Az IRS B ütemterve egy adóterv, amely segít kiszámítani az amerikai adófizetők kamatai és osztalékai után fizetendő jövedelemadót.
Kulcs elvihető
- A B. ütemterv egy IRS adóűrlap, amelyet akkor kell kitölteni, ha az adóalany kamatjövedelmet és / vagy rendes osztalékot kapott az év folyamán. A B. ütemtervet arra is használják, hogy a kevésbé általános kamat formájában vagy a vállalati felosztásban részesüljenek az egyének. az adószoftver tartalmazza a B ütemtervet, és automatizálja a számításait, így helyesen jelennek meg az 1040-en.
Kamatok és osztalékok
Az Egyesült Államok azon adófizetőinek, akik 1500 évnél több adóköteles kamatot és / vagy rendes osztalékot kapnak, ki kell tölteniük az IRS B formanyomtatványt, amely az IRS 1040 űrlapot kíséri.
A B. melléklet előírja az adózó számára, hogy adja meg minden fizető fél nevét (például befektetési vállalkozás vagy bank), valamint az egyes fizetőktől kapott kamat vagy osztalék összegét. Az adófizetőknek a B. ütemtervről be kell jelenteniük a B ütemtervet. A fizető fél általában az IRS-nek jelentést készít, amelynek másolatát megküldik az adófizetőnek, a kamathoz az 1099-INT formátumot, az osztalékhoz az 1099-DIV formanyomtatványt. Az adófizetőknek be kell jelenteniük a kapott kamatot és osztalékokat az IRS-nek, mivel ezek a jövedelemforrások adókötelesek.
A B. listát nem szabad felhasználni az adómentes kamatok bejelentésére az 1099-INT nyomtatványon; ezeket az információkat az 1040-es nyomtatványon kell jelenteni.
A B. ütemterv kevésbé gyakori okai
Egyéb, kevésbé gyakori okok, amelyek miatt az adófizetőknek szükség lehet a B. ütemterv kitöltésére, a következők:
- Az eladó által finanszírozott jelzálogkölcsönből származó kamatbevétel beszámolása, ha a hitelfelvevő az ingatlanot használja személyes lakóhelyeként.A felhalmozódott kötvénykamat beszámolása.A kötvény eredeti kibocsátási engedményének jelentése az 1099-OID nyomtatványon szereplő összeggel csökkentett összeggel.A csökkentés érdekében a kötvény kamatbevétele a kötvény amortizálható felárának összegével.A kamat kizárása az EE sorozat vagy az 1989. év után kibocsátott I. sorozatú amerikai takarékkötvényektől. Jelöltként kapott kamat vagy rendes osztalék jelentése (valaki más nevében).A külföldi számlával kapcsolatos pénzügyi érdekeltség vagy aláírási jogosultság bejelentése. Külföldi vagyonkezelő általi felosztás, adományozó vagy átruházó jelentése.
Alsó vonal
Sok adófizetőnek szüksége lesz a B ütemtervre, ha egyszerűen csak egy bankszámlát vezet, amely egy év alatt jóváírja a betétek kamatát. A befektetők időről időre osztalékot is kaphatnak. A Tax szoftver egyszerűsítheti annak meghatározását, hogy szükség van-e a B. ütemtervre, és ha szükséges, kitölti az űrlapot. A B. jegyzékből származó összegeket átviszik az 1040-es űrlapra, ahol azokat beleszámítják az adóköteles jövedelem kiszámításához.
Néhány olyan körülmény, amely miatt az adóalanynak be kell nyújtania a B. ütemtervet, más űrlapok benyújtását is megköveteli. Például a külföldi számlával vagy vagyonkezelővel rendelkező adóalanyoktól megkövetelhető a 8938-as formanyomtatvány, a megadott külföldi pénzügyi eszközök kimutatása benyújtása.
