A 1035. szakasz a csere utal a járadék- vagy életbiztosítási kötvény cseréjére egy újabb biztosítási kötvénynek, anélkül, hogy a csere adókövetkezményekkel járna. Az IRS lehetővé teszi az ilyen típusú szerződések tulajdonosának ezt, hogy az elavult szerződéseket új szerződésekkel cserélje jobb előnyökkel, alacsonyabb díjakkal és különböző befektetési lehetőségekkel.
Évekkel a járadék vagy az életbiztosítási kötvény megvásárlása után a kötvénytulajdonos megállapíthatja, hogy a tartott kötvény nem a legmegfelelőbb-e sajátos körülményeihez. Ez a döntés személyes vagy gazdasági okokon alapulhat. Ebben az esetben a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) létrehozott egy 1035-es tőzsdét, amely lehetővé teszi a pénzeszközök átutalását adóköltségek nélkül.
Az IRS a biztosítási szerződések következő cseréjét adómentesnek tekinti:
- Egy életjáradék-szerződés helyettesítése egy másik járadékszerződésre azonos járadékokkalEgy életbiztosítási kötvény cseréje egy másik életbiztosítási kötvényre, adományozási kötvényre vagy járadékszerződésre Egyetlen biztosítási kötvény cseréje azonos alapítványi vagy járadékszerződésre
A fentiekben felsorolt elfogadható tőzsdékkel szembeni bármely más eltérés (életbiztosítási életjáradék-szerződés) nem lesz adómentes csere. Az IRS szigorú iránymutatásokat adott arra vonatkozóan, hogy a tulajdonosnak, a biztosítottnak és a járadéknak azonosnak kell lennie az új szerződéssel, mint amely a régi szerződésben szerepel, hogy adómentességet élvezhessen. A szerződésnek közvetlenül a biztosítótársaságok között is cserélnie kell az adómentesség megőrzése érdekében. Az IRS számos korábbi esetben úgy döntött, hogy ha a tulajdonos ki akarja fizetni a jelenlegi szerződést, és haladéktalanul alkalmazza a bevételt egy új szerződésre, akkor ezt nem tekintik adómentes eseménynek vagy az 1035. szakasznak.
Kapcsolódó olvasmányként olvassa el a Változatos járadék frissítése az 1035. szakaszt .
