Mérleg és eredménykimutatás: áttekintés
A mérleg és az eredménykimutatás a társaságok által rendszeresen kiadott három pénzügyi kimutatás közül kettő. A pénzügyi kimutatások folyamatosan rögzítik a társaság pénzügyi helyzetét, és a hitelezők, a piacelemzők és a befektetők felhasználják a vállalat pénzügyi stabilitásának és növekedési potenciáljának felmérésére. A harmadik pénzügyi kimutatást cash-flow kimutatásnak hívják.
A mérleg és az eredménykimutatás két olyan pénzügyi kimutatás, amelyeket a társaság pénzügyi erősségének felmérésére használnak.
Bár a mérleg és az eredménykimutatás (P&L) ugyanazon pénzügyi információkat tartalmaz, beleértve a bevételeket, a költségeket és a nyereséget, kettő között jelentős különbségek vannak. Itt van a fő különbség: A mérleg kimutatja az eszközöket, forrásokat és a saját tőkét egy adott időszakban, míg a társaság bevételeit, költségeit és kiadásait negyedévben vagy a pénzügyi évben egy P&L kimutatás foglalja össze.
Kulcs elvihető
- A mérleg kimutatja a társaság eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban. A mérleg áttekintést nyújt mind a befektetők, mind a hitelezők számára arról, hogy a társaság vezetése milyen hatékonyan használja fel forrásait. Az eredménykimutatás összefoglalja a bevételek, költségek és kiadások, amelyek egy adott időszak alatt merültek fel. A P&L nyilatkozat információkat tartalmaz arról, hogy a társaság nyereséget tud-e generálni a bevétel növelésével, a költségek csökkentésével, vagy mindkettővel.
Mérleg
A mérleg kimutatja a társaság eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban. Alapot nyújt a hozamok kiszámításához és a tőkeszerkezet értékeléséhez. Ez a pénzügyi kimutatás pillanatképet ad arról, hogy mi rendelkezik a társasággal és tartozik neki, valamint a részvényesek által befektetett összegről.
A mérleg bemutatja a társaság erőforrásait vagy eszközeit, valamint azt, hogy ezeket az eszközöket hogyan finanszírozzák - akár kötelezettségekkel szembeni adósságon keresztül, akár saját tőke kibocsátásával, ahogyan azt a saját tőkéje mutatja. A mérleg áttekintést nyújt mind a befektetők, mind a hitelezők számára arról, hogy a társaság vezetése milyen hatékonyan használja fel forrásait. Csakúgy, mint a többi pénzügyi kimutatás, a mérleget pénzügyi elemzés elvégzésére és a pénzügyi mutatók kiszámítására használják. Az alábbiakban bemutatunk néhány példát a tipikus mérleg tételeiről.
eszközök
- Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök. Ezek a leglikvidebb eszközök, amelyek magukban foglalhatják kincstárjegyeket (kincstárjegyeket), rövid lejáratú letéti igazolásokat (CD-k) és készpénzt. Forgalomképes értékpapírok. Ez a kategória magában foglalja azokat a részvény- és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyeknek likvid piaca van. Követelések. Ez az ügyfelek által a társaságnak szemben esedékes pénzt jelenti. Leltár: Ez a terület az összes értékesíthető árut lefedi.
Kötelezettségek
- Adósság, ideértve a hosszú lejáratú adósságot és a bank eladósodottságát.Bérleti díj, adó, közművek. Fizetendő bérek.Fizetendő osztalékok.
Saját tőke
A saját tőke megegyezik a cég összes vagyonával, levonva a teljes kötelezettségeket, és ez az egyik leggyakoribb pénzügyi mutató, amelyet az elemzők alkalmaznak a társaság pénzügyi helyzetének meghatározására. A saját tőke egy társaság nettó értékét, vagy azt az összeget tükrözi, amelyet a részvényeseknek visszakövetelnek, ha a társaság összes eszközét felszámolják, és minden tartozását visszafizetik.
