Tartalomjegyzék
- 1. Önfoglalkoztatási adó
- 2. Otthoni iroda
- 3. Internet- és telefonszámlák
- 4. Egészségbiztosítási díjak
- 5. Étkezés
- 6. Utazás
- 7. Járműhasználat
- 8. Érdeklődés
- 9. Publikációk és előfizetések
- 10. Oktatás
- 11. Üzleti biztosítás
- 12. Kiadó
- 13. Indítási költségek
- 14. Reklám
- 15. Nyugdíjazási terv hozzájárulások
- Alsó vonal
Az évek során a jogalkotók számos sort írtak az adórendszerbe, hogy enyhítsék azokat az extra költségeket, amelyeket az önálló vállalkozóknak vállalkozással kell vállalniuk. A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) azonban megszüntette számos önálló vállalkozói adókedvezményt. Ezen változások közül sok ideiglenes és 2025-ben jár le, de mások állandóak.
A törvény sok szempontból érinti a kisvállalkozásokat, különösen az átadott vállalkozások 20% -os bevételének levonása révén - azok, akik adókat fizetnek az egyének, nem pedig a társaság révén.
Néhány levonások, amelyeket megszüntettek, a következők:
- Szórakoztatási levonásLokális lobbizási költségek levonásaA munkavállalók parkolási, tömegközlekedési vagy ingázási költségeinek levonása
A leggyakoribb önálló vállalkozók adóinak és levonásainak áttekintése szükséges, hogy tájékoztassuk Önt a vállalkozás visszatartásának és a jövedelem változásainak szükséges változásairól.
ÓRA: 8 adókedvezmény az önálló vállalkozók számára
1. Önfoglalkoztatási adó
Az önálló vállalkozói adó a Medicare és a társadalombiztosítási adók munkáltatói részére vonatkozik, amelyet az önálló vállalkozóknak fizetniük kell. Mindenki, aki dolgozik, meg kell fizetnie ezeket az adókat, amelyek 2018-ra 7, 65% -ot tesznek ki a munkavállalókra és 15, 30% -ot az önálló vállalkozókra. Az árak a következőképpen oszlanak meg:
- 6, 2% társadalombiztosítási adó a munkavállalók és a munkáltatók számára az első 132 900 USD bérenként1, 45% Medicare adó mind a munkavállalók, mind a munkáltatók számára bérkorlátozás nélkül
A következő helyzetekben további 0, 9% -os Medicare-adó tartozik tartozással:
| Bejelentési állapot | Jövedelem |
| Egyetlen | $ 200, 000 |
| Házasok, együtt benyújtják | $ 250, 000 |
A kiegészítő Medicare adó jövedelmi küszöbértékei nemcsak az önálló vállalkozói jövedelemre vonatkoznak, hanem az összetett bérekre, a kompenzációra és az önálló vállalkozói jövedelemre is. Tehát ha 100 000 dollár önfoglalkoztatási jövedelme van, és házastársának 160 000 dollár bérjövedelme van, akkor meg kell fizetnie a Medicare további 0, 9% -os adót azon a 10 000 dolláron, amelyben a közös jövedelme meghaladja a 250 000 dolláros küszöböt.
A saját főnökének extra adót fizetni nem mulatságos. A jó hír az, hogy az önálló vállalkozói adó kevesebbet fog fizetni, mint gondolnád, mivel az önfoglalkoztatási adó felét le kell vonnia a nettó jövedelméből. Az IRS az önálló vállalkozói adó „munkáltatói” részét üzleti ráfordításként kezeli, és lehetővé teszi ennek megfelelő levonását. Sőt, önálló vállalkozói adót csak a nettó üzleti jövedelmének 92, 35% -án fizeti.
Ne feledje, hogy az első 7, 65% -át fizeti, függetlenül attól, kinek dolgozik. És ha valaki másnak dolgozik, akkor közvetett módon fizeti a munkáltató részére, mert az a pénz, amelyet a munkáltató nem engedheti meg magának, hogy hozzáadja a fizetéséhez.
