kereskedelmi kamarának (egy 501 (c) (6) szervezet) nem.
Ezek a szervezetek adómentességet kapnak, ha azt az IRS-től igénylik. Különleges jelentési szabályok vonatkoznak azokra, akik IRS jóváhagyást kapnak. (További információ : Az adómentes nonprofit társaság megalakításának 5 lépése .)
Ha az adómentességgel rendelkező gazdálkodó egységnek olyan adómentes vállalkozásból származó jövedelme van, amely nem tartozik a mentesített céljához, és amely egy olyan tevékenységből származik, amelyet rendszeresen folytat, akkor ennek a jövedelemnek a többi adóhoz hasonlóan adókat kell fizetnie (más néven független üzleti jövedelemadó vagy UBIT). Például, ha egy főiskola egy nyilvános kávézót működtet, ezt a tevékenységet úgy lehet kezelni, hogy az UBIT-t eredményez (ha a kávézó az egyetemi hallgatókra korlátozódik, akkor ez nem jelent problémát). A független üzleti jövedelemre kivetett adó 1954-ben merült fel, mivel az IRS joggal gyanította, hogy egyes nonprofit társaságok adómentesség alatt állnak, de nem tudták bizonyítani az esetet a bíróságokon (a legismertebb eset az volt, hogy A New York-i Egyetem tulajdonában volt az 1940-es években a CH Mueller Co., az akkori legnagyobb makaróni vállalat).
Alsó vonal
Mindig fizet, ha ellenőrzi, hogy mely adómentességre jogosult, majd megteszi a megfelelő intézkedéseket az adómegtakarítás megszerzése érdekében. (Az adószámlán történő megtakarítás egyéb módjáról olvassa el a 7 leginkább figyelmen kívül hagyott adólevonást.)