A felhalmozott jövedelmet a saját tőkéjében kell elszámolni, és a nettó jövedelem azon százalékára vonatkozik, amelyet nem osztalékként fizettek ki, hanem amelyet a társaság megtartott ahhoz, hogy újra befektesse alaptevékenységébe vagy fizeti az adósságot.
Próbamérleg és a mérleg
Fontos megjegyezni, hogy a próba egyenleg eltér a mérlegtől. Ez egy belső jelentés, amely a számviteli osztályon marad. A mérleg viszont egy pénzügyi kimutatás, amelyet más szervezeteknek, befektetőknek és hitelezőknek osztanak szét.
A próba egyenleg pénzügyi információkat nyújt számlaszinten, mint például a főkönyvi számlák, és ennélfogva részletesebb. Végül a tárgyi mérlegben szereplő információkat felhasználják az időszak pénzügyi kimutatásainak elkészítésére.
Ezzel szemben a mérleg több számlát összesít, összeadva az eszközök, kötelezettségek és a saját tőke számviteli nyilvántartásokban egy adott időpontban történő számát. A mérleg tartalmazza a fennálló költségeket, a felhalmozott jövedelmet és a záró állomány értékét, míg a kipróbált egyenleg nem. Ezenkívül a mérlegnek meg kell felelnie a számviteli keretben leírt szabványos formátumnak, például a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak (IFRS) vagy az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP).
A P&L nyilatkozat és a mérleg összehasonlítása
Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás (P&L), amelyet gyakran eredménykimutatásnak neveznek, olyan pénzügyi kimutatás, amely összegzi a bevételeket, költségeket és kiadásokat egy adott időszakban, általában egy pénzügyi negyedévben vagy egy évben. Ezek a nyilvántartások információkat szolgáltatnak arról, hogy a társaság képes-e vagy sem annak nyereségét elérni a bevétel növelésével, a költségek csökkentésével, vagy mindkettővel. A P&L kimutatást úgy is nevezik, mint az eredménykimutatás, a működési kimutatás, a pénzügyi eredmény kimutatás, valamint az eredmény- és költségkimutatás.
Felső és alsó sor
A P&L vagy az eredménykimutatás biztosítja a vállalat felső és alsó sorát. A kimutatás a bevétel bejegyzésével kezdődik, amelyet felső sornak hívnak, és kivonja az üzleti tevékenység költségeit, ideértve az eladott áruk költségeit, működési költségeket, adóköltségeket, kamatköltségeket és minden egyéb kiadást, amelyeket időnként rendkívüli kiadásoknak vagy egyszeri költségek. A különbség, amelyet alsó sornak neveznek, a nettó jövedelem, amelyet profitnak vagy bevételnek is neveznek.
Realizált nyereség és veszteség
A P&L nyilatkozat feltárja a társaság meghatározott időtartamra realizált nyereségét vagy veszteségét azáltal, hogy összehasonlítja a teljes bevételt a társaság összes költségével és kiadásával. Idővel megmutathatja, hogy a vállalat képes-e növelni profitját, akár a költségek és költségek csökkentésével, akár az értékesítés növelésével. A társaságok évente, a társasági pénzügyi év végén teszik közzé eredménykimutatásokat, és negyedévente is közzétehetik azokat. A könyvelők, elemzők és befektetők alaposan tanulmányozzák a P&L nyilatkozatot, alaposan megvizsgálva a cash flow és az adósságfinanszírozási lehetőségeket.
Bevételek és költségek
Számviteli szempontból a bevételeket és ráfordításokat a P&L kimutatásban azok felmerülésekor sorolják fel , nem pedig amikor a pénz be- vagy kifelé áramlik. A P&L nyilatkozat egyik előnyös aspektusa, hogy működési és nem működési bevételeket és költségeket használ, a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) és az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) meghatározása szerint.
