Mi az önkéntes munkavállalói kedvezményezett társulási terv (VEBA)?
Az Önkéntes Munkavállalói Kedvezményezetti Társulás (VEBA) terve egy adómentességi típusú bizalom, amelyet a tagok és a támogatható eltartottak használnak a támogatható egészségügyi költségek megfizetésére. A tervet egy munkáltató finanszírozza, és nem követeli meg a munkavállalók hozzájárulását.
A munkavállalóknak azonban a munkáltatók által támogatott egészségügyi tervnek kell vonatkozniuk, hogy jogosultak legyenek a VEBA tagságára.
A VEBA terveinek megértése
A VEBA szabályai kimondják, hogy a munkáltatóknak először be kell szerezniük a Belügyminisztériumtól (IRS) döntési szándékukat annak érdekében, hogy tervüket szövetségi jövedelemadó szempontjából VEBA-nek lehessen tekinteni. A VEBA-k a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) néhány szempontjára vonatkoznak; ezeket azonban nem tekintik minősített nyugdíjazási tervnek.
A 401 (k) vagy a 403 (b) pontban foglaltakkal ellentétben például a VEBA-ből való kilépés nem adóköteles, ha az 59, 5 éves kor előtt történik. A VEBA-ből történő kivonásnak nem kell 70, 5 éves korban kezdődnie.
A VEBA terveket jóléti ellátási terveknek tekintik a szövetségi adójog szerint, és adómentesek a Btk. 501. cikke c) pontjának 9. alpontja szerint. A VEBA tervbe befizetett munkáltatói hozzájárulások adókedvezményesek, és nincs korlátozásuk. A VEBA pénzeszközei adómentesek, és nem vetnek ki adószankciókat azon alkalmazottaktól vagy a VEBA tagjaitól, akik a VEBA-tól kifizetik a kvalifikált egészségügyi költségeket, amelyek gyakran tartalmazzák a társakat, a biztosításokat és a levonásokat, valamint a fogászati és látási kifizetéseket. Ezeket a költségeket a Belső Bevétel Kódex 213. szakaszának d) pontja határozza meg. A tagok a VEBA terveit is felhasználhatják a nyugdíj utáni egészségbiztosítási díjak finanszírozására.
Hogyan működnek a VEBA tervek?
Annak ellenére, hogy ezeket a számlákat rendszerint megtakarítási eszközként használják fel a nyugdíjba vonuló egészségügyi ellátási költségek finanszírozására, a munkavállalók a VEBA-k pénzt felhasználhatják munka közben a képzett egészségügyi költségek fedezésére. Ha a számlatulajdonosok nem használnak pénzt egy adott évre szóló VEBA-tervükben, akkor ez az összeg a következő évi egyenlegre kerül.
A VEBA egyfajta egészségügyi visszatérítési megállapodásként is működhet.
Például egy levonható VEBA célja a látási és fogászati költségek visszatérítése, amíg a tag teljesíti az egészségügyi tervét. Miután a levonható összeg teljesült, a tagok megtéríthetők az egészségügyi tervhez nem kapcsolódó egészségügyi költségekért. A korlátozott VEBA azonban csak orvosi és látási költségeket téríthet meg. Eközben a munkaviszony megszűnése utáni VEBA-ban lévő pénzt csak akkor lehet felhasználni, ha az egyén nyugdíjba vonult, vagy a VEBA szponzortól elhagyta a foglalkoztatását.
Ha a VEBA-terv párosul az egészségügyi megtakarítási számlával (HSA), a VEBA-dollár korlátozódik a fogászati és látási költségek elszámolható költségeire, amíg az egyének meg nem felelnek az egészségügyi egészségügyi terv levonhatóságainak.
Kulcs elvihető
- Az önkéntes alkalmazottak kedvezményezettjeinek szövetsége (VEBA) egy olyan típusú adómentes bizalom, amelyet a tagjai és a támogatható eltartottak használnak a támogatható egészségügyi költségek megfizetésére. A VEBA szabályai kimondják, hogy a munkáltatóknak először be kell szerezniük a Belügyminisztériumtól (IRS) döntési szándékukat annak érdekében, hogy tervüket szövetségi jövedelemadó szempontjából VEBA-nek lehessen tekinteni. A VEBA-k a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) néhány szempontjára vonatkoznak; ezeket azonban nem tekintik minősített nyugdíjazási tervnek.
