Mi a készpénzkonverziós ciklus (CCC)?
A készpénzkonverziós ciklus (CCC) egy olyan formula a vezetői számvitelben, amely megmutatja, mennyire hatékonyan kezelik a vállalat vezetői a működő tőkét. A CCC azt az időtartamot méri, amelyet a vállalat készleten vásárol, és a készpénzbevétele a követeléseitől. A vezetőség a CCC-t arra használja, hogy megfigyelje, mennyi ideig marad fenn a társaság készpénzének működése során.
CCC = DIO + DSO − DPO, ahol: CCC = Készpénz-átváltási ciklusDIO = Készleten kívüli napok száma, az a nap, amikor a társaság megőrzi a készletét, mielőtt eladná SDDS = Kiemelkedő eladások napjai, a társaságnak jelenleg fennálló átlagértékesítésének napjai számaDPO = Fizetendő napok fennmaradó, a társaság által a számlák kifizetésére fordított átlagos napszám aránya
Hogyan működik a készpénz-átváltási ciklus (CCC)
Ha egy vállalat - vagy annak vezetése - hosszabb ideig vesz igénybe a fennálló követeléseket, túl sok készlet van a kezében, vagy túl gyorsan megtéríti költségeit, meghosszabbítja a CCC-t. A hosszabb CCC azt jelenti, hogy hosszabb időt vesz igénybe a készpénz előállítása, ami fizetésképtelenséget jelenthet a kisvállalkozások számára.
Ha egy vállalat gyorsan begyűjti a fennálló kifizetéseket, helyesen előrejelzi a készletkészleteket vagy lassan fizeti ki számláit, lerövidíti a CCC-t. A rövidebb CCC azt jelenti, hogy a vállalat egészségesebb. Ezután a kiegészítő pénzt felhasználhatják további vásárlásokra vagy a fennálló tartozások kifizetésére.
Amikor a menedzsernek gyorsan fizetnie kell a beszállítóinak, akkor ezt likviditásmeghúzásnak hívják, ami a vállalkozás számára is káros. Ha a menedzser nem képes elég gyorsan begyűjteni a kifizetéseket, akkor ezt likviditáshúzásnak nevezzük, ami a vállalkozásra is káros.
