Mi az a tőkeveszteség?
A tőkeveszteség átvitele a jövőbeni adóévekre átvihető tőkeveszteségek nettó összege. A nettó tőkeveszteség (az a összeg, amelyben a teljes tőkeveszteség meghaladja a teljes tőkenyereséget) csak egy adóévben legfeljebb 3000 dollárra vonható le. A 3000 dolláros küszöböt meghaladó nettó tőkeveszteség kimerülésig átvihető a következő adóévekbe. A tőkeveszteség átvitelének éveinek száma nincs korlátozva.
Kulcs elvihető
- Az egy évben a tőkenyereséget meghaladó tőkeveszteségek felhasználhatók a szokásos adóköteles jövedelem kiegyenlítésére, bármely adóévben 3000 dollárig. A 3000 dollárt meghaladó nettó tőkeveszteséget határozatlan időre tovább lehet vinni, amíg az összeg kimerül. A mosdó-értékesítési IRS szabálynak megfelelően a befektetőknek vigyázniuk kell arra, hogy 30 napon belül ne vásárolják meg veszteségként eladott részvényeket, vagy pedig a tőkeveszteség nem jogosultak a kedvezményes adó elbánásra.
A tőkeveszteség átvitelének megértése
A tőkeveszteségre vonatkozó adórendelkezések csökkentik a befektetési veszteségek által okozott hatás súlyosságát. A rendelkezések azonban kivételek nélkül jönnek létre. A befektetőknek óvatosnak kell lenniük a „mosás” elnevezésű rendelkezések vonatkozásában, amelyek tiltják a befektetés visszavásárlását a veszteségre való eladástól számított 30 napon belül. Ha ez bekövetkezik, a tőkeveszteséget nem lehet az adószámításhoz alkalmazni, hanem hozzáadják az új pozíció költségbázisához, csökkentve a jövőbeni tőkenyereségek hatását.
Adóvesztés-betakarítás
Az adócsökkentés az adóköteles beruházások adózás utáni bevallásának javítását jelenti. Az a gyakorlat, hogy értékpapírokat veszteséggel értékesítik, és ezeket a veszteségeket az egyéb beruházások és jövedelmek nyereségéből származó adók kiegyenlítésére használják. Attól függően, hogy mennyi veszteséget szednek be, a veszteségeket át lehet vinni a jövőbeni nyereség ellensúlyozására. Az adóveszteséggel kapcsolatos betakarítás gyakran decemberben történik, amikor december 31-én volt az utolsó nap a tőkeveszteség realizálására.
Az adóköteles befektetési számlák azonosítják az év során elért realizált nyereségeket, így a befektető arra törekszik, hogy realizálatlan veszteségeket találjon az említett nyereségek kiegyenlítésére. Ezzel a befektető elkerülheti annyiban a tőkenyereség-adó befizetését. Ha a befektető ugyanazt a befektetést akarja visszavásárolni, 31 napot kell várnia, hogy elkerülje a mosási lehetőséget.
Tegyük fel például, hogy egy adóköteles számlán jelenleg 10 000 dollár van a naptári év során felmerült realizált nyereségektől, portfóliójában azonban az ABC Corp részvényeinek 9 000 dolláros nem realizált vesztesége van. A befektető úgy dönthet, hogy az állományt az év vége előtt értékesíti, hogy a veszteséget realizálja. Ha az ABC Corp részvényeit december 31-én vagy azt megelőzően értékesítették, akkor a befektető 1000 dollárral (10 000 dolláros nyereség - 9000 dollár ABC Corp veszteséggel) realizálhat tőkenyereséget. Ha a részvényeket december 31-én adják el, a mosási szabálynak betartva a befektetőnek január 31-ig kell várnia, hogy visszavásárolja.
Példa tőkeveszteség-átvitelre
A többlet tőkeveszteség felhasználható a jövőbeni nyereség és a rendes jövedelem kiegyenlítésére. Ugyanezt a példát használva, ha az ABC Corp részvényeinek 20 000 dolláros vesztesége lenne 9000 dollár vesztesége helyett, a befektető képes lesz a különbséget a jövőbeli adóévekre átvinni. A kezdeti 10 000 dolláros realizált tőkenyereséget ellensúlyoznák, és a befektető nem számít fel tőkenyereség-adót az évre. Ezenkívül 3000 dollár felhasználható a rendes jövedelem csökkentésére ugyanazon naptári év során.
A 10 000 dolláros tőkenyereség ellensúlyozása és a 3000 dolláros rendes jövedelem ellensúlyozása után a befektető 7000 dolláros tőkeveszteséget hordoz magában a következő évekre. A veszteségek átvitele nem korlátozódik a következő adóévre. A veszteségeket kimerülésig át lehet vinni a következő évekbe.
