A befektetés vagy eszköz költségalapja fontos szempont az adótervezés során az egyes befektetők, vállalkozók és örökösökben részesülő örökösök számára. A beruházás vagy eszköz bekerülési értékét a kezdeti beruházás összegének vagy az eredeti beszerzési árnak kell meghatározni, amely meghatározza, hogy a tőkenyereség-adót milyen mértékben kell megbecsülni és megfizetni, miután a befektetést vagy az eszközt eladták. A nagyra becsült eszközök, például hosszabb ideig tartott ingatlanok vagy egyedi részvények esetén az alacsonyabb költségszám sokkal magasabb adóteherrel jár az eszköz eladásakor. Az IRS azonban számos okból lehetővé teszi az eszközök és a befektetések felfelé vagy lefelé történő kiigazítását, ami a kiigazított költségalapot és a fizetendő tőkenyereség-adó csökkentését eredményezi. Ez a számítás bonyolult lehet az eszköz típusától és a kiegészítések vagy levonások megengedhetőségétől függően.
Költségvetés alapjai
A költségalapú kiegészítések kiszámítása
Egy eszköz vagy befektetés költségelapja kiigazítható úgy, hogy az eszköz megvásárlásához használt kezdeti pénzeszközöket hozzáadják az eszköz értékének növelésével kapcsolatos költségekhez. Ezek a költségek magukban foglalhatják a vállalkozás beruházási költségeit, például a berendezések vagy létesítmények jelentős javítási vagy rehabilitációs költségeit. A háztulajdonos eredeti költségelapjához felújítás vagy szobatípus hozzáadásával hozzáigazíthatja az összeget. Az eszköz megvásárlásához vagy eladásához kapcsolódó jogi díjak, tulajdonjogi és letéti díjak, átruházási díjak és forgalmi adó szintén felhasználhatók a költségbázis feljavításához.
Az eszköz tulajdonosa az eszköz eladásával járó költségeket is felhasználhatja a korrigált költségalap elérésére. Egy eszköz eladásával kapcsolatos általános költségek magukban foglalják a bróker díjakat, az eladó jutalékait vagy az elem vevőnek történő szállításának költségeit. E költségek hozzáadása az eszköz eredeti beszerzési árához magasabb korrigált bekerülési értéket eredményez, csökkentve az eladáskor esedékes tőkenyereség-adó összegét.
A költségalapú levonások kiszámítása
A költség alapja szintén csökkenthető úgy, hogy kivonjuk az eszközhöz közvetlenül kapcsolódó kapitalizált költségeket. Az általános költségek, amelyek csökkentik az eszköz költségalapját, magukban foglalják az értékcsökkenést, az eszköz károsodását vagy a lopást. A kimerülés vagy az amortizáció felhasználható az eszköz bekerülési értékének csökkentésére is. A vállalkozástulajdonosok megválaszthatják, hogy ezen levonások adókedvezményét megvásárlásukkor vagy az eladás időpontjában kapják - Az olyan kiigazított költségalap, amely egy eszköz értékének levonását tartalmazza, hasznos lehet a befektetőknek vagy az üzleti tulajdonosoknak, ha a teljes beruházás értékének vesztesége az eladás bekövetkezése után. Ezek a veszteségek felhasználhatók az adóköteles jövedelem évente egy bizonyos összegig történő csökkentésére, és a többletveszteségeket a következő években át lehet vinni.
