A vagyonkezelő eszköz a családi vagyon birtoklása és átruházása. Mint ilyen, általában a két cél legalább egyikét szolgálja: Csökkentheti a családi adókat azáltal, hogy a jövedelmet az alacsonyabb adószintekben lévő tagokra helyezi át, és kevésbé szerencsés (vagy impulzusosabb) tagok számára biztosítja a pénzük folyósításának ellenőrzését.
Mi az a bizalom?
A bizalom nem más, mint kapcsolat. Abban az esetben fordul elő, amikor az egyik személy, akit gyakran telepeseknek hívnak, vagyont ad egy másik személynek, a vagyonkezelőnek, hogy még más emberek (kedvezményezettek) nevében kezelhesse azokat. Az ingatlanfagyasztással például egy növekvő vállalat tulajdonosai a meglévő üzlet részvényeit átalakítják az üzleti értékre kalibrált előnyben részesített részvényekké, és új törzsrészvényt adnak el a családi bizalomnak, amely megragadja a társaság jövőbeli növekedését.
A vagyonkezelő társaság nem olyan jogi személy, amely szerződéseket köthet vagy felelősséget vállalhat. Mint ilyen, a vagyonkezelő társaságokat nem különösebben nehéz létrehozni - valójában technikai szempontból a legtöbb vagyonkezelőnek nem is kell alapító okiratot igényelnie. De a vagyonkezelőket körülvevő adójog ugyanolyan összetett, mint amire számíthat. A bizalom megteremtésében érdekelt személynek először beszélnie kell ügyvéddel.
Mennyire különböznek a kanadai bizalmak?
Például az osztalékadó és a személyi adójóváírás miatt bármely más jövedelem nélküli kanadai - különösen egy levonható oktatási költségekkel járó hallgató - tízezer dollár osztalékot kaphat a kanadai társaságoktól adómentesen. De míg a családi bizalom jól megszerzett hírnevet képvisel a gazdagok eszközeként, ezek az előnyök mélyen eljuthatnak a középosztályba. Például egy speciális szabály, amelyet ingatlan-befagyasztásnak neveznek, a bizalmat elengedhetetlenné teheti még a szerényen sikeres családi vállalkozások számára is.
Ha a jelenlegi generáció részesedését a vállalat aktuális értékén rögzíti, akkor felkészülhetnek az adófizetési kötelezettségre, amikor meghalnak, anélkül hogy aggódnának a cég eladása miatt. Eközben a következő generáció a törzsrészvényekre kiosztott osztalékok révén megoszthatja a társaság nyereségét.
Megélhetési vagy ingatlanbiztosítás?
Alapvetően kétféle bizalom létezik. A testamentális alapokat akarat részeként hozzák létre, és az örökhagyó halálán lépnek hatályba. A kanadai törvény közelmúltbeli változásai elvesztették az adókedvezményt a hosszú távú végzetes hagyatéki vagyonkezelő társaságok alapításával, így kevésbé voltak hasznosak.
Bármely más bizalom, ideértve az ingatlanfagyasztást is, egy élő vagy inter-vivos bizalom, amely akkor jön létre, míg építésze még életben van. Az élő bizalom különféle célokra létesíthető - a Kanada Bevételi Ügynöksége (CRA) 31 különféle típusú élő bizalmat azonosított - a különféle kedvezményezettek számára.
A speciális szabályok lehetővé teszik az egyén számára 65 éves vagy annál idősebb hogy eszközöket adjon át ezekbe a vagyonokba anélkül, hogy először az eszközökre kellene fizetnie tőkenyereséget. Csak az egyén (és közös bizalom esetén a partner) részesülhet a bizalomból, amíg él. Amikor az alapító (vagy túlélő partner) meghal, a vagyonkezelő adó fizeti a realizált tőkenyereséget, de a vagyonkezelőben lévő vagyontárgyat meg lehet osztani az örökösökkel anélkül, hogy a bizonysági díjat meg kellene fizetni.
