Mi az átlagos költségbázis módszer?
Az átlagköltség-alap módszer az adóköteles számlán lévő befektetési alapok pozícióinak értékének kiszámítása az adóbevallás eredményének meghatározása céljából. A költség alap a befektető tulajdonában lévő értékpapír vagy befektetési alap kezdeti értékét jelzi.
Az átlagos költséget ezután összehasonlítják azzal az árral, amelyen az alap részvényeit eladták, hogy meghatározzák az adóbevallások nyereségét vagy veszteségét. Az átlagköltség egy a sok módszer közül, amelyet a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) lehetővé tesz a befektetők számára, hogy kiszámítsák a befektetési alapok részesedésének költségét.
Költségvetés alapjai
Az átlagköltség-módszer megértése
Az átlagos költség alapú módszert a befektetők általában használják a befektetési alapok adóbevallásához. A költségalapú módszert a brókercégnél kell jelenteni, ahol az eszközöket tartják. Az átlagos költséget úgy számítják ki, hogy a befektetési alap pozícióba fektetett teljes dollárösszeget elosztják a tulajdonban lévő részvények számával. Például egy befektető, amelynek befektetése 10 000 dollár, és 500 részvényt birtokol, az átlagos költség alapja 20 dollár (10 000 dollár / 500).
Kulcs elvihető
- Az átlagköltség-módszer a befektetési alapok pozícióinak értékének kiszámításának módja az adóbevallások nyereségének vagy veszteségének meghatározásához. A bekerülési alap a befektető tulajdonában lévő értékpapír vagy befektetési alap kezdeti értékét jelenti. Az átlagos költséget úgy számolják, hogy elosztják a befektetési alap pozíciójába befektetett teljes dollárösszeg a tulajdonban lévő részvények száma szerint.
A költségalapú módszerek típusai
Bár sok brókercég nem teljesíti a befektetési alapok átlagköltség módszerét, vannak más módszerek is.
FIFO
Az első az elsőben (FIFO) módszer azt jelenti, hogy amikor a részvényeket eladják, akkor az elsőket, amelyeket először megszerzett, eladniuk kell a nyereség és veszteség kiszámításakor. Tegyük fel például, hogy egy befektető 50 részvényt birtokolt és januárban 20-at vásárolt, áprilisban pedig 30 részvényt vásárolt. Ha a befektető 30 részvényt adott el, akkor januárban a 20-at kell használni, és a fennmaradó tíz eladott részvény az áprilisban vásárolt második tételbõl származik. Mivel mind a januári, mind az áprilisi vásárlásokat eltérő árakon hajtották végre, az adózás nyereségét vagy veszteségét az egyes időszakok eredeti beszerzési árai befolyásolják.
Ezenkívül, ha egy befektető egy évnél hosszabb beruházással rendelkezik, akkor azt hosszú távú befektetésnek tekintik. Az IRS alacsonyabb tőkenyereség-adót alkalmaz a hosszú távú befektetésekkel szemben a rövid távú befektetésekkel szemben, amelyek olyan értékpapírok vagy alapok, amelyek kevesebb, mint egy év alatt szereztek be tőkét. Ennek eredményeként a FIFO módszer alacsonyabb adókat eredményezne, ha a befektető egy évnél régebbi pozíciókat értékesített volna.
LIFO
Az utolsó az elsőben (LIFO) módszer az, amikor egy befektető eladhatja az elsőként megszerzett legfrissebb részvényeket, majd az előzőleg megszerzett részvényeket. A LIFO módszer akkor működik legjobban, ha egy befektető meg akarja tartani a megvásárolt kezdeti részvényeket, amelyek a jelenlegi piaci árhoz képest alacsonyabbak lehetnek.
Magas és alacsony költségű módszerek
A magas költségű módszer lehetővé teszi a befektetőknek, hogy eladják azokat a részvényeket, amelyeknek a legmagasabb kezdeti vételára van. Más szavakkal, a legdrágább vásárolt részvények elsőként kerülnek eladásra. A magas költségű módszer célja a befektetők számára a legalacsonyabb tőkenyereség-adó biztosítása. Például, ha egy befektető jelentős haszonnal jár a befektetésből, akkor még nem akarja ezt realizálni, de pénzre van szüksége.
