Életbiztosítással finanszírozhat nem képesített halasztott kompenzációs terveket. A nem minősített halasztott kompenzációs terv kötelező érvényű szerződés a munkáltató és a munkavállaló között. A munkáltató nem biztos ígéretet tesz arra, hogy a munkavállaló jövőbeni ellátásait fizeti, a szerződés konkrét feltételeire is figyelemmel.
Nem minősített halasztott kompenzációs tervek finanszírozása
A nem minősített halasztott kompenzációs tervek nem finanszírozott tervek, amelyek két részre oszlanak. Az első rész maga a terv, amely egyenértékű a munkáltató és a munkavállaló közötti szerződéses megállapodással. A második rész a munkáltató általános eszköztartaléka, amely a terv által létrehozott jövőbeli kötelezettségeket finanszírozza. Az általános eszköztartalékot használja a munkaadó a munkavállalónak a jövőbeni juttatások kifizetésére.
Az általános eszköztartalékot az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) írják elő, és lehet adóköteles eszköz, például befektetési alapok vagy munkáltató tulajdonában lévő életbiztosítás. A terv a terv résztvevője (a munkavállaló) és a terv szponzora (a munkáltató) közötti jogi haszon. A terv felvázolja az általános előnyöket, az elosztási ütemtervet, valamint az átruházási és elvesztési feltételeket.
Az életbiztosítási finanszírozást lehetővé tevő tervek típusai
Az életbiztosítás finanszírozását lehetővé tevő nem minősített halasztott kompenzációs tervek két fő típusa a kiegészítő végrehajtói nyugdíjazási tervek (SERP) és a vállalati tulajdonban lévő életbiztosítások. A SERP-k hasonlóak a meghatározott juttatási nyugdíjrendszerekhez, és nyugdíjkorukban a munkavállalónak meghatározott nyugdíjat nyújtanak a munkáltatótól.
A vállalati életbiztosítással (COLI) a társaságok életbiztosítási kötvényeket vásárolnak azon alkalmazottaik számára, akiket kompenzálni kívánnak. A társaság fizeti az életbiztosítási kötvényeket, majd nyugdíjba vonulása után fizet a munkavállalóknak.
(A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: "Hogyan működnek a nem képesített halasztott kompenzációs tervek.")