2. Otthoni iroda
Az otthoni iroda levonása az egyik bonyolultabb levonás. Röviden: minden olyan munkaterület költsége, amelyet rendszeresen és kizárólag vállalkozása számára használ, függetlenül attól, hogy bérelt vagy birtokolja-e, otthoni irodai költségként vonható le. Alapvetően a becsületrendszer működik, de fel kell készülnie arra, hogy megvédje levonását IRS-ellenőrzés esetén. Ennek egyik módja a munkaterület diagramjának elkészítése a pontos mérésekkel, arra az esetre, ha ezt az információt be kell nyújtania a dedukció alátámasztására, amely a munkaterület négyzetlábát használja a számításhoz.
Magán az irodaterületen kívül az otthoni irodájához levonható költségek magukban foglalják a levonható jelzálogkölcsön-kamatok, az otthoni értékcsökkenés, az ingatlanadók, a közművek, a háztulajdonosok biztosítása és az otthoni karbantartás éves százalékában fizetendő költségeit. Ha például otthoni irodája otthona 15% -át foglalja el, akkor az éves villamosenergia-számlájának 15% -a adóztathatóvá válik. Ezen levonások némelyike, például a jelzálogkölcsönök és az otthon értékcsökkenése, csak azokra vonatkozik, akik birtokolásuk helyett bérbeadják otthoni irodájukat.
Az otthoni iroda levonásának kiszámításához két választási lehetősége van: a standard módszer és az egyszerűsített opció, és nem kell minden évben ugyanazt a módszert alkalmaznia. A szokásos módszer megköveteli a tényleges otthoni irodai költségek kiszámítását. Az egyszerűsített opció lehetővé teszi az IRS által meghatározott tarifa szorzását az otthoni iroda négyzetméretével. Az egyszerűsített opció használatához otthoni irodája nem lehet nagyobb 300 négyzetlábnál, és nem vonhatja le az értékcsökkenést vagy az otthonhoz kapcsolódó tételes levonásokat.
Az egyszerűsített megoldás egyértelmű választás lehet, ha időre van sürgetve, vagy nem tudja összegyűjteni a levonható otthoni iroda költségeinek jó nyilvántartását. Mivel azonban az egyszerűsített opciót négyzetlábonként 5 dollárra számolják, és legfeljebb 300 négyzetláb lehet, akkor a levonható összeg 1500 dollár lehet. Ha biztos akar lenni abban, hogy a legnagyobb otthoni irodát igényli Ha Önnek jogosult a levonásra, akkor a levonást ki kell számítani mind a szokásos, mind az egyszerűsített módszerekkel. Ha a szokásos módszert választja, akkor számítsa ki a levonást a 8829 IRS-es űrlapon, az otthoni üzleti felhasználás költségei.
3. Internet- és telefonszámlák
Függetlenül attól, hogy igényel-e otthoni irodai levonást, levonhatja üzleti telefon-, fax- és internetes költségeit. A kulcs az, hogy csak a vállalkozásához közvetlenül kapcsolódó költségeket vonják le. Ha csak egy telefonja van, akkor nem szabad levonnia a teljes havi számlát, amely magában foglalja mind a személyes, mind az üzleti felhasználást. Csak azokat a költségeket kell levonnia, amelyek kifejezetten az üzleti vállalkozással kapcsolatosak. Ha van egy második telefonvonal, amelyet kizárólag üzleti célra használ, akkor levonhatja ennek a költségnek a 100% -át. Ugyanígy, csak a havi internetes költségeit vonja le annak arányában, hogy az online ideje mekkora hányada kapcsolódik az üzleti élethez - talán 25% -ról 50% -ra.
