Mi a tőkevesztés?
A tőkeveszteség az a veszteség, amely akkor fordul elő, amikor egy tőkeeszköz, például egy befektetés vagy ingatlan értéke csökken. Ez a veszteség csak akkor valósul meg, amíg az eszközt az eredeti vételárnál alacsonyabb áron értékesítik. A tőkeveszteség alapvetően a vételár és az eszköz eladási árának különbsége, ahol az eladási ár alacsonyabb, mint a vételár. Például, ha egy befektető 250 000 dollárért vásárolt házat, és öt évvel később 200 000 dollárért eladta a házat, akkor a befektető 50 000 dolláros tőkeveszteséget realizál.
A tőkeveszteség lebontása
A személyi jövedelemadó szempontjából a tőkenyereséget a tőkeveszteség ellensúlyozhatja. Ha egy pozíciót a vételárnál alacsonyabb eladási árral likvidálnak, akkor az adóköteles jövedelmet dollár-dollár alapon kell csökkenteni (ez adómentessé teszi). Több mint 3000 dollár nettó veszteséget át lehet vinni a következő adóévbe a nyereség ellensúlyozása vagy az adóköteles jövedelem közvetlen csökkentése érdekében. A jelentős veszteségeket a következő évekre kell átvinni, amíg a veszteség összege kimerül.
Tőkeveszteség jelentése
A tőkeveszteségeket és a tőkenyereségeket a 8949-es formanyomtatványon kell kimutatni, amelyen az értékesítés időpontjai határozzák meg, hogy ezek az ügyletek rövid vagy hosszú távú nyereségeket vagy veszteségeket jelentenek-e. A rövid távú nyereségeket a szokásos jövedelemráták szerint adják, 10 és 39, 6% között mozogva a 2017. évre. Így a rövid távú veszteségek, összehasonlítva a rövid távú nyereségekkel, azok a magas jövedelmű jövedelmezőket részesítik előnyben, akik egy év alatt egy eszköz eladásával nyereséget realizáltak. a vásárlás.
A hosszú távú tőkenyereségeket, amelyekben a befektetők 0, 15 vagy 20% -os adókulcsot fizetnek, ha egy évnél hosszabb pozícióból profitálnak, szintén ellensúlyozzák az egy év után realizált tőkeveszteségeket. A 8949-es formanyomtatvány az eladott eszközök leírását, az ezen eszközök bekerülési értékét és az értékesítés bruttó bevételét tartalmazza, végül meghatározva, hogy az összesített értékesítés nyereséget, veszteséget vagy kimerülést eredményez-e. A 8949-es formanyomtatványból a D ütemterv veszteséget eredményez, amely meghatározza az adóköteles jövedelem csökkentésére felhasznált dollárösszeget.
Tőkeveszteség és mosogatás
A tőke veszteséggel járó mosás-értékesítésre a következő forgatókönyvek szolgálnak. Miután az Amazon részvényeket november 30-án veszítették el veszteség megállapítása érdekében, a Belső Bevételi Szolgálat letiltja a tőkeveszteséget, ha ugyanazt a részvényt december 30-án vagy azt megelőzően vásárolják meg, és megköveteli a befektetőtől, hogy 31 napot várjon, mielőtt a visszavásárolt értékpapírt újra eladhatják a követeljen újabb veszteséget. Ez a szabály nem vonatkozik a hasonló részesedéssel rendelkező befektetési alapok eladására és visszavásárlására. A szabály mellőzésével a Vanguard Energiaalapban eladott dollárösszeget teljes mértékben újrabe lehet fektetni a Fidelity Select Energy Portfólióba, megőrizve a későbbi veszteség igénylésének jogát, miközben fenntartja a hasonló részvényportfóliónak való kitettséget.
