Mi az alap-átutalási árképzés - FTP?
Az átutalási árképzés (FTP) egy olyan rendszer, amelynek segítségével megbecsülhető, hogy a finanszírozás hogyan növeli a társaság általános jövedelmezőségét. Az FTP a legjelentősebb felhasználását a bankiparban látja, ahol a pénzügyi intézmények az FTP-t használják a vállalat erősségeinek és kudarcainak elemzésére az intézményen belül. Az átutalási árképzés segíthet meghatározni a bank által kínált különféle terméksorozatok jövedelmezőségét, a fióktelepek teljesítményét és megítélni a folyamatok hatékonyságát.
Vegye figyelembe, hogy az FTP különbözik a „transzferárképzéstől”, egy olyan számviteli gyakorlattól, amely azt a hallgatólagos árat képviseli, hogy egy társaság egy részlege egy másik részleget számít fel árukért és szolgáltatásokért.
- Az FTP az a módszer, amellyel meg lehet mérni, hogy a finanszírozás hogyan járul hozzá a vállalkozás általános jövedelmezőségéhez. A legtöbb globális szabályozó nem építette be az FTP elemzést az átfogó bankszabályozási jelentésekbe. Az FTP továbbra is fontos mértéke a belső elemzésnek, és számos, az iparág legjobb gyakorlatára vonatkozó szabályozási iránymutatással rendelkezik. Az egyráta és többráta módszer két alapvető rendszert biztosít a belső FTP elemzéshez.
FTP módszerek
Az FTP fontos jelentéstételi mutató, amelyet a bankmenedzsment elemzésében és jelentésben használnak. Ez megköveteli az információk egyesítését az eszközök és a források között. Általában az eszköz / forrás kezelésével összefüggésben is elemzik. Ezenkívül más mutatókkal, például a nettó jövedelemmel vagy a nettó kamatmarzsmal együtt értékelhető.
Az FTP számára a bankiparban alkalmazott különféle módszerek léteznek. A Deloitte szerint a legalapvetőbb módszerek közül kettő magában foglalja az egysebességű és a többsebességű módszert. Az egységes kamat átfogó képet nyújt az eszközök és a kötelezettségek lejárat szerinti bontásban. Az egykamatú módszerrel az összes eszköz és forrás egységes átruházási arányt kap, függetlenül a termék jellegétől.
A multi-rate módszer az eszközöket és forrásokat további csoportokra bontja a kiválasztott jellemzők alapján. A többráta módszerrel a menedzsment részletesebben látja a kockázatokat. A több kamatlábú módszertant gyakran alkalmazzák a termék- és lejárati kitörésekre. Ezekben a kitörésekben a megfontolás részletesebb részletei között szerepelhet a finanszírozási likviditási felár, a függő likviditási felár, a hitelfelár, az opciós felár és az alapfelár.
Pénzátutalási árak ábrázolása
Az FTP diagramok az összes módszertan részét képezik, és diagramok mutatják az összesített adatokat az eszközök és források között. Általánosságban leírja a hozam és a lejárat közötti kapcsolatot. A diagramok testreszabhatók a módszertan és a jelentéskövetelmények alapján. A pénzügyi intézmények belső felülettel rendelkeznek, amely tartalmazza az összes általuk követett magas szintű FTP-mutatót.
Valós példa
Számos bank az FTP diagramot használja a finanszírozás hely szerinti elemzésére. Ebben a példában a bank vezetése az FTP segítségével határozná meg az egyes részlegekben lévő alapok jövedelmezőségét. Ez az elemzés figyelembe veszi az egyes fióktelepek által elhelyezett betéteket, a kölcsönként nyújtott összeget, valamint az ügyfelek számát, amelyet a telephely kiszolgál. Ha egy adott ágazat folyamatosan alulteljesíti a meghatározott alapvonalakat, vagy jelentõs visszaeséseket jelent, akkor ez fióktelep bezárásának döntéséhez vezethet. Ha egy fióktelep bezárul, akkor rendszerint átmásolja a fiókokat és az erőforrásokat egy másik közeli helyre.
A 2008. évi pénzügyi válság óta a kormány Dodd-Frank reformtörvénye elsősorban a likvid tőke szabályozott szintjének növelésére összpontosított, hogy segítse a kockázat csökkentését a legnagyobb bankok között. A pénzátutalási árazás elemzésére a bankvezetők is fokozott figyelmet fordítottak, ám az útmutatást inkább informálisan vezetik be, nem pedig kötelezővé tették.
A Moody's szerint 2019-től a pénzátutalási árazás bevált gyakorlatainak vezető vezető precedensei között szerepel az Egyesült Államok Federal Reserve SR16-3 levelében létrehozott gyakorlat.
