Mi a harmonizált forgalmi adó?
A harmonizált forgalmi adó (HST) a kanadai áru- és szolgáltatási adó (GST) és a tartományi forgalmi adó (PST) kombinációja, amelyet az adóköteles termékekre és szolgáltatásokra alkalmaznak. A szövetségi szintű forgalmi adó és a tartományi forgalmi adó összekeverésével a részt vevő tartományok mindkét adót egységes szövetségi-tartományi forgalmi adómá harmonizálták.
Harmonizált forgalmi adó magyarázat
A HST a fogyasztó által az eladás helyén fizetett fogyasztási adó (POS). Az eladó vagy az eladó a fogyasztóktól beszedett adóbevételt a HST-kulcs hozzáadásával az áruk és szolgáltatások költségeihez növeli. Ezután a teljes beszedett adót az év végén a kormánynak utalják át.
A harmonizált forgalmi adót (HST) több kanadai tartomány végrehajtotta egy hatékonyabb adórendszer felépítése érdekében, amely javítja a részt vevő területeken működő vállalkozások versenyképességét.
New Brunswick, Nova Scotia, valamint Newfoundland és Labrador tartományok 1997-ben alkalmazták a HST-t. 2010. július 1-jén Ontario és British Columbia (BC) tartományok csatlakoztak a programhoz. Három évvel később azonban BC kilépett a HST programból és visszaállította tartományi forgalmi adójának (PST) rendszerét, miután a tartomány lakosainak becslések szerint 55% -a szavazott a HST befejezésére. 2013-ban az Edward Island herceg csatlakozott a részt vevő régiókhoz, és helyettesítette a tartományi forgalmi adóját (PST) a harmonizált forgalmi adóval (HST).
A HST adminisztrációját és beszedését a Kanada Revenue Agency (CRA) végzi, amely a szövetségi kormány adóosztálya. Az eladók és a szállítók általában azért felelősek, hogy az adót a fogyasztóktól megkapják, és évente vagy félévente továbbítsák a hitelminősítő intézetnek. A CRA a HST tartományi részét kiosztja az illetékes tartományi kormánynak. A CRA nem gyűjt tartományi forgalmi adót.
Tartományi különbségek
Nem minden tartomány vágyakozik arra, hogy a HST-t alkalmazza adórendszerében, és ezek a nem részt vevő államok továbbra is külön-külön alkalmazzák az áruk és szolgáltatások adóját (GST) vagy a tartományi forgalmi adót (PST). 2017-től a British Columbia (BC) és a Saskatchewan egy külön GST mellett a PST rendszert is használja. Quebec és Manitoba ugyanazt a rendszert használják, mint BC és Saskatchewan, csak hogy a tartományi forgalmi adót mindkét tartományban Quebec forgalmi adónak (QST) és kiskereskedelmi forgalmi adónak (RST) hívják.
A négy tartományban élő lakosok vásárlásakor a szövetségi GST és a tartományi adó alá tartoznának. Például Saskatchewan tartományi forgalmi adó mértéke 6%. Azon fogyasztó számára, aki mondjuk egy számítógépet vásárol, egy számítógépet 1, 000 dollárért BC-ben, teljes számlája 1000 dollár + (PST 6% x 1000 dollár) + ((GST 5% x 1000 dollár) = 1110 dollár.
Több tartomány csak a szövetségi GST-t alkalmazza adóköteles termékekre és szolgáltatásokra. Alberta, északnyugati területek (NWT), Nunavut és Yukon tartományokban nincsenek provinciális adók, tehát a fogyasztó csak 5% GST-t adóztat a vásárlásáért.
Az alábbi táblázat a kanadai tartományokban alkalmazott forgalmi adót mutatja:
A harmonizált forgalmi adó (HST) regisztrálása és beszedése
A kanadai vállalkozók felelőssége a HST összegyűjtése és átadása. A forgalmi adó emelésének megkezdéséhez az üzleti vállalkozónak regisztrálnia kell egy GST / HST számlát a CRA-n vagy a Revenu Québec-en (ha Quebecben lakóhellyel rendelkezik), feltéve, hogy az üzleti vállalkozás éves bevétele legalább 30 000 dollár. A 30 000 dollárnál kevesebbet kereskedő vállalkozások tulajdonosai továbbra is önként regisztrálhatnak, mivel esetleg előzetes adójóváírást igényelhetnek az áruk és szolgáltatások után, amelyeket az üzletvezetés során vásárolnak.
Míg sok kiskereskedelmi áru és szolgáltatás a HST hatálya alá tartozik, néhányuk nulla vagy adómentességet élvez. A nulla besorolású áru vagy szolgáltatás az, amelynek HST adó mértéke 0%. Ide tartoznak olyan termékek, mint az alapvető élelmiszerek, a vényköteles gyógyszerek és számos mezőgazdasági és halászati termék. Az adómentességű áru vagy szolgáltatás mentesül a forgalmi adó alól. Az adómentes szolgáltatásokra példa a gyermekgondozás, a fogorvosi szolgáltatások, valamint az orvosi és egészségügyi szolgáltatások. A fogyasztó előzetes adójóváírást igényelhet nulla értékű termékekre, de adómentes szolgáltatásokra nem.
A Kanadán kívüli vásárlóknak, akik Kanadából vásárolnak termékeket, nem kell fizetniük a HST-t, feltéve, hogy a vásárolt árukat vagy szolgáltatásokat kizárólag az országon kívül használják. A kanadai nem lakosok, például a turisták azonban kötelesek fizetni a HST-t, és bizonyos esetekben jogosultak lehetnek a HST-engedményre.
Tartományok közötti üzleti tranzakció kezeli a forgalmi adót, amelyet a vevő tartományban gyakorolnak. Az adóköteles termékeknek a részt vevő régiókba történő szállítása a HST, míg a nem részt vevő régiók részére történő értékesítésre a GST vonatkozik. Ez a szabály az átadás helyének szabálya. Például egy brit Columbia üzleti tulajdonosának, aki az Ontario-ba szállított árut értékesít, 13% HST-t kell gyűjtenie. Másrészt, ha a szerepek megfordultak, az Ontario üzleti eladónak csak az 5% -os GST-t (PST nélkül) kell felszámítania, ha árukat ad el és szállít a BC-nek.
Hatás az adófizetőkre
Még mindig állandó vita folyik arról, hogy a HST hogyan befolyásolja a fogyasztókat és az adófizetőket. A kritikusok azt állítják, hogy a HST azt jelenti, hogy az adóteher a vállalkozásoktól a fogyasztókig terjed, ami a fogyasztási cikkek magasabb költségeihez vezet. Ez a magasabb költség viszont a fogyasztók reáljövedelmének csökkenéséhez vezetne. A HST támogatói továbbra is ellenzik ezeket a nézeteket, kijelentve, hogy a HST adómegtakarításokat hozna létre a részt vevő tartományok és lakosok számára. Azt állítják, hogy a HST rendszer bevezetése csökkenti az üzleti tevékenység költségeit, ami gyakorlatilag alacsonyabb fogyasztási cikkek és szolgáltatások áraihoz vezetne.
