Tartalomjegyzék
- Mi az a mosás?
- Miért létezik a szabály?
- A szabály vonatkozik-e az IRA-kra?
- Mi van, ha megszegi a szabályt?
- Hogyan kerüljük el a szabály megsértését
- Alsó vonal
Mi az a mosás?
Kezdjük a mosási eladás meghatározásával. A mosás akkor történik, amikor egy részvény részvényeit eladja, és visszavásárolja, vagy ugyanazt a részvényt megvásárolja az eladástól számított 30 napon belül (előtt vagy után). A mosásból származó veszteségeket nem lehet felhasználni az adózás nyereségének kiegyenlítésére az év során. Nézzünk meg néhány példát:
Példa - Wash Sale
- 100 XYZ részvényed birtokol 2000 dollár alapon. 100 XYZ részvényt ad el március 21-én 1000 dollárért. 100 XYZ részvényt vásárol március 22-én 600 dollárért.
Ez egy mosás, és nem vonhatja le az 1000 dolláros veszteséget. Azonban hozzáteheti az 1000 dolláros veszteséget az új, 600 dolláros vételárhoz, így 1600 dollár alapot teremthet.
Példa - Nincs mosási lehetőség
- 100 XYZ részvényed birtokol 2000 dollár alapon. Március 21-én 100 XYZ részvényt ad el 1000 dollárért. Június 2-án vásárol 100 XYZ részvényt piaci áron.
Ez nem mosási lehetőség, mert a vásárlás az eladástól számított 30 napon belül nem történt meg.
Az IRS 550-ös kiadvány szerint más értékpapírokkal, például kötvényekkel, befektetési alapokkal és opciókkal történő értékesítés történhet. Az opciók lényegében azonosak azokkal a részvényekkel, amelyeket tükröznek, így az ön opcionális részvényeinek értékesítése opciókat eredményezhet. Mivel a befektetési alapok cseréje technikailag eladás és vétel, ha ugyanabba az alapba cserélték, amelyet korábban eladtak 30 napon belül, ez szintén mosási ügylet.
Miért létezik a szabály?
A mosókereskedelem illúzióját hozza létre a gazdaságok változásában. Mint ilyen, az IRS végrehajtja azt a szabályt, amely megakadályozza a befektetőket abban, hogy adókedvezményt követeljenek a még mindig tulajdonukban lévő ingatlanok veszteségei miatt. Ez megállítja a mesterséges alap beállítását is.
A szabály vonatkozik-e az IRA-kra?
Az IRS 2008-ban kiadta a Bevétel -szabályzat 2008-5-et , amelyben azzal a kérdéssel foglalkozott, hogy a mosási szabályok vonatkoznak-e az IRA-kra. Ebben a határozatban az IRS kifejtette, hogy amikor a részvényeket nem nyugdíjalapú számlán értékesítik, és lényegében azonos részvényeket vásárolnak egy IRA-ban 30 napon belül, a befektető nem követelhet adóveszteséget az eladásért, és az egyén IRA alapja nem megnövekedett.
Példa - adóveszteség követelése egy IRA-ban
Tegyük fel, hogy 100 YYY részvénye van a brókerszámláján 1000 dollár alapon. Október 10-én veszteséggel eladja a YYY 100 részvényét 400 dollárért. November 1-jén vásárolsz 100 YYY részvényt az IRA-számládon 800 dollárért. A 2008-5-es bevételi szabályzat szerint nem vonhatja le az eladásból származó 600 dolláros veszteséget, és nem növeli az IRA-ban megvásárolt részvények alapját az eladás és a visszavásárlás közötti 200 dolláros különbséggel.
Az IRS 2008. évi bevételi szabálya megakadályozza a befektetőket abban, hogy adóhalasztott számla típusú köpenyt, például IRA-t használhassanak az eladási szabályok megkerülésére. Ez vonatkozik a hagyományos és a Roth IRA-kra , függetlenül attól, hogy az IRA-k különböző pénzügyi intézményekben vannak-e tartva. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: Értékpapírok elvesztése adókedvezményként .)
Mi van, ha megszegi a szabályt?
Lehet, hogy végrehajtotta a mosási eladást az aktuális adók csökkentése érdekében, de a szabály megsértésével csak az adókat halasztotta el, és előfordulhat, hogy az összeg korai elosztási büntetését meg kell fizetnie.
