Melyek az adófizetési szabályok a kötvénybefektetők számára?
A kötvénytulajdonosok minden évben rituálisan kitöltik az IRS adószámát 1099-INT, hogy beszámolják éves adóköteles kamatbevételüket. Noha első pillantásra ez a dokumentum egyértelmű útmutatásokat kínál a megadott kamatlábakból származó jövedelem adójának deklarálására, gyakran vannak összetett tényezők, amelyeket a fix kamatozású befektetőknek figyelembe kell venniük. Ez a cikk a kötvényadó-szabályok finomabb pontjait vizsgálja meg az állami, vállalati és önkormányzati kötvényekre vonatkozóan.
A kötvénybefektetők adózási szabályai
Államkötvények
A kincstárjegyek, bankjegyek, kötvények és az amerikai kormányzati ügynökségek értékpapírokból származó kamat csak szövetségi szinten adóztatható. Egyes ügynöki értékpapírok, például a Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), szintén csak szövetségi szinten adóztathatók.
A nullkupon kötvények adóztatása
Annak ellenére, hogy nincsenek megadva a kamatláb, a zéró-kamatszelvényű befektetőknek minden évben be kell jelenteniük a kamatarányos arányt jövedelemként, annak ellenére, hogy a kamatot nem fizették ki. A nullkupon kötvényeket a kormányok diszkont módon bocsátják ki, és névértéken járnak le, amikor a felár összegét egyenlően osztják a lejáratig tartó évek száma között. Következésképpen kamatként adóztatják őket, csakúgy, mint bármely más eredeti kibocsátási diszkontkötvény.
Kulcs elvihető
- A rögzített jövedelmű befektetések, például kötvények és értékpapírok után megszerzett kamat gyakran jövedelemadó-köteles. Vannak eltérő adózási szabályok az állam-, vállalati és önkormányzati kötvényekre. Míg az IRS adó formája az 1099-INT, a kötvénytulajdonosok számára egyszerű útmutatásokat kínál a jövedelemadóból származó jövedelemadó bevallásához. A megadott kamatláb mellett gyakran vannak összetett tényezők, amelyeket a fix kamatozású befektetőknek figyelembe kell venniük.
Megtakarítási kötvények
A takarékkötvényeket a kormányok bocsátják ki a nyilvánosság számára, és biztonságos befektetési eszközöknek tekinthetők, sok előnnyel járnak. Az E sorozat és az EE megtakarítási kötvények állami és helyi adómentesek, azonban kamatjövedelmüket a lejáratig el lehet halasztani. A H és a HH sorozatú kötvények adóköteles kamatot fizetnek évente fél évig, míg az I. sorozatú kötvények adóköteles kamatot fizetnek, amelyet szintén el lehet halasztani. Az E és I. sorozatú kötvények kamatai szintén kizárhatók a jövedelemből, ha a bevételt felsőoktatási költségek fedezésére használják fel.
Önkormányzati kötvények
Az önkormányzati kötvényeket gyakran olyan jövedelmű befektetők részesítik előnyben, akik csökkentik adóköteles befektetési jövedelmüket. Ezen kötvényekből származó kamat adómentes szövetségi, állami és helyi szinten, mindaddig, amíg a befektetők ugyanazon államban vagy önkormányzatban laknak, mint a kibocsátók. Azok azonban, akik önkormányzati kötvényeket vásárolnak a másodlagos piacon, majd később értékesítik őket, a felmerült nyereségekre rendes hosszú vagy rövid távú tőkenyereség-adókulcs alapján adóztathatók. Az önkormányzati kötvények adómentességük következtében aránylag alacsonyabb kamatot fizetnek, mint más kötvények.
Vállalati kötvények
Az adó szempontjából a legegyszerűbb kötvény típusnak tekintik a vállalati kötvényeket minden szinten teljes mértékben adóköteles. Mivel ezek a kötvények általában a legmagasabb szintű nemteljesítési kockázatot képviselik, a kötvények bármely fő kategóriájának a legmagasabb kamatlábait is fizetik. Ezért azok a befektetők, akik 100 vállalati kötvény birtokában vannak 1000 dollár névértéken, és mindegyik évente 7% -ot fizet, számíthatnak arra, hogy évente 7000 dollár adóköteles kamatot kapnak.
Tőkenyereség
Az eladott kötvények típusától függetlenül, a másodlagos piacon kereskedett adósságkibocsátás vagy tőkenyereséget, vagy veszteséget eredményez, attól függően, hogy a kötvényeket mikor vásárolták és adták el. Ez magában foglalja az állami és önkormányzati kérdéseket, valamint a vállalati adósságokat. A kötvényügyletek nyereségét és veszteségét ugyanúgy kell kimutatni, mint a többi értékpapírt, például részvényeket vagy befektetési alapokat a tőkenyereség céljából.
A Bond Premium amortizációja
Amint arról már szó volt, ha kötvényt diszkont módon bocsátanak ki, akkor az adófizetők a diszkont viszonylagosan becsült részét jövedelemként számolják el évente a lejáratig. Ha kötvényeket prémiummal vásárolnak (kötvényenként több mint 1000 dollár), az összeg nominálisan meghaladó arányú részét évente le lehet vonni a vevő adóbevallásában. Például, ha egy befektető 100 kötvényt vásárol 118 000 dollárért, és 18 évig tartja azokat lejáratukig, akkor évente 1000 dollárt levonhat lejáratig. Ez a befektető élvezheti azt a lehetőséget is, hogy évente semmit sem von le, és egyszerűen kimondja a tőkeveszteséget, amikor vagy a kötvényeket visszaváltja, vagy veszteségként eladja azokat.
A befektetőknek azonban nem szükséges a prémiumot amortizálniuk abban az évben, amikor a kötvényt megvásárolják, mivel ezt bármilyen adóévben megkezdhetik. Fontos azonban megjegyezni, hogy azoknak a befektetőknek, akik úgy döntnek, hogy amortizálják az egy kötvény prémiumát, szintén amortizálniuk kell a díjat az összes többi hasonló kötvényért, mind az adott évre, mind a következő évekre vonatkozóan. Ezenkívül azoknak a befektetőknek, akik egy kötvényből amortizálják a prémiumot, egyenértékű összegekkel kell csökkenteniük pozícióik költségalapját.
Alsó vonal
Ha az adóköteles kötvényekből származó jövedelem az éves adók fő alkotóeleme, fontolja meg egy engedéllyel rendelkező könyvelő felvételét, aki segít az éves adótervezési stratégiákban. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: "Hogyan adóztatják a megtakarítási kötvényeket?")
