A legtöbb nonprofit szervezet, például a főiskolák és egyetemek, a vallási megrendelések és a múzeumok számára alapvető alap létrehozása kritikus fontosságú az alap eszközeiből származó osztalékokból, kamatokból és tőkenyereségekből származó folyamatos finanszírozási források létrehozása érdekében. Általában a nonprofit szervezetekhez való csatlakozás miatt a támogatások kifizetéseit nem kell adóztatni. A lehetséges adózás azonban továbbra is fennáll, attól függően, hogy ki kapja a finanszírozást, és mire használják fel.
Alapítványok és alapok
Az adomány egy adomány, általában olyan pénzügyi eszköz, amelyet egy nonprofit csoport vagy szervezet adományoz. Az adomány befektetési alapokból, készpénzből vagy más vagyonból és vagyonból áll. Az adományozásnak adományozói kérésenként, de nem mindig, rendeltetésszerű felhasználása lehet. Általánosságban az alapítvány célja a tőke megtartása, felhalmozott osztalék vagy tőkenyereség felhasználásával jótékonysági tevékenységek finanszírozására.
Az alapítvány olyan adományok és adományok egyesítése, amelyeket egy nonprofit vállalkozás vagy szervezet egy meghatározott vagy szélesebb célra hoz létre, rendszeresen kivonva a hozamot a befektetett tőkéből. A támogatási alapba befizetett adományok adókedvezményesek az adományozást nyújtó magánszemélyek vagy vállalatok számára.
A keresett jövedelem adóztatása
Ha az adományozott adomány osztalékot, tőkenyereséget és kamatot szerez a mögöttes eszközökre, az ebből származó szerzett jövedelem adóköteles lehet. Ez azonban szinte teljes egészében annak a nonprofit szervezetnek vagy intézménynek a természetétől függ, amely ellenőrzi a támogatási alapot. A legtöbb esetben az alapítvány olyan jogi személy, mint például vagyonkezelő társaság vagy társaság, teljesen elkülönítve a haszon részesülő nonprofit csoporttól. Ha a kedvezményezett fél adómentességet élvező szervezet, akkor a részesedés adómentességet élvez, amely esetben a felhalmozott jövedelmet nem adóztatják.
Kedvezményezett kifizetések
A legtöbb támogatást olyan rendelkezésekkel terhelik, amelyek kötelezik a vezetőket arra, hogy évente folyósítsák a kifizetéseket, a meghatározott kifizetési felső határig, és többletük újbóli befektetését, ezáltal növelve az alapítvány tőkéjét. Míg a befektetési forma felhalmozott jövedelme általában adómentes, a kifizetések a kedvezményezettől függően adókötelesek lehetnek. Például egy működési alap, amely nonprofit intézményeket finanszíroz, adómentes kifizetéseket kínálhat, mivel a fogadó intézmény mentesül a jövedelemadó fizetése alól. Másrészről, ha a juttatás kifizetést biztosít, amely kiegészíti a profitszervezet működési költségvetését, akkor a vállalkozásnak a kifizetést adóköteles jövedelemként kell kezelnie.
Jogosult pozíció fizetés és egyéb kifizetések
Az adományokat gyakran használják fel a fizetések és juttatások kifizetésének garantálására, például egyetemi vagy főiskolai tanárok vagy ösztöndíjak esetén. Az adomány az a tanszék fizeti ki, amelyhez a professzort csatolták, de nem tekintik a professzor munkáltatójának. Mindazonáltal, mint az intézmény alkalmazottja, a professzornak adóját kell fizetnie jövedelméből és juttatásaiból, annak ellenére, hogy a nonprofit intézménynek nyújtott juttatások adómentesek.
Az alap által rendelkezésre bocsátott finanszírozás bizonyos esetekben, bár nem közvetlenül, az egyén kezébe kerülhet. Tegyük fel például, hogy egy adomány egy olyan ösztöndíjat finanszíroz, amely fedezi a hallgatói tandíjak költségeit, vagy hogy egy operatív alapítvány fedezi a szolgáltatások vagy segítségnyújtás teljes összegét, amelyet egy jótékonysági szervezet nyújt az egyén számára. Ezekre a kifizetésekre vagy pénzeszközökre adót kell fizetni, annak az államnak a hatályos törvényei alapján, amelyben az alapítvány vagy a vállalkozás található vagy működik. Az ösztöndíjak és ösztöndíjak csak annyiban mentesek az adó alól, ha a meghatározott iránymutatások betartásra kerülnek, és az oktatási költségek megfelelőek. A jótékonysági tevékenységek előnyeit illetően a kedvezményezett megszabadult az adó fizetésétől.
Adó bevételként
Az Egyesült Államokban a Ways and Means Committee felel az adózás, a tarifák és a jövedelemszerzés egyéb eszközeit szabályozó szabályok és rendeletek kidolgozásáért. Mivel az adók az ország ilyen bevételi forrásai, a bizottság következetesen visszavonta sok intézmény nonprofit státusát, és gyakran javasolta a támogatások adójogi kezelésének felülvizsgálatát.