A magasabb költség azt jelenti, hogy a kiindulási ár és az eladott piaci ár közötti különbség a legkisebb nyereséget fogja eredményezni. A befektetők akkor is használhatják a magas költségek módszerét, ha adózás szempontjából akarnak tőkeveszteséget elszámolni az egyéb nyereség vagy jövedelem kiegyenlítésére.
Ezzel szemben az alacsony költségű módszer lehetővé teszi a befektetőknek, hogy először a legolcsóbb részvényeket értékesítsék. Más szavakkal, a legolcsóbb részvényeket, amelyeket vásárolt, először adják el. Az alacsony költségű módszert akkor lehet választani, ha a befektető befektetésből származó tőkenyereséget akar realizálni.
Költség-alapú módszer kiválasztása
Miután egy adott befektetési alaphoz költség-alapú módszert választottak, annak érvényben kell maradnia. A brókercégek a befektetési alapok értékesítésére vonatkozó megfelelő adódokumentációt szolgáltatnak a befektetési alapok módszerének megválasztása alapján.
A befektetőknek konzultálniuk kell adó tanácsadóval vagy pénzügyi tervezővel, ha bizonytalanok abban a költségbázis-módszerben, amely minimálisra csökkenti adószámláját az adóköteles számlák jelentős befektetési jegyei miatt. Az átlagköltség-alapú módszer nem mindig adózási szempontból optimális módszer. Felhívjuk figyelmét, hogy a költségalap csak akkor válik fontossá, ha a részesedések adóköteles számlán vannak, és a befektető mérlegeli a részesedések részleges eladását.
Példa a költségalap összehasonlításra
Fontos szempont lehet a költségalapú összehasonlítás. Tegyük fel, hogy egy befektető az adóköteles számlán a következő egymást követő alapvásárlásokat hajtotta végre:
- 1000 részvény 30 dolláronként, összesen 30 0001 000 dollár részvényenként 10 dollárnál, összesen 10 0001 500 dollár részvényenként 8 dollárnál, összesen 12 000 dollárnál
A teljes befektetett összeg 52 000 dollár, és az átlagos költség alapját úgy számolják, hogy az 52 000 dollárt elosztja 3500 részvénnyel. Az átlagos költség részvényenként 14, 86 USD.
Tegyük fel, hogy a befektető ezután az alap 1000 részvényét eladja részvényenként 25 dollárért. A befektető tőkénti nyeresége 10 140 USD lenne, az átlagköltség-módszer alkalmazásával. Az átlagköltség alapján a nyereség vagy veszteség a következő lenne:
- (25 USD - 14, 86 USD) x 1000 részvény = 10 140 USD.
Az eredmények az adó szempontjából választott költségalapú módszertől függően változhatnak:
- Először az elsőből: (25 dollár - 30 dollár) x 1000 részvény = - 5000 dollárElső az első: (25 dollár - 8 dollár) x 1000 = 17 000 dollárMagas költségek: (25 dollár - 30 dollár) x 1000 részvény = - 5000 dollár alacsony költségek: (25 dollár - 8 USD) x 1000 = 17 000 USD
Szigorúan adó szempontból a befektető jobb, ha a részvények eladása előtt a FIFO-módszert vagy a magas költségű módszert választja a költségalap kiszámításához. Ezek a módszerek nem vezetnének adót a veszteségnek. Az átlagos költség alapú módszerrel azonban a befektetőnek tőkeemelési adót kell fizetnie a 10 140 USD bevétel után.
Természetesen, ha a befektető az 1000 részvényt a FIFO módszerrel adta el, akkor nincs garancia arra, hogy a fennmaradó részvények eladásakor a 25 USD lesz az eladási ár. A részvényár csökkenhet, ha a tőkenyereség nagy részét elveszíti, és a tőkenyereség realizálásának lehetősége elveszne. Ennek eredményeként a befektetőknek mérlegelniük kell azt a választást, hogy a nyereséget ma felveszik-e és a tőkenyereség-adót fizetik-e, vagy megpróbálják-e csökkenteni az adóikat, és fennáll-e a fennmaradó befektetésük esetleges nem realizált nyereségének elvesztésének kockázata.