Vegye figyelembe a hozzárendelési szabályokat
Bár a kanadai bizalom nem jogi személy, a kanadai jog szerint adófizető - a legmagasabb arányban. Ezért a vagyonkezelők megpróbálják a vagyonkezelő által megszerzett jövedelmet átadni a kedvezményezetteknek, így az adókat saját, feltehetőleg alacsonyabb kamatlábbal fizethetik meg. Annak érdekében, hogy korlátozza a vagyonkezelő társaságok adóelkerülési igényét, a kanadai adójog vagyonjövedelmet tulajdonít az a személy, aki az ingatlanot átadta a vagyonkezelőnek, ha a kedvezményezettek közeli hozzátartozók.
Általában ezek a megosztási szabályok akkor alkalmazandók, ha a kedvezményezett vagy házastárs, vagy 18 évesnél fiatalabb, osztalék és kamatbevétel (de nem tőkenyereség) esetén. Az odaítélési szabályok nem vonatkoznak, ha a kedvezményezett felnőtt gyermek (vagy unokája, unokahúga, vagy unokaöccse).
Más szabályok a jövedelmet az átruházónak tulajdonítják, aki hatékonyan tudja ellenőrizni vagy visszaigényelni a vagyonkezelő vagyonát. Vannak kivételek, ideértve az altergo-ego bizalmakat és a közös partner bizalmakat. De egyébként a szabályok egyre gyakoribbá teszik a visszavonható vagyonkezelő alapokat például az Egyesült Államokban, míg Kanadában nehezen használhatók.
Válasszon egy alapítót és megbízottat
A hozzárendelési szabályok vezetik ezeket a döntéseket. Mivel az átruházó nem birtokolja az ingatlant vagyonkezelésben, nem lehet kizárólagos vagyonkezelő. Általában az a személy, aki átruházza a megbízóba kerülő ingatlant, valakit másnak kéri, hogy legyen telepese - talán nagyszülő vagy közeli családtag.
Vannak idők, amikor másnak, például egy vagyonkezelő társaságnak kineveznie kell megbízottat. Például, ha bizalmat kíván létrehozni egy másik tartományban, akkor a vagyonkezelőnek, vagy a többségnek, ha több ilyen létezik, ott kell lennie. Más esetekben a külső megbízott kinevezése akkor történik, amikor tiszta függetlenségre van szükség, vagy a családon belüli konfliktusokra számíthat.
Döntse el, hogy melyik vagyont adja át
A bizalom nem létezik anélkül, hogy valamilyen tulajdonságot átruháznának, vagy amint azt nevezik, rendezzük - az átruházás kilátása vagy ígéretének nem elegendő a bizalom előzetes létrehozása. Ezen túlmenően, tekintettel a kiosztási szabályokra, nem lehet bölcs dolog egy bizalmat egyeztetni azzal a tényleges ingatlannal, amely jövedelmet vagy tőkét fog biztosítani a kedvezményezettek számára, bár a telepedett ingatlannak legyen valamilyen értéke.
Ha egy vagyonkezelői kedvezményezettek egyébként bevezetik a kiosztási szabályokat, akkor az alapító vagy az ingatlannal rendelkező személy elkerülheti őket, ha előírt kamatlábú kölcsönként ismert, dokumentált kölcsönben részesíti, amelynek kamatlába nem alacsonyabb a hitelminősítő intézet által előírt kamatlábnál.
A vagyonkezelő ezt követően felhasználhatja a kölcsön bevételét az általa tartott eszközök megvásárlására. Például ingatlanvagyon befagyasztása esetén egy kis, mondjuk 100 dolláros kölcsönnek elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy a családi vállalkozás új törzsrészvényeit névleges névértéken megvásárolja. A tröszt vissza tudja fizetni a kölcsönt, amikor megkapja az első osztalékcsekket.
