Mi az tehetséges részvény?
Az ajándékozott készlet az egyik személytől vagy szervezettől egy másik személynek vagy szervezetnek adott készlet. Az tehetséges részvények nem tartalmazzák azokat a részvényeket, amelyeket vagy házastárstól kaptak, vagy azokat a részvényeket, amelyek öröklés útján származási helytől származtak.
SZÜKSÉGES SZÜKSÉG A tehetséges részvények
Az tehetséges részvények bizonyos potenciális adóelőnyöket kínálnak. Az ajándékozási készletek törvényesen végrehajthatók jövedelem-megváltoztató stratégiaként az adókedvezmények megélhetése érdekében. Adózási szempontból az állomány költsége az adományozó eredeti értékének az értékpapírok megvásárlásakor felmerült költsége. A tőkenyereség-adót az eredeti beszerzési összeg alapján kell megfizetni, ha a készletek értéke meghaladja a nem adóköteles ajándékok korlátját. Mivel azonban a tőkenyereség-adót a kedvezményezett alkalmazandó adómértéke alapján fizetik ki, ha a készletek eredeti vásárlója magasabb adószintet mutat, kevesebb adót fizetnek.
Az ezen ajándék részletekkel való előzetes gondoskodás segíthet elkerülni azt a helyzetet, amikor az ilyen készletek legalább olyan eszközök között lennének, amelyek valószínűleg összekapcsolódnak, legalábbis a legtöbb államban.
A tehetséges részvények átutalásának folyamata
Az a készlet, amelyet ajándékba adnak át egy másik félnek, az adott körülményektől függ, de általában meglehetősen egyszerű és érthető. A brókerszámlán tartott készletek azonnali átruházásához el kell töltenie az űrlapot, amely megváltoztatja az ezen részvények tulajdonjogának nevét. Ha ez az ajándék ingatlantervezési stratégia, és meg akarja szervezni az átruházást, amely a halálakor hatályba lép, akkor teljesítse az átruházást halálos vagy TOD-megállapodással. A TOD-megállapodásban a kijelölt kedvezményezettnek nevezett személynek nem áll fenn követelése vagy joga a készletre, amíg Ön életben van. Halála idejéig továbbra is az adott készlet törvényes tulajdonosa lehet, és eladhatja, lezárhatja a számlát, vagy megváltoztathatja a papírokat, hogy valakinek kedvezményezettnek nevezzen.
A brókercég politikájától függően előfordulhat, hogy megnevez egy alternatív kedvezményezettet. Ha egy másik személy, például házastársa tulajdonában van a készlet, a TOD-megállapodás általában csak akkor alkalmazandó, ha a közös számla mindkét tulajdonos meghal.
Ez a TOD-eljárás hasonló a bankszámláknál alkalmazott halálos fizetési folyamathoz. Ha ezt előre beállítja, ez sokkal könnyebbé teszi a tervezett címzett számára, hogy halálakor gyorsan átvegye a készletek tulajdonjogát.
