Tartalomjegyzék
- Kamat versus fő eloszlások
- Adólapok
A vagyonkezelői kedvezményezettek általában az adókat fizetik a vagyonkezelő jövedelméből kapott osztalékok után, nem pedig maga a vagyonkezelő az adót. Az ilyen kedvezményezettekre azonban nem kell adót fizetni a vagyonkezelő tőkéjének terjesztése után.
Amikor egy vagyonkezelői társaság elosztást végez, levonja a saját adóbevallásában elosztott jövedelmet, és a kedvezményezett számára K-1 nevű adólapot állít ki. A K-1 jelzi, hogy a kedvezményezett eloszlásának mekkora része kamatbevétel a tőkehoz viszonyítva, és ezáltal mekkora összegű kedvezményezettnek kell adóköteles jövedelmet igényelnie az adóbevallás benyújtásakor.
Kamat versus fő eloszlások
Amikor a vagyonkezelő kedvezményezettek megosztást kapnak a vagyonkezelő fő egyenlegéből, nem kell adót fizetniük a megosztásért. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) feltételezi, hogy ezt a pénzt már adóztattak, mielőtt azt a vagyonba helyezték. Miután a pénzt a vagyonba helyezték, a felhalmozódott kamat jövedelemként adóköteles, akár a kedvezményezett, akár maga a vagyon.
A vagyonkezelő társaságnak adókat kell fizetnie a birtokában lévő kamatjövedelmektől, és nem osztja szét az elmúlt év végi. A kamatbevétel, amelyet a vagyonkezelő oszt fel, annak a kedvezményezettnek adóztatható, aki azt kapja.
A kedvezményezettnek elosztott összeget először a tárgyévi jövedelemből, majd a felhalmozott tőkéből kell kiszámítani. Ez általában az eredeti hozzájárulás és az azt követő hozzájárulások, és az elosztott összeget meghaladó jövedelem. Az ebből az összegből származó tőkenyereség a vagyonkezelőnek vagy a kedvezményezettnek adóztatható. A kedvezményezett számára és a javára kiosztott összes összeg adófizetési kötelezettséggel terheli őt a vagyonkezelés levonásának mértékéből.
Ha a jövedelem vagy a levonás a tőke megváltoztatásának része vagy az örökség elosztható jövedelmének része, akkor a jövedelemadót a vagyonkezelő fizeti meg, és azt nem továbbítja a kedvezményezettnek. Egy visszavonhatatlan bizalom, amely diszkrecionális módon osztja el az összegeket, és megtartja a bevételt, 3110, 50 dollár összegű vagyonadót fizet, amely plusz a 12 500 dollár feletti többlet 37% -a.
Kulcs elvihető
- A vagyonkezelői alapoktól eltérő adóztatás vonatkozik, mint a rendes befektetési számlákra. A vagyonkezelők kedvezményezettjeinek adót kell fizetniük a vagyonból származó jövedelmük és egyéb megoszlásaik után, de nem a tőke visszatérítésekor. A K-1 és 1041IRS formanyomtatványok benyújtása szükséges adóbevallások, amelyek bizalmi kifizetéseket kapnak.
Adólapok
A vagyonkezelő társaságok két legfontosabb adóformája az 1041 és a K-1. Az 1041-es forma hasonló az 1040-es nyomtatványhoz. Ezen az űrlapon a vagyonkezelő a saját adóköteles jövedelméből levonja a kamatot, amelyet a kedvezményezetteknek szétoszt.
Ugyanakkor a bizalom K-1-et bocsát ki, amely lebontja az elosztást, vagy hogy az elosztott pénz hány része származott tőkéből és kamatból. A K-1 az a forma, amely lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy megtudja adókötelezettségét a vagyonkezelési elosztásokból.
Az elosztott összegek adóztatására vonatkozó K-1 ütemtervet a bizalom generálja, és átadják az IRS-nek. Az IRS viszont kézbesíti a dokumentumot a kedvezményezettnek az adó megfizetésére. A bizalom ezután kitölti az 1041-es formanyomtatványt, hogy meghatározza a jövedelemeloszlás levonását, amelyet az elosztott összegre adnak.