4. Egészségbiztosítási díjak
5. Étkezés
Az étkezés adóból levonható üzleti ráfordítás, ha üzleti célból utazik, vagy szórakoztat egy ügyfelet. Az étkezés adott körülmények között nem lehet pazar vagy extravagáns, és csak az étkezés tényleges költségeinek 50% -át vonhatja le, ha megőrzi a bevételeket, vagy a standard étkezési támogatás 50% -át, ha nyilvántartást vezet az Ön idejéről, helyéről és üzleti céljáról. utazás, de nem a tényleges étkezési bevételek. Az ebéd, amelyet egyedül eszik az asztalánál, nem vonható le adóból.
6. Utazás
Az adólevonáshoz az üzleti utazásoknak hosszabb ideig kell tartaniuk, mint egy rendes munkanapon, aludni vagy pihenni kell, és az adó otthonának általános területétől el kell távolodniuk (általában azon a városon kívül, ahol vállalkozásod található).
Továbbá, üzleti utazásnak kell tekinteni egy meghatározott üzleti célt, mielőtt elindul otthonról, és ténylegesen üzleti tevékenységet kell folytatnia - például új ügyfelek keresése, ügyfelekkel való találkozás vagy az üzleti vállalkozásához közvetlenül kapcsolódó új készségek elsajátítása - az úton vagy. Névjegykártyák kiosztása bárban a barátja agglegénye alatt nem vonja le a vegasi utazást adóból. Vegyen teljes és pontos nyilvántartást és bevételeket üzleti utazási költségeiről és tevékenységeiről, mivel ez a levonás gyakran ellenőrzést von maga után az IRS-ről.
A levonható utazási költségek tartalmazzák a rendeltetési helyre és onnan történő szállítás költségeit (például repülőgép viteldíjat), a rendeltetési helyre történő szállítás költségeit (például autókölcsönzés, Uber viteldíjak vagy metrójegyek), a szállást és az étkezést. Nem vonhatja le a pazar vagy extravagáns kiadásokat, de nem is kell választania a rendelkezésre álló legolcsóbb lehetőségeket. Ön, nem adófizetõi társaik, fogja viselni az utazási költségek nagy részét, tehát az Ön érdeke, hogy ezeket ésszerûen tartsa.
Az üzleti utazás költségei 100% -ban levonhatók, kivéve az ételeket, amelyek nem haladják meg az 50% -ot. Ha az utazás során az üzleti élet és az öröm kombinálódik, a dolgok sokkal bonyolultabbá válnak; Dióhéjban csak az utazás üzleti részéhez kapcsolódó költségeket vonhatja le - és ne felejtse el, hogy az üzleti részt előre meg kell tervezni.
7. Járműhasználat
Amikor autóját üzleti célra használja, az ilyen meghajtók költségei adóköteles. Ügyeljen arra, hogy minden utazás kitűnő nyilvántartást vegyen a dátumról, a kilométerről és a célokról, és ne próbálkozzon személyes autóutakra hivatkozni üzleti autóutakként. Kiszámolhatja a levonást vagy a szokásos futásteljesítmény arányával (amelyet az IRS évente határoz meg; ez 2018-ban 54, 5 cent mérföldre vonatkozik), vagy a tényleges költségei alapján.
A szokásos futásteljesítmény a legegyszerűbb, mivel minimális nyilvántartást és számítást igényel. Csak írja le a megtett üzleti mérföldeket és a dátumokat. Ezután szorozza meg az éves üzleti mérföldet a szokásos futásteljesítménnyel. Ez az összeg a levonható költsége.
A tényleges költségek módszerének alkalmazásához ki kell számítania az egész évben a vállalkozásvezetés százalékos arányát, valamint az autó üzemeltetésének teljes költségeit, ideértve a gáz, az olajcsere, a regisztrációs díjak, a javítások és az autóbiztosítás költségeit. Ha 3000 dollárt költött az autó üzemeltetési költségeire, és az autó 10% -át üzleti célra használták fel, akkor a levonás 300 dollár lenne. Mint az otthoni irodai levonásnál, érdemes lehet mindkét módon kiszámítani a levonást, így igényelheti a nagyobb összeget.
