A jelenlegi mutató egy olyan mutató, amelyet a pénzügyi ágazat használ a társaság rövid távú likviditásának felmérésére. Ez azt tükrözi, hogy a vállalat képes-e elegendő készpénzt előállítani az összes tartozás kifizetésére, ha egyidejűleg esedékesek. Noha ez a forgatókönyv nagyon valószínűtlen, az üzleti vállalkozás azon képessége, hogy az eszközöket gyorsan felszámolja a kötelezettségek teljesítése érdekében, az általános pénzügyi helyzetére utal.
Az áramarány meghatározása
A likviditási mutatónak is nevezett rövid lejáratú mutató egy egyszerű fogalom, amelynek kiszámításához csak két adatra van szükség: az összes forgóeszköz és az összes rövid lejáratú kötelezettség.
A forgóeszközök csak azokat az eszközöket foglalják magukban, amelyek készpénz vagy pénzeszköz-egyenértékesek formájában valósulnak meg, például részvények vagy más gyorsan forgalomképes értékpapírok. A rövid lejáratú kötelezettségek csak azokat a tartozásokat tartalmazzák, amelyek esedékessége a következő évben esedékes. A forgóeszközöket elosztva a rövid lejáratú kötelezettségekkel, a jelenlegi mutató azt tükrözi, hogy a társaság rövid lejáratú forrásai meghaladják adósságaikat.
Ideális esetben egy olyan társaság, amelynek a jelenlegi aránya 2, azt jelzi, hogy vagyonának egyenlő a kötelezettségeinek kétszerese. Noha az alacsonyabb arányok csökkenthetõ kötelezettségek teljesítésére utalhatnak, nincsenek szigorú és gyors szabályok a jó vagy a rossz áramarányról. Az egyes társaságok arányát összehasonlítani kell az ugyanazon iparág más vállalatainak mutatóival és hasonló üzleti modellekkel annak megállapítása érdekében, hogy az likviditási szint milyen szintű az iparágban.
Az aktuális arány kiszámítása Excelben
Nagyon kicsi vállalkozások esetében a teljes forgóeszköz és a rövid lejáratú kötelezettségek kiszámítása nem feltétlenül jelent nagy erőfeszítést. A vállalkozások növekedésével azonban az adósságok és jövedelemforrások száma és típusa nagymértékben diverzifikálódhat. A Microsoft Excel számos ingyenes számviteli sablont kínál, amelyek segítenek nyomon követni a cash flow-t és más jövedelmezőségi mutatókat, ideértve a likviditási elemzést és az arányokat.
Miután meghatározta az eszköz és a forrás összegét, az aktuális arány kiszámítása az Excelben nagyon egyszerű, még sablon nélkül is.
Először írja be a forgóeszközeit és a rövid lejáratú kötelezettségeit a szomszédos cellákba, mondjuk a B3 és a B4. A B5 cellába írja be a "= B3 / B4" képletet az eszközök elosztásához a forrásokból, és megjelenik az aktuális arány kiszámítása.
Példaként mondjuk, hogy egy Frank nevû kisvállalkozás bõvülni kíván, és meg kell határoznia, hogy képes-e több adósságot felvenni. Mielőtt kölcsönkérelmet kérne, Frank meg akarja győződni arról, hogy több mint képes-e teljesíteni jelenlegi kötelezettségeit. Frank azt is meg akarja tudni, hogy mennyi új adósságot tud felvenni anélkül, hogy túlterhelné a képességét a kifizetések fedezésére. Nem akarja támaszkodni olyan kiegészítő jövedelemre, amelyet esetleg a bővítés generál, vagy nem, ezért fontos, hogy biztos legyen benne, hogy forgóeszközei kezelni tudják a megnövekedett terhet.
A jövedelemkimutatással való konzultációt követően Frank megállapítja, hogy az adott év forgóeszköze 150 000 dollár, és folyó forrásai 60 000 dollárba kerülnek. Az üzleti eszköz eszközöket elosztva a kötelezettségeikkel, a jelenlegi 2, 5-es arányt kell kiszámítani. Mivel az üzletnek már ilyen kiváló aránya van, Frank legalább további 15 000 dollár hitelt vehet fel a bővítés finanszírozásához a likviditás feláldozása nélkül.
