Mi az a kötelező részvényopció?
A kötelező részvényopció olyan munkavállalói részvényopciót jelöl, amely további adókedvezményt biztosít a résztvevőknek, mint amelyeket a minősítés nélküli vagy nem kötelező részvényopciók nem biztosítanak. A kötelező részvényopciókhoz tervdokumentumra van szükség, amely egyértelműen felvázolja, hogy hány opciót kell megadni az alkalmazottaknak. Ezeknek a munkavállalóknak az opciókat a kézhezvételüktől számított 10 éven belül kell gyakorolniuk.
Az opció lehívási ára nem lehet alacsonyabb, mint az részvény piaci ára az opció odaítélésének időpontjában. A kötelező részvényopciók csak a felhasználás dátuma után egy évvel és az opció odaítélésétől számított két évvel adhatók el.
Kulcs elvihető
- A kötelező részvényopciók további adókedvezményt biztosítanak, amelyet a minősítés nélküli vagy nem kötelező részvényopciók nem nyújtanak.Az ösztönző részvényopcióknak is ismertetniük kell egy tervdokumentumot, amely jelzi, hogy hány opciót érnek el az alkalmazottak. évek óta kapják meg őket. Ezek gyakorlása nem eredményez azonnali bevallható adóköteles jövedelmet.
A kötelező részvényopciók megértése
Sok munkáltató munkavégzéssel jár, például törvényes részvényopciókkal. Ösztönző részvényopcióknak is nevezik őket, amelyek célja potenciális új alkalmazottak vonzása vagy meglévő alkalmazottak megtartása a társaságnál maradás céljából. Lényegében a társaság profitjának egy részét megosztja alkalmazottaival. Ez lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy hozzájáruljanak a vállalat sikeréhez azáltal, hogy arra ösztönzik őket, hogy teljesítményükön túlmenjenek, és a rendes fizetésük mellett kiegészítő kompenzációt kapnak.
Az opciókat az odaítélés napján bocsátják ki, de az a dátum, amikor az alkalmazottak gyakorolják az opciók megvásárlására vonatkozó jogaikat. Mielőtt azonban a munkavállaló élhet opcióival, van egy jogosultsági időszak, amelyet el kell telnie. Ez az időszak általában hosszabb, mint a nem minősített részvényopciók, különben az adóhatások növekednek.
A kötelező részvényopciók adóztatása kissé bonyolult lehet. A kötelező részvényopciók gyakorlása nem eredményez azonnali adóköteles nyereséget a munkavállaló számára - ez az opció egyik fő előnye. A tőkenyereség-adót ezután meg kell fizetni a lehívási és az eladási ár különbségéből. Az ilyen típusú opciót az alternatív minimális adó egyik kedvezményes tételének is tekintik.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) szerint, amikor a munkáltatók alkalmazottaik számára kötelező részvényopciókat biztosítanak, az alkalmazottak általában nem számolnak bele bruttó jövedelmükbe az opció megszerzésekor vagy gyakorlásakor. Ennek ellenére azok a munkavállalók, akik törvényes részvényopciót kapnak, az alternatív minimumadó alá eshetnek abban az évben, amelyben ösztönző részvényopcióikat gyakorolják.
Különleges megfontolások
Ha az opció gyakorlása révén megszerzett részvényeket később eladják, az alkalmazott adóköteles jövedelemmel vagy levonható veszteséggel jár. Ezt általában tőkenyereség vagy -veszteségként értékelik. Feltételezzük, hogy a részvényopció ára alacsonyabb lesz, mint az opció gyakorlásának piaci ára, ami lehetővé tenné a munkavállaló számára, hogy esetlegesen profit céljából értékesítse az eszközt.
Ha a munkavállaló nem felel meg a különleges tartási periódus követelményeinek - vagyis a részvényeket a lehívás időpontjától számított egy év elteltével értékesítette -, az eladásból származó jövedelmet rendes jövedelemként kell kezelni. Ezt az összeget hozzá kell adni a készletek alapjához is, hogy kiszámítsák a készlet értékesítéséből származó veszteséget vagy nyereséget.
A kötelező részvényopciók kiválthatják az alternatív minimális adót abban az évben, amelyben gyakorolják.
Munkavállalói részvényvásárlási terv esetén az opció gyakorlásával megszerzett részvények első átruházása vagy eladása után a munkavállalóknak a munkaadójuktól nyomtatványokat kell benyújtaniuk, amelyek tartalmazzák a bejelentendő rendes és tőkejövedelem meghatározására szolgáló információkat.