8. Érdeklődés
A bankoktól kapott üzleti kölcsön kamatai adóköteles üzleti ráfordítás. A hitelkártya-kamat nem adóköteles, ha a személyes vásárlásokra felmerülő kamatot felmeríti, de amikor a kamat üzleti vásárlásokra vonatkozik, akkor adólevonható. Ennek ellenére mindig olcsóbb csak a már meglévő pénzt költeni, és egyáltalán nem merül fel semmiféle kamatköltség. Az adólevonás csak egy részét adja vissza pénzednek, nem egészét, tehát próbáljon kerülni a pénz kölcsönzését. Egyes vállalkozások számára azonban a hitelfelvétel lehet az egyetlen módja annak, hogy felállhasson és működjön, lassú időszakokban támogassa az üzletet, vagy fárasztott időszakokra felálljon.
9. Publikációk és előfizetések
A szakmai folyóiratok, folyóiratok és az üzleti vállalkozásához közvetlenül kapcsolódó könyvek költségei adókedvezményben lehetnek. Például a napilap nem lenne elég specifikus ahhoz, hogy üzleti kiadásnak lehessen tekinteni, de a "Nemzet Éttermi Hírei" előfizetése levonható adóból, ha éttermi tulajdonos vagy, és Nathan Myhrvold többszáz dolláros "Modernista Konyha" dobozkészlete törvényes könyvvásárlás egy önálló vállalkozó, csúcsminőségű személyes szakács számára.
10. Oktatás
A levonni kívánt oktatási költségeknek kapcsolódniuk kell készségeik fenntartásához vagy fejlesztéséhez a meglévő vállalkozásodhoz; az új munkavégzésre való felkészülés óráinak költségei nem vonhatók le. Ha ingatlanszakértő vagy, akkor az „ingatlanbefektetési elemzés” elnevezésű tanfolyamnak a készségek felvitele céljából adó levonható lenne, de nem lenne egy osztály a jóga tanításához.
11. Üzleti biztosítás
Fizetsz-e díjakat bármilyen típusú biztosításért a vállalkozás védelme érdekében, például tűzbiztosítás, hitelbiztosítás, üzleti jármű gépjármű-biztosítás vagy üzleti felelősségbiztosítás? Ha igen, akkor levonhatja a díjakat. Egyesek nem szeretik a biztosítási díjakat fizetni, mert ezeket pénzpocsékolásnak tekintik, ha soha nem kell igényt benyújtaniuk. Az üzleti biztosítási adó levonása enyhítheti ezt az ellenkezést.
12. Kiadó
13. Indítási költségek
Az IRS általában megköveteli, hogy a főbb költségeket az idő múlásával tőkeköltségekként vonja le, nem egyszerre. Az üzleti vállalkozás indulási költségeit azonban legfeljebb 5000 dollárral lehet levonni. Az adókedvezményes indítási költségek példái közé tartozik a vállalkozás megkezdésével kapcsolatos piackutatás és utazás, a lehetséges üzleti helyek meghatározása, reklám, ügyvédi és könyvelői díjak. Ha társaságot vagy LLC-t hoz létre vállalkozása számára, akkor további 5000 dollárral levonhatja a szervezési költségeket, például állami beadási és jogi díjakat. A tanácsadók, ügyvédek, könyvelők és hasonlóak szakmai díjai bármikor levonhatók, még akkor is, ha nem indulási költségek. Az olyan üzleti költségeket, mint a felszerelések vagy járművek vásárlása, nem tekintjük indulási költségeknek, de értékcsökkenthetők vagy amortizálhatók beruházási kiadásokként.