Különleges megfontolások
A mérleg és a P & L kimutatás közötti egyik legnagyobb különbség az, hogy idővel kezelik-e őket. A mérleg összefoglalja a vállalat pénzügyi helyzetét egy adott időpontban. A P&L kimutatás bemutatja a bevételeket és a kiadásokat egy meghatározott ideig. A P & L kimutatásban szereplő időtartam változhat, de a közös időközök tartalmazzák a negyedéves és az éves kimutatásokat.
Minden nyilatkozat célja
Mindegyik dokumentumot valamivel eltérő célra készítik. A mérlegek szélesebb körben készülnek, feltárva a társaság tulajdonát és tartozásait, valamint a hosszú távú befektetéseket. Az eredménykimutatással ellentétben a hosszú távú befektetések vagy tartozások teljes értéke megjelenik a mérlegben. A névmérleg abból származik, hogy a három fő számla végül kiegyenlítődik és egyenlő-e egymással. Az összes eszközt egy szakaszban sorolják fel, és összegüknek meg kell egyeznie az összes kötelezettség és a saját tőke összegével.
A P&L nyilatkozat egy nagyon konkrét kérdésre ad választ: A vállalat nyereséges-e? Míg a könyvelők a P&L nyilatkozatot használják a pénzügyi tranzakciók pontosságának felmérésére, míg a befektetők a P&L nyilatkozatot használják a társaság állapotának megítélésére, addig a társaság maga is felülvizsgálhatja saját kimutatását termelési célokból. A pénzügyi kimutatások szoros nyomon követése rávilágít arra, ahol erős a bevétel és ahol a kiadások eredményesen merülnek fel, és az ellenkezője is igaz. Például egy vállalat észreveheti az eladások növekedését, de a nyereség csökkenését, és új megoldásokat keres a működési költségek csökkentése érdekében.
Nyereség vs teljes érték
A P&L kimutatás megmutatja a nettó jövedelmet, vagy azt, hogy a társaság vörös vagy feketében van-e. A mérleg azt mutatja, hogy egy társaság mennyit ér meg, vagy annak teljes értéke. Bár mindkettőt kissé megkönnyítik, a befektetők és a hitelezők gyakran így értelmezik a P&L kimutatást és a mérleget.
Fontos megjegyezni, hogy a befektetőknek óvatosnak kell lenniük, hogy ne keverjék össze a bevételeket / nyereségeket a cash flow-val. Lehetséges, hogy egy vállalkozás jövedelmezően működik pénzforgalom generálása nélkül, vagy profit generálása nélkül.
Az állítások kiszámítása
Az eredménykimutatás megköveteli a könyvelőktől, hogy az egy részre összeadják a társaság bevételeit, a másikra pedig az összes költségét. A kiadások teljes összegét levonják a teljes bevételből, eredményt vagy veszteséget eredményezve. A mérlegnek néhány különféle számítása van, amelyeket mind egy alapképlet reprezentációjaként hajtanak végre:
Eszközök = források + saját tőke
Alsó vonal
Más pénzügyi dokumentumokkal együtt történő felhasználás esetén a mérleg és az eredménykimutatás felhasználható a vállalat működési hatékonyságának, éves konzisztenciájának és szervezeti irányának felmérésére. Ezért az egyes dokumentumokban szereplő számokat a befektetők és a társaság vezetői ellenőrzik. Noha ezen állítások bemutatása iparonként kissé eltér, az egyik dokumentum éves kezelése közötti nagy különbségeket gyakran piros zászlónak tekintik.
A részvényárak és a kötvények értékelésének egyik fő mozgatórugója, hogy a vállalkozás képes-e vagy ennek hiánya következetesen jövedelmet generálni idővel. Ezért minden befektetőnek kíváncsi kell lennie minden érdekelt társaság összes pénzügyi kimutatására, beleértve az eredménykimutatást és a mérleget. Miután csoportosan áttekintették, ezeket a pénzügyi kimutatásokat összehasonlítani kell az ipar más vállalataival, hogy teljesítmény-referenciaértékeket szerezzenek, és megértsék az esetleges piaci szintű trendeket.
