Tartalomjegyzék
- Mi a tényleges adómérték?
- Hogyan működik a tényleges adómérték?
- Határérték és tényleges adómérték
- Példa a hatékony adómértékre
Mi a tényleges adómérték?
A tényleges adómérték a társaság vagy egyén által fizetett átlagos adómérték. A magánszemélyek tényleges adómértéke az az átlagos adómérték, amellyel jövedelmük, például bérek, és a meg nem keresett jövedelem, mint például a részvények osztalékának adóztatására kerül sor. A társaság tényleges adómértéke az adózás előtti nyereség adóztatásának átlagos mértéke, míg a törvényben előírt adó mértéke a törvény által meghatározott jogi százalék.
Hatékony adómérték
Hogyan működik a tényleges adómérték?
Az egyén tényleges adómértékét úgy számítják ki, hogy az 1040-es nyomtatványuk 16. sorában a "Teljes adó" számot elosztják az adott formanyomtatvány 11 (b) sorában szereplő "adóköteles jövedelem" számmal. A vállalatoknál az effektív adómértéket úgy számítják ki, hogy az összes adóköltséget elosztják a társaság adózás előtti eredményével.
Az egyén vagy a társaság tényleges adómértéke általában alacsonyabb, mint a határadó.
Tehát képletekben kifejezve az egyének és vállalatok tényleges adómértéke (ETR) így néz ki:
Magánszemély esetében: ETR = teljes adó ÷ adóköteles jövedelem
Vállalat esetében: ETR = teljes adó ÷ adózás előtti eredmény
A tényleges adómérték általában csak a szövetségi jövedelemadókra vonatkozik, és nem veszi figyelembe az állami és helyi jövedelemadókat, forgalmi adókat, ingatlanadókat vagy más típusú adókat, amelyeket az egyén fizethet. Az általános tényleges adómérték meghatározása érdekében az egyének összegezhetik teljes adóteherüket, és eloszthatják azt adóköteles jövedelmükkel. Ez a számítás akkor lehet hasznos, ha megpróbáljuk összehasonlítani két vagy több személy tényleges adómértékeit, vagy azt, hogy egy adott egyén mennyit fizethet az adókban, ha magas adó- vagy alacsony adóéletben éltek - ez számít sok gondolkodó embernek a nyugdíjba vonulásról.
Kulcs elvihető
- A tényleges adómérték az adóköteles jövedelmük százalékát képviseli, amelyet az egyéneknek fizetniük kell az adókban. Vállalatok esetében a tényleges társasági adó mértéke az az adó mértéke, amelyet az adózás előtti nyereségükre fizetnek. Az effektív adómérték általában csak a szövetségi jövedelemadóra vonatkozik, de kiszámítható, hogy tükrözze az egyén vagy a társaság teljes adóteherét.
Határérték és tényleges adómérték
A tényleges adómérték pontosabban ábrázolja a személy vagy társaság általános adókötelezettségét, mint a határadó mértéke, és általában alacsonyabb. A marginális és a tényleges adókulcs figyelembevételekor ne feledje, hogy a marginális adókulcs azt a legmagasabb adószintet jelöli, amelybe jövedelmük esik.
A fokozatos vagy progresszív jövedelemadó-rendszerben, mint például az Egyesült Államokban, a jövedelmet különbözõ adókulcsokkal adóztatják, amelyek növekednek, amikor a jövedelem bizonyos küszöbértékeket elér. Két olyan személy vagy társaság, akiknek jövedelme megegyezik a felső határértékkel, nagyon eltérő tényleges adómértékekkel járhat, attól függően, hogy jövedelmük mekkora része volt a felső zárójelben.
Példa a hatékony adómértékre
Képzeljen el például egy fokozatos adórendszert, ahol a 100 000 dollár alatti jövedelmet 10% -kal, a 100 000 és 300 000 dollár közötti jövedelmet 15% -kal, a 300 000 dollárt meghaladó jövedelmet pedig 25% -kal adóztatják. Most vegyük figyelembe két olyan személyt, akik mindkettő elérte a 25% -os felső adószintet, bár egyikük adóköteles jövedelme 500 000 USD volt, míg a másik adóköteles jövedelme 360 000 USD volt.
Mindkét személy 10% -ot fizetne az első 100 000 dollár jövedelméből, vagyis 10 000 dollárt. Ezután mindkettő 15% -ot fizetne bevételének 100 000–300 000 dollár vagy 30 000 dollár között (200 000 dollár 15% -a).
Végül, mindkettő 25% -ot fizetne a 300 000 dollár küszöböt meghaladó jövedelméből. 360 000 dolláros adóköteles jövedelemmel rendelkező egyén számára ez 15 000 dollár (60 000 dollár 25% -a). De az a személy, akinek 500 000 dollár adóköteles jövedelme van, az adó 50 000 dollár lenne (a 200 000 dollár 25% -a). Teljes adókötelezettségük 55 000 és 90 000 dollár lenne.
Míg mindkét személy azt állíthatja, hogy a 25% -os szintek közé tartozik, a magasabb jövedelemmel rendelkezők tényleges 18% -os adókulccsal rendelkeznek (90 000 USD adó megosztva 500 000 USD jövedelemmel), míg a másik tényleges adó mértéke 15, 3% (55 000 USD). osztva 360 000 dollárral).