01:06SEP számla: Jessica Perez
14. Reklám
Fizet a Facebook, a Google hirdetések, a weboldal, a hirdetőtábla, a televíziós reklám vagy a postázott szórólapokért? A vállalkozás reklámozásának költségei adóból levonhatók. Még le is vonhatja azokat a hirdetési költségeket, amelyek arra buzdítják az embereket, hogy adományozzanak jótékonysági célokra, miközben az üzleti vállalkozás nevét a nyilvánosság elé terjesztik annak érdekében, hogy ügyfeleket szerezzenek. Például az "Holiday Toy Drive által támogatott Robert's Hotdogs" reklámtábla adóköteles lenne.
15. Nyugdíjazási terv hozzájárulások
Az egyik levonás, amelyet vállalkozáshoz vállalhat, magának a vállalkozásnak különösen érdemes: az önálló vállalkozók nyugdíjprogramjának járulékainak levonása. A SEP-IRA-khoz, az EGYSZERŰ IRA-khoz és a solo 401 (k) -hez nyújtott hozzájárulások most csökkentik az adószámláját, és segítik az adóhalasztott befektetési nyereségek felgyorsítását későbbi célokra.
Például a 2019 adóévre valószínűleg 19 000 dollár járulhat hozzá halasztott fizetéshez (25 000 dollár a 6000 dolláros felzárkózási hozzájárulással, ha 50 éves vagy idősebb), plusz a nettó önfoglalkoztatási jövedelem további 25% -a. miután levonta az önálló vállalkozói adó és a saját hozzájárulás felét, legfeljebb 56 000 dollárra (nem számítva a felzárkózási járulékokat) mindkét járulékkategória esetében, önálló vállalkozóként 401 (k).
2020-ban a hozzájárulási határ 19 500 dollárra emelkedik (6500 dollár felzárkózási hozzájárulás összesen 26 000 dollárért). És a munkáltató által fizetendő maximális hozzájárulás 57 000 dollárra emelkedik (a felzárkózási hozzájárulással, ha elég idős vagy, ez 63 500 dollár).
A hozzájárulási korlátok tervtípustól függően változnak, és az IRS évente módosítja a maximumokat. Természetesen nem tud többet befizetni, mint amennyit keresnek, és ez az előny csak akkor fog segíteni, ha van elég profitja ahhoz, hogy kihasználhassa.
Alsó vonal
A legtöbb kisvállalkozói adó levonása bonyolultabb, mint amit ez a rövid áttekintés ír le - elvégre az adószámról beszélünk -, de most jó bevezetést nyújt az alapokhoz. Több levonás érhető el, mint az itt felsoroltak, de ezek a legnagyobbak. Irodaszerek, hitelkártya-feldolgozási díjak, adó-előkészítési díjak, valamint az üzleti ingatlanok és berendezések javítása és karbantartása szintén levonhatók, és mégis, egyéb üzleti költségek értékcsökkenthetők vagy amortizálhatók, azaz évente kis összegű összeget vonhat le több évig.
Ne feledje, hogy bármikor nem biztos abban, hogy a költségek törvényes üzleti ráfordítások-e, kérdezd meg magadtól: "Ez rendes és szükséges költség a munkám során?" Ugyanezt a kérdést fogja feltenni az IRS, amikor megvizsgálja a levonásokat, ha ellenőrzést kap. Ha a válasz nem, ne vegye le a levonást. És ha nem biztos benne, forduljon szakmai segítséghez üzleti adóbevallásához egy hivatalos könyvelőtől.
Cikk források
A Investopedia előírja, hogy az írók elsődleges forrásokat használják munkájuk támogatására. Ezek közé tartoznak a fehér könyvek, a kormányzati adatok, az eredeti jelentések és az ipari szakértőkkel készített interjúk. Adott esetben hivatkozunk más neves kiadók eredeti kutatásaira is. Többet megtudhat azokról a szabványokról, amelyeket szerkesztési irányelveinkben követünk pontos, elfogulatlan tartalom előállítása során.-
Internal Revenue Service. "Adóreform: Újdonságok az Ön vállalkozásában", 3–4. Oldal. Hozzáférés módja: 2019. október 19.
