Ha a részvényeket nyugdíjszámlán tartják, akkor a részvények osztalékát és a részvények felosztását nem adóztatják bevételük után. Általában a nem öregségi brókerszámlán minden jövedelem abban az évben adóköteles, amikor azt megkapják. Ez magában foglalja az osztalékokat, a realizált tőkenyereségeket és a kamatokat. A minősített osztalékok az üzleti nyereségből adók utáni kifizetések, és 15% -os átalányadóval adóztatják azokat a részvényeseket, akik bizonyos jövedelemküszöb alá esnek. A részvények felosztása nem adóköteles esemény, de befolyásolják a részvényes költségeit. Annak meghatározása érdekében, hogy mikor és mennyi adó tartozik az ilyen események egyikére, tekintse meg a következő kritériumokat, és tekintse át az alapvető befektetési adószabályokat.
A számlán kapott osztalék kifizetéseket elvégezzük, és a brókercég az 1099-DIV formanyomtatványt küldi el, hogy jelentse az egyes adóévek összegét. Ezekre a kifizetésekre 15% adó vonatkozik, függetlenül attól, hogy pénzt kapnak-e vagy osztalékot fektetnek be további részvények vásárlására. Az 1099-DIV forma bemutatja a minősített osztalékok és a rendes osztalékok bontását. Minősített osztalékok azok az osztalékok, amelyeket amerikai társaságok vagy külföldi társaságok fizetnek ki, amelyek lakóhelyének országai különleges adómegállapodásokkal rendelkeznek az Egyesült Államokkal. Ha az osztalék külföldi társaságtól származik ilyen szerződés nélkül, a kifizetéseket rendes osztaléknak nevezik, amelyet rendes jövedelemként adóznak. Például, ha az amerikai ABC részvényese 250 dollár osztalékot kap az évre, akkor ezt minősített osztaléknak kell minősíteni, tehát a fizetendő adó 15 százalék, vagyis 37, 50 dollár.
A részvények felosztása meglehetősen eltér az osztalékoktól, mivel ezek nem az üzleti nyereség felosztása. Amikor megpróbálja megérteni a részvények felosztását vagy a fordított felosztást, derüljön rá, hogy pusztán a részvények és a részvényenkénti ár átszervezése; nincs adó. Például egy befektető 100 ABC részvény tulajdonában van, részvényenként 80 USD, teljes költsége 8000 USD. Ha a társaság 2-az 1-re osztást bocsát ki, akkor a befektető 200 részvényt birtokol, részvényenként 40 dollárral, de teljes költsége változatlan marad, így nem keletkezik nyereség vagy veszteség. A részvényfelosztás csak az egy részvényre jutó költség alapját érinti. Ha nem történik további beruházás az ABC-be, akkor a részvények eladásakor a költségelszám meghatározása nem nehéz. A költségalap kiszámítása bonyolult lehet, ha a készlet felosztása után további vásárlásokra kerül sor.
Összefoglalva: a nem nyugdíjba vonuló számlára eső osztalékok és egyéb jövedelmek adókötelesek, míg a részvények felosztásának hatásait adózás szempontjából nem számítják ki addig, amíg az állomány eladásra nem kerül. Miután eladta, a befektető kiigazítja a költségalapot, hogy elszámolja azokat a részvényeket, amelyek megosztották. A befektetők számára fontos, hogy együtt dolgozzanak pénzügyi tanácsadókkal és adószakértőkkel annak meghatározása érdekében, hogy az osztalékok és a részvények felosztása hogyan befolyásolják adóhelyzetüket. Például 2013 óta a minősített osztalékokat 20% -kal adóztatják a magasabb jövedelműek.
Advisor Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornia
A részvény osztalékok esetén ez a számla típusától függ. Nyugdíjazási számlák esetén a részvény osztalékokat nem adóztatják. A nem nyugdíjba vonuló számlán a minősített osztalékokat a hosszú távú tőkenyereség-adókulccsal adóztatják, az adótól függően (szövetségi adókulcsok 0%, 15% vagy 20%), míg a nem minősített osztalékok rendes jövedelemadó-adók alapján kerülnek adózásra. mint a rendszeres jövedelem. A befektetőknek a 120 napos részesedési időszak alatt 60 napnál hosszabb időtartamú részvényeket kell tartaniuk. Általában véve, az amerikai társaságok legtöbb szokásos osztalékát minősítik, néhány kivétellel.
A részvényfelosztás általában nem adóköteles, mivel az egy részvényre jutó költség alapját frissítik, hogy tükrözze az új részvényszerkezetet és az árat, hogy a teljes piaci érték megegyezzen. Mivel nem ért el nyereséget a részvények felosztásánál, adókat nem kell fizetnie.
