Mi az a kettős helyzetű adófizető?
A kettős státusú adófizető az IRS meghatározása annak alapján, hogy hány napig tartózkodnak az Egyesült Államok állampolgárságú külföldiek az Egyesült Államokban. Ezek az adófizetők teljesítik az IRS kritériumait, amelyek szerint egy adóévben mind rezidens, mind nem rezidens külföldi léteznek.
A kettős státusú adófizetők lebontása
A kettős státuszú adóalany az a személy, aki külföldi illetőségű külföldi és külföldi illetőségű külföldi ugyanabban az adóévben, amely leginkább abban az évben fordul elő, amikor a személy belép az országba, vagy elhagyja azt. A belföldi illetőségű külföldiek nem rendelkeznek amerikai állampolgárságúakkal, de elég hosszú ideig tartózkodnak az országban, hogy teljesítsék az IRS jelentős jelenlét-tesztjét, és általában zöld kártyával vannak itt. A külföldi illetőségű külföldi olyan külföldi, aki az adóév során nem elég hosszú ideig az Egyesült Államokban, hogy megfeleljen a lényeges jelenléti tesztnek
Például Brigitta osztrák állampolgár, aki az elmúlt adóévig soha nem járt az Egyesült Államokban. 2017. június 10-én érkezett vízummal, és az év hátralévő részében maradt. Mivel több mint 183 napja az Egyesült Államokban volt, teljesíti a lényeges jelenléti teszt követelményeit. Brigitta kettős jogállású idegen, mert ugyanabban az évben nem rezidens, mind rezidens idegen volt. Január 1-jétől június 10-ig nem rezidens külföldi, a naptári év hátralévő részében rezidens külföldi.
Az év azon részében, amikor a kettős státusú adóalanyokat rezidens külföldieknek minősítik, minden jövedelemre kivetett adóval számolnak. Az év nem rezidens részére csak a belföldi jövedelemforrásokat adóztatják. 2018. márciusától a külföldi illetőségű külföldiek visszatartási támogatást igényelhetnek a W-4 bérszámfejtési formanyomtatványukon, esetleg többet is, ha Kanadában, Mexikóban, Dél-Koreában vagy az Egyesült Államok állampolgárai.
Korlátozások kettős állapotú adóbevallás benyújtásakor
Az USA állampolgárságának számos előnye nem érhető el a kettős státusú adófizetők számára. Ezek közül kiemelkedő a képtelenség a standard levonás elvégzésére az 1040-es nyomtatványon, bár bizonyos tételes levonások megengedettek. Például mentességet lehet igényelni a házastárs és az eltartottak számára azon évre vonatkozóan, amikor a bejelentési státusz idegen illetőségű volt. A kettős státusú adóbevallók azonban nem nyújthatnak be háztartásfőként vagy házastárssal együtt, bár ez utóbbi lehetőség akkor áll rendelkezésre, ha az adóév utolsó napjára egy amerikai állampolgárral házasodik.
Az, hogy melyik amerikai adólapot kell benyújtani, attól függ, hogy az idegen státus milyen volt az év utolsó napján. Fontos, hogy az adólap tetejére írja a „Kettős státusú adófizető” címet. Az IRS további információt nyújt a kettős státusú adóbevallás benyújtásában.