-
Internal Revenue Service. "Az egyéneket érintő adóreform-rendelkezések" Hozzáférés módja: 2019. október 19.
-
Internal Revenue Service. "Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény, 11011 rendelkezés, 199A szakasz - A vállalkozás jövedelmének levonására vonatkozó, gyakran feltett kérdések." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Egyesült Államok kongresszusa. "HR1 - A 2018. pénzügyi év költségvetéséről szóló egyidejű határozat II. És V. címe alapján egyeztetést biztosító törvény." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Társadalombiztosítási Igazgatás. "Ha önálló vállalkozó vagy", 1. oldal. Hozzáférés 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "Téma: 554 önfoglalkoztatási adó." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "587 (2018) kiadvány, Otthon üzleti felhasználása." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "A 8829-es űrlapról, otthoni üzleti felhasználás költségeiről." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "535 (2018) kiadvány, Üzleti kiadások." Kiegészítve 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "Utazási, ajándék- és autóköltségek", 5. oldal. Hozzáférés 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. „Adóügyi útmutató a kisvállalkozások számára”, 40. oldal. Hozzáférés 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "A kisvállalkozások nyugdíjazási tervei (SEP, EGYSZERŰ és képesített tervek)", 2. oldal. Hozzáférés 2019. október 9-én.
-
Internal Revenue Service. "A kisvállalkozások nyugdíjazási tervei (SEP, EGYSZERŰ és képesített tervek)", 18. oldal. Hozzáférés 2019. október 9-én.
kapcsolódó cikkek
Adólevonások / Hitelek
A legtöbb figyelmen kívül hagyott adócsökkentés
Kisvállalkozói adók
Üzleti adó: nem fizet többet, mint amennyit kellene
Társadalombiztosítás
Hogyan működik a szociális biztonság az önálló vállalkozók számára?
Adólevonások / Hitelek
Biztosításon alapuló adólevonások, amelyek hiányozhatnak
Jövedelemadó
Melyek a legjobb módszerek az adóköteles jövedelem csökkentésére?
Adólevonások / Hitelek
Itt vannak azok a levonások, amelyeket az adójogi változások miatt veszítettek el
Partner linkekKapcsolódó feltételek
Az önálló vállalkozói hozzájárulásokról szóló törvény (SECA) meghatározása Az önálló vállalkozói hozzájárulásokról szóló törvény (SECA) az adó olyan formája, amelyet az önálló vállalkozóknak fizetniük kell az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelmükből. tovább Szövetségi biztosítási járulékfizetési törvény (FICA) A szövetségi biztosítási járulékfizetési törvény (FICA) egy amerikai fizetési adó, amelyet levontak a társadalombiztosítási és a Medicare programok finanszírozására. tovább Módosított igazított bruttó jövedelem (MAGI) Az IRS a módosított korrigált bruttó jövedelmét (MAGI) használja annak meghatározására, hogy jogosult-e bizonyos adókedvezményekre. több Egyéni nyugdíjszámla (IRA) Az egyéni nyugdíjszámla (IRA) egy befektetési eszköz, amelyet az egyének használnak pénzeszközök keresésére és elkülönítésére nyugdíjalapok megtakarításához. további rendes és szükséges költségek (O & NE) Meghatározás Az egyének üzleti vagy elsődleges foglalkoztatás során felmerült rendes és szükséges költségei általában adófizetési kötelezettség merülnek fel a felmerülésük évében. több Kilométerkorlátozás A kilométerkorlátozási támogatás az az arány, amellyel az IRS azt javasolja, hogy az adófizetők levonják a megtett mérföldeket jóváhagyott célokból. több