Az