Mi az a meghatározó levél?
A meghatározó levél a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által kiadott hivatalos dokumentum, amely jelzi, hogy a társaság munkavállalói juttatásokra vonatkozó programja megfelel-e vagy sem a speciális adókezelés minimális jogi követelményeinek.
Két nyugdíjjogosultsági tervhez pozitív döntési levélre van szükség két különálló rendeletkészlet alapján:
- A munkavállalói nyugdíjbiztosításról szóló törvény (ERISA) a legtöbb nyugdíjtervet, néhány nyugdíj-megtakarítási tervet és számos egészségügyi ellátást magánvállalkozások számára hozzáférhetővé tesz. A Munkaügyi Minisztérium általában felelős az 1974-es törvény követelményeinek végrehajtásáért, de az IRS igazolja a munkáltató vagy a munkavállaló számára adókedvezményekkel járó programok, vagy mindkettő betartását. Az ERISA által nem szabályozott nyugdíj-megtakarítási tervekre vonatkozóIRS-szabályok, beleértve 401 (k) tervet és IRA-kat.
A meghatározó levelet a vállalat egy IRS-irodába érkezett kérelmére válaszul küldik el. Átfogalmazva: az IRS azt mondja, hogy a meghatározó levél iránti kérelem benyújtása önkéntes, de ne hibáztasd őket, ha a programot később egy ellenőrzés során kizárják.
A meghatározó levél megértése
Az ERISA néven elkövetett törvény célja az volt, hogy megvédje a munkavállalókat az ígéreteiknek való nem megfelelő kezelésektől. Különösen a bizottsági felelősséget ruházza ki a terv eszközeit kezelő és ellenőrző személyekre, és előírja a társaságok számára, hogy hozzanak létre panasztételi és fellebbezési eljárást az ellátásokkal kapcsolatos vitákhoz. Meghatározza a törvény által szabályozott programok részvételének, megszerzésének, elhatárolódásának és finanszírozásának minimumszabályait.
Kulcs elvihető
- Egy meghatározó levél megerősíti, hogy a munkavállalói juttatási program jogosult-e speciális adómegfontolásra. A meghatározási levél kérése önkéntes - mondja az IRS, ám figyelmeztet arra, hogy előzetes ellenőrzés ajánlott, vagy pedig egy tervet el lehet vonni az útból. minden munkavállalói nyugdíjprogramra és nyugdíj-megtakarítási tervre kiállítják, többek között a juttatási programok között.
Nevezetesen a pozitív döntéshozó levélben részesülő munkáltatók által biztosított nyugdíjakat a Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC) kormányzati ügynökség garantálja.
Mi fedezett?
A munkavállalói juttatások széles körére vonatkoznak az ERISA iránymutatások. Ezek magukban foglalják az orvosi ellátásokat, a halálozási és rokkantsági ellátásokat, a fizetett szabadságot, a nappali ellátást, az ösztöndíj-programokat, a végkielégítést és a lakhatási támogatásokat.
Ezeknek a programoknak, amelyek adóügyi vonatkozásúak a munkáltatóra vagy a munkavállalóra, szükség lehet az IRS elszámolási levélre, amely jelzi, hogy programja megfelel.
Az 1974-es, ERISA néven ismert törvény célja az volt, hogy megvédje a munkavállalókat a munkáltató által megígért előnyök esetleges rossz kezelésektől.
A nyugdíj-megtakarítási programokat illetően egyesekre az ERISA vonatkozik, másokra nem. Általában véve, ha a munkáltató közvetlenül kezeli a pénzt és / vagy az adókedvezményt megkapja, akkor az ERISA fedezi. Ha a munkavállaló kezeli a pénzt és / vagy élvezi az adókedvezményt, akkor ez nem fedezhető.
- Az ERISA által lefedett nyugdíj-megtakarítási tervek között szerepel a SIMPLE IRA és a SEP IRA. Az ERISA által nem szabályozott nyugdíj-megtakarítási tervek között szerepel a hagyományos IRA és a Roth IRA.
Meghatározó levél megszerzése
Ha egy vállalat alkalmazotti juttatásokat kínál, azoknak meg kell felelniük az ERISA-nak. (A kormány és a vallási csoportok mentességet élveznek.)
Ha a meghatározó levél negatív, akkor az IRS felsorolja a hiányosságokat, valamint az ERISA betartásához szükséges lépéseket.
Ha a terv teljesíti az összes követelményt, akkor a terv minősített tervnek minősül, és jogosult az ahhoz kapcsolódó összes adókedvezményre.
Az összes alkalmazott nyugdíjazási terv, akár az ERISA hatálya alá, akár nem, rengeteg IRS-szabályzattal rendelkezik. Az IRS átfogó útmutatást nyújt a közös minősített tervkövetelményekhez.
