A felhalmozott nyereségadó olyan adó, amelyet a szövetségi kormány kivet a társaságokra, amelyek felhalmozott eredményét ésszerűtlennek ítélik, és meghaladja a szokásosnak ítélt értéket. Alapvetően ez az adó arra ösztönzi a vállalatokat, hogy osztalékot bocsássanak ki, ahelyett, hogy bevételüket megtartják.
Felhalmozott jövedelemadó lebontása
Azokra a C társaságokra, amelyeknek szokása a jövedelmük vagy nyereségük felhalmozása a részvényeseknek osztalékként történő felosztás helyett, a felhalmozott nyereségadó hatálya alá tartozik, ha a megtartott jövedelem összege meghalad egy bizonyos szintet. Ezek a társaságok akár 250 000 dollár jövedelmet is felhalmozhatnak felhalmozott jövedelemadó felszámítása nélkül; a belső bevételi szolgálat úgy ítéli meg, hogy bármelyik magasabb összeget meghaladja az üzleti vállalkozás ésszerű szükségleteit. Az a vállalkozás, amelynek fő feladata a számvitel, a biztosításmatematikai tudomány, az építészet, a tanácsadás, a mérnöki munka, az egészségügy (beleértve az állatgyógyászati szolgáltatásokat), a jog és az előadóművészet területén nyújtott mentesség, 150 000 dollár mentességet élvez.
Valójában a felhalmozott jövedelemre 20% -os felhalmozott jövedelemadót kell alkalmazni, amely meghaladja a mentesség összegét. A kormány kivetette ezt az adót, hogy megakadályozza a befektetőket abban, hogy negatívan befolyásolják a társaság osztalékfizetési döntését, mivel a befektetők vagy a részvényesek kerülnék az osztalékadó fizetését, ha a társaság elsősorban nem osztja el a nyereséget. Az adó mögött az a feltevés áll, hogy a jövedelmet megtartó cégek általában magasabb részvényárfolyam-felértékelődést tapasztalnak. Noha ez kedvező a részvényesek számára, mivel a tőkenyereség-adók alacsonyabbak, mint az osztalékadók, ez káros a kormányra, mivel az adóbevételek csökkennek. Kiegészítő adó hozzáadásával a társaság visszatartott jövedelmére az adózó vagy több adót szed be a társaságtól, vagy meggyőzi őket osztalék kiadásáról, ezáltal lehetővé téve a kormánynak, hogy beszedjen a részvényesek részéről.
Az a társaság, amely ésszerűtlenül halmozódik fel a jövedelemadóra, kivéve ha a vállalkozás bizonyítani tudja, hogy a jövedelmet nem halmozták fel annak érdekében, hogy részvényesei elkerüljék az adót. Más szavakkal, a cégnek be kell mutatnia, hogy a felhalmozott jövedelem meghaladja az üzleti ésszerű igényekhez szükséges küszöbértéket, amelyet az IRS a következőképpen határoz meg:
- Konkrét, határozott és megvalósítható tervek a jövedelem felhalmozásának az üzleti életben történő felhasználására.Az elhunyt részvényes bruttó vagyonában szereplő társaság részvényének megváltásához szükséges összeg, ha az összeg nem haladja meg az ésszerűen várt teljes ingatlan- és öröklési adókat, valamint a temetési és a részvényes birtokában felmerült igazgatási költségek.
Az S társaságok nem felelnek a felhalmozott jövedelemadóért, mivel ezekben a cégekben a jövedelmet a befektetőknek és a részvényeseknek adóztatják, függetlenül attól, hogy a társaság felosztja-e őket.
