Az adószámlának csökkentése érdekében számos módon lehet levonni az üzleti költségeket a kisvállalkozás bevételéből. Bizonyos üzleti levonások a legtöbb esetben csökkenthetik a dollár bevételének bevételét. Lehetséges levonni a vállalkozás indulási szakaszában felmerült bizonyos költségeket is, de a szabályok nem annyira egyértelműek, mint az üzleti költségek levonásakor alkalmazott szabályok. Ahhoz, hogy megértsük, hogyan működnek az üzleti vállalkozások indulásakor alkalmazott levonások, tudnia kell, hogy mely kiadások vonhatók le, és hogyan lehet őket levonni az adólapokon.
Megengedett üzleti indulási levonások
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) lehetővé teszi bizonyos adócsökkentéseket az üzleti vállalkozás indulási költségeinek három meghatározott kategóriájában:
- Vállalkozás létrehozása, vagy egy aktív kereskedelem vagy vállalkozás létrehozásának vizsgálatának költségei, ideértve a megvalósíthatósági tanulmányokat, a piaci és a termék elemzésének költségeit, a verseny felmérését, a munkaerő-kínálat vizsgálatát, a helyszín kiválasztásához szükséges utazást és a vállalkozás létrehozásával járó egyéb költségeket új üzlet. Az üzleti vállalkozás indítása vagy a vállalkozás működőképességével kapcsolatos költségek, ideértve az alkalmazottak toborzását, felvételét és képzését, a szállítók biztosításával kapcsolatos költségeket, a reklámozást és a szakmai díjakat. A felszerelés beszerzésének költségeit nem kell figyelembe venni, mivel ezek a normál üzleti levonási szabályok szerint értékcsökkenésre kerülnek. Ide tartoznak az üzleti szervezet költségei vagy a vállalkozás jogi személyiséggel, például társasággal, korlátolt felelősségű társasággal (LLC) vagy társasággal alapításának költségei. Ezek a költségek magukban foglalják az állami és jogi díjakat, az igazgatói díjakat, a számviteli díjakat és a szervezeti ülések lebonyolításának költségeit.
Hogyan kell elvégezni az üzleti indulást?
Az indítási szakaszban felmerült üzleti költségek az első évben 5000 dollár levonásra korlátozódnak. Ha az indulási költségek meghaladják az 50 000 dollárt, akkor az első év levonását az 50 000 dollárt meghaladó összeggel csökkenti. Például, ha az indulási költségei összesen 53 000 USD-t tettek ki, akkor az első év levonása 3000-ről 2000-re csökken. Ha költségei meghaladják az 55 000 dollárt, akkor teljes mértékben elveszíti a levonást. A második működési évtől kezdve amortizálhatja a fennmaradó költségeket, és egyenlő részletekben levonhatja azokat 15 év alatt.
Az adóalapok levonásának igénylése
Mikor kell igényelni a levonást?
Az üzleti vállalkozás levonása abban az adóévben igényelhető, amikor a vállalkozás aktívvá vált. Ha azonban várhatóan veszteséget mutat az első néhány évben, akkor fontolja meg a levonások amortizálását a későbbi években a nyereség ellensúlyozására. Ehhez az IRS 4562 űrlapot kellene kitöltenie az üzleti első évében. Választhat a különböző amortizációs ütemezések közül, de miután kiválasztotta, nem változtathatja meg. Mielőtt meghozza ezt a döntést, konzultáljon adóügyi tanácsadójával.
Mi van, ha nem indítja el az üzletet?
Ha azután, hogy pénzt költött vállalkozás létrehozására, úgy dönt, hogy ellene dönt, akkor a kutatás során felmerült költségeket személyi költségeknek kell tekinteni, amelyek nem vonhatók le. Mindazonáltal az üzleti vállalkozás megkezdésével kapcsolatban felmerült összes költség a tőkeköltségek kategóriájába tartozhat, amelyet tőkeveszteségnek lehet tekinteni.
Az üzleti indulási költségek leírása nem olyan egyszerű, mint az üzleti költségek levonása, ha vállalkozása folyamatban van. Forduljon egy adóügyi tanácsadóval, aki a kisvállalkozások adóztatására szakosodott, miközben vállalkozása még mindig indulási szakaszban van.
