Mi a kétoldalú adómegállapodás?
A kétoldalú adómegállapodás, amelyet adószerződésnek is neveznek, két joghatóság között létrejött megállapodás, amely enyhíti a kettős adóztatás problémáját, amely akkor fordulhat elő, ha az adójogszabályok szerint az egyént vagy társaságot egynél több joghatóság illetőségűnek tekintik. A kétoldalú adómegállapodás javíthatja a két ország közötti kapcsolatokat, ösztönözheti a külföldi befektetéseket és a kereskedelmet, és csökkentheti az adócsalást.
A kétoldalú adómegállapodás megértése
A kétoldalú adómegállapodások gyakran egyezményeken és iránymutatásokon alapulnak, amelyeket a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD), egy 35 országot képviselő kormányközi ügynökség hozott létre. A megállapodások számos kérdéssel foglalkozhatnak, például a különféle jövedelemkategóriák (üzleti nyereség, jogdíjak, tőkenyereség, munkaviszony jövedelem stb.) Megadóztatásával, a kettős adóztatás kiküszöbölésére szolgáló módszerekkel (mentesség módszer, hitel módszer, stb.), Valamint az ilyen rendelkezésekkel. mint kölcsönös információcsere és segítségnyújtás az adóbeszedés terén. Mint ilyenek, bonyolultak és jellemzően az adószakértők szakértői navigációját igénylik, még az alapvető jövedelemadó-kötelezettségek esetén is. A legtöbb jövedelemadó-egyezmény tartalmaz egy „megtakarítási záradékot”, amely megakadályozza az egyik ország polgárait vagy lakosait abban, hogy az adószerződést azért használják, hogy elkerüljék a jövedelemadó fizetését bármely országban.
Kétoldalú adómegállapodások és lakóhely
Elsődleges szempont a rezidencia megadása adóügyi szempontból. Az egyének esetében a tartózkodást általában az elsődleges lakóhelyének határozzák meg. Noha lehet egynél több országban illetőséggel bírni, adózás szempontjából csak egy ország tekinthető lakóhelynek. Számos ország a lakóhelyét az országban töltött napok számára alapozza, ami megköveteli a fizikai tartózkodás gondos nyilvántartását. Például a legtöbb európai nemzet lakóhellyel és jövedelemadóval terheli mindenkit, aki évente több mint 183 napot tölt az országban.
Az Egyesült Államok más
A fejlett nemzetek körében egyedülálló az Egyesült Államok minden polgártól és zöld kártya tulajdonosától megköveteli az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadójának fizetését, a lakóhelytől függetlenül. A súlyos kettős adóztatás elkerülése érdekében az USA biztosítja a Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) alkalmazását, amely 2018-ban lehetővé tette a külföldön élő amerikaiak számára, hogy az első 104 100 USD jövedelmet, de nem passzív jövedelmet vonják le adóbevallásukból. A jövedelem származhat amerikai vagy külföldi forrásból. Ha azonban a jövedelem egy amerikai társaságból származik, az IRS azt várja el, hogy az adófizetők és a munkáltatók fizetjenek a bérek adóiban, amely jelenleg 100 000 dollár jövedelmének mintegy 15 százaléka. A külföldi forrásokból származó jövedelem általában mentesül a béradókból. A kizárt összeget meghaladó jövedelem után fizetett külföldi adókat gyakran levonhatják külföldi adójóváírás formájában.
