Mi a bank-egyeztetési nyilatkozat?
A banki egyeztetési nyilatkozat a banki és üzleti tevékenység összefoglalása, amely összeegyezteti az egység bankszámláját a pénzügyi nyilvántartásaival. A nyilatkozat felvázolja a betéteket, a készpénzfelvételeket és a bankszámlára egy adott időszakra vonatkozó egyéb tevékenységeket. A bankok egyeztetési nyilatkozata hasznos pénzügyi belső ellenőrzési eszköz a csalás megakadályozására.
Banki egyeztetési nyilatkozat
A banki egyeztetési nyilatkozat megértése
A banki egyeztetési nyilatkozatok biztosítják a kifizetések feldolgozását és a készpénzbeszedések letétbe helyezését a bankban. Az egyeztetési nyilatkozat segít azonosítani a bankszámla egyenleg és a könyv egyenlege közötti különbségeket a szükséges kiigazítások vagy korrekciók feldolgozása érdekében. A könyvelő általában az egyeztetési nyilatkozatokat havonta egyszer dolgozza fel.
Kulcs elvihető
- A banki egyeztetési nyilatkozat összefoglalja a banki és üzleti tevékenységeket, egyeztetve a gazdálkodó egység bankszámláját a pénzügyi nyilvántartással. A bankok egyeztetési nyilatkozata megerősíti, hogy a kifizetéseket feldolgozták és a készpénzbeszedéseket a bankszámlára helyezték el.Minden bank által felszámított díjat minden kiigazítást követően a bank-egyeztetési kimutatás egyenlegének meg kell egyeznie a bankszámla záró egyenlegével.
A bank-egyeztetési nyilatkozat létrehozásához szükséges információk
A banki egyeztetési nyilatkozat kitöltéséhez mind a folyó, mind az előző hónap kimutatásait ki kell használni, ideértve a számla záró egyenlegét. A könyvelő általában az előző nap összes tranzakcióját felhasználva készíti el a banki egyeztetési nyilatkozatot, mivel a tranzakciók továbbra is a tényleges kimutatás napján fordulhatnak elő.
Az összes számlára elhelyezett betétet és kifizetést fel kell használni az egyeztetési nyilatkozat elkészítéséhez.
Banki egyeztetési nyilatkozat: Bankonkénti egyenleg módosítása
A könyvelő úgy állítja be a bankszámlakivonat záró egyenlegét, hogy tükrözze a fennálló csekkeket vagy kivételeket. Ezek olyan tranzakciók, amelyek során a fizetés úton van, de a készpénzt a kedvezményezett még nem fogadta el. Példa erre az október 30-án feladott csekk. Amikor az október 31-i bank-egyeztetési nyilatkozatot elkészítik, az előző nap postai csekk valószínűleg nem váltott be, így a könyvelő levonja az összeget a bankszámla egyenlegéből. Előfordulhatnak olyan beszedések is, amelyeket a bank még nem dolgozott fel, amelyek pozitív kiigazítást igényelnek.
Bank-egyeztető nyilatkozat: A könyvekenkénti egyenleg módosítása
A gazdálkodó egység pénzügyi nyilvántartásában szereplő pénzeszköz-egyenleg kiigazítását szintén szükség lehet. Például egy bank felszámíthat díjat a számla nyitva tartásáról. A bank a díjakat általában automatikusan visszavonja és feldolgozza a bankszámláról. Ezért a banki egyeztetési nyilatkozat elkészítésekor a számláról levont díjakat a naplóbejegyzés elkészítésével kell elszámolni.
Egy másik elem, amelyet kiigazítást igényel, a megszerzett kamat. A kamatot bizonyos idő elteltével automatikusan befizetik egy bankszámlára. Így lehet, hogy a könyvelőnek egy olyan bejegyzést kell készítenie, amely növeli a pénzügyi nyilvántartásban jelenleg látható készpénzt. Végül is módosítják a könyveket, az egyenlegnek meg kell egyeznie a bankszámla végső egyenlegével. Ha a számok megegyeznek, sikeres bank-egyeztetési nyilatkozatot készítettek.