Tegyük fel például, hogy készen áll egy disztribúcióra a hagyományos IRA-tól. Ön korábban mosásként vásárolt készleteket ad el, és a bevételt visszavonja. Általában a bázisnak a disztribúció része nem adóköteles. Mivel a mosáskori vásárlás nem növelte a bázist, e részvényekből származó bevétel teljes értéke adóköteles, ha azt az IRA-tól terjesztik. Ugyanez a szabály vonatkozik a Roth IRA nem minősített disztribúcióira is, amennyiben a mosási ügyletek nem növelik a Roth IRA alapját. (További információkért olvassa el az IRS szankciók elkerülése az IRA-eszközöken című részt .)
Példa - IRA mosás-eladás
Tegyük fel, hogy 100 részvény tulajdonosa van 3000 dollár alapon. 1500 dollárért eladja a részvényeket 1500 dollár veszteségért. 30 napon belül 100 részvényt vásárol ugyanabból a részvényből 1000 dollárért (mosási eladás) a hagyományos IRA-ban. (Alap = 0 dollár).
Ön eladja ezeket a 100 részvényt 2000 dollárért, és kivonja a bevételt. (Adóösszeg = 2000 USD.) Ha 800 dollárért eladta a részvényeket, akkor az adóalap 800 USD lenne.
A negatív IRS-audit pénzbírságot eredményezhet, tehát, ha úgy érzi, hogy a múltban megsértette a mosási szabályokat, vegye fel a kapcsolatot egy adószakértővel, mivel szükség lehet a korábbi adóbevallások módosítására. (Az ellenőrzési folyamatról további információt az IRS-ellenőrzés túlélése és az ellenőrzés elkerülése című szakaszban talál .)
Hogyan kerüljük el a szabály megsértését
Bizonyos egyszerű irányelvek betartásával biztosíthatja, hogy nem sérti meg a mosás szabályait:
- Az összes befektetést egyetlen portfólióként tekintheti meg, a számla típusától függetlenül. Tervezze meg az adóval kapcsolatos tranzakciókat a teljes portfólió alapján. Ez segít felismerni, hogy mikor jelentkezhet mosás. Adókedvezmények igénybevétele érdekében a készletet több mint 30 nappal veszteséggel értékesítse a vásárlás előtt vagy után. Az eszközallokációs stratégia fenntartása érdekében vásároljon ugyanabba a kategóriába egy másik részvényt (például egy másik közüzemi készletet). Gondoskodni szeretne arról, hogy a részvényeket ne lehessen "lényegében azonos" kategóriába sorolni. Használjon beállított befektetési tervet vagy módszert. Az egyes befektetésekre vonatkozó teljesítménycélok és a vészhelyzeti stratégia révén a jól átgondolt befektetési döntések meghozatalára összpontosíthat, szemben az önkényes kereskedésekkel. Az IRA -kon és más adóhalasztott számlákon kívüli ingadozó befektetésekbe fektessen be. Ez lehetővé teszi az adókedvezmények kihasználását az adóköteles nyereség és veszteség változása révén. Vásároljon befektetéseket, amelyek osztalékot és kamatot fizetnek az IRA-n belül. Ön képes lesz maximalizálni a jövedelem adóhalasztását és újra befektetni a nyugdíjalapba. Használjon automatikus dollárköltség-átlagolást vagy automatikus felszámolást az IRA-ból történő kivonásokhoz. Ne vásárolja meg ezeket a befektetéseket más számlákra. (Erről a stratégiáról bővebben lásd : Dollárköltség -átlagolás .) Ne hajtson végre készletekre épülő opciós stratégiákat. Használjon részvény-egyeztetést egy első-be-első alapon annak megállapításához, hogy fennáll-e a veszélye a mosás- eladási szabály. Ha olyan részvényed van, amely nagy bemerülést vett igénybe, és nem tudta elviselni az esést, akkor adja el. Ha ez egy kutya, akkor nem kell visszavásárolni, bármennyire is alacsony.
Alsó vonal
A mosási szabály az összes tulajdonosi vagy ellenőrzése alatt álló befektetési számlára vonatkozik, ideértve a házastársa számláját. Éppen ezért tartsa nyitott kommunikációs vonalakat a házastársa és a házastársa között a portfóliójában szereplő ügyletekkel kapcsolatban erről a pontos okból. Ha kétségei vannak, konzultáljon egy illetékes adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy befektetéseire a megfelelő és leghatékonyabb adóstratégiát alkalmazzák.
