Mi az adómentesség?
Az adómentes kamat kamatjövedelem, amely nem tartozik a szövetségi jövedelemadó alá. Bizonyos esetekben az adómentes kamat összege, amelyet egy adózó keres, korlátozhatja az adózó képzettségét bizonyos egyéb adókedvezmények esetén.
Adómentes kamat magyarázva
Az adómentes kamat némileg téves lehet, mivel továbbra is állami vagy helyi szinten adóztatható. Ez az alternatív minimum adó (AMT) alá eshet, továbbá az adómentes befektetések tőkenyeresége továbbra is adóköteles; csak ezen befektetések kamatai mentesülnek adómentességtől.
A szövetségi szint mellett állami és helyi szinten adómentes kamatok keresésének leggyakoribb módja az, ha a befektető megvásárolja az államában vagy lakóhelyén kibocsátott önkormányzati kötvényt. a leggyakoribb befektetési típusok, amelyek adómentességet fizetnek, de míg a kamat szövetségi szinten adómentességet élvezhet, az állami szintű adózás továbbra is fennállhat. Például egy kaliforniai lakos, aki egy New York-i önkormányzati kötvényt vásárol, fizeti Kaliforniai jövedelemadót e kamatból, ám ezek az adójogi törvények államtól függően változnak. Például egyes államok, mint például a Wisconsin és az Illinois állambeli adókövetelések a legtöbb önkormányzati kötvény után, beleértve a sajátjukat is, míg az olyan államok, mint Kalifornia és Arizona mentesítik az adófizetési kamatot, ha a befektető az államában lakik. Utah egy olyan állam példája, amely mentesíti az államközi kötvények kamatát, feltéve, hogy ez az állam nem vet ki adót az Utah által kibocsátott kötvényekre. Az Egyesült Államok kormánya által kibocsátott kincstári értékpapírok adómentességet fizetnek állami és helyi szinten, de nem szövetségi szinten.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) szerint az állami vagy helyi önkormányzati kötelezettség kamatai adómentesek lehetnek, még akkor is, ha a kötelezettség nem kötvény. Például adósságtól mentes lehet az adósság kamata, amelyet csak rendes írásbeli vételi és adásvételi megállapodással igazolnak. Ezenkívül adómentesek lehetnek a biztosító által az állam vagy a politikai részlegek mulasztása alapján fizetett kamatok. adószabályok és adott esetben mentesülnek az állami adók alól, a kötvények származási helyétől és / vagy az adófizetők lakóhelyétől függően.
Mivel az adómentes kamatot nem terheli jövedelemadó, ezért nem vesszük figyelembe az adózás szempontjából a korrigált bruttó jövedelem (AGI) kiszámításában.A kibocsátóknak vagy hitelezőknek, akik adómentes kamatot fizetnek több mint 10 USD-nél, be kell jelenteniük a kamatjövedelmet. mind az adófizetőknek, mind az IRS-nek az 1099-INT formanyomtatványon. Az adófizetőknek vagy hitelfelvevőknek viszont be kell jelenteniük ezt az adómentes kamatot az 1040-es nyomtatványon. Az adómentes kamatként kapott összeget az IRS felhasználja annak meghatározására, hogy az adózó társadalombiztosítási juttatásainak összege adóköteles.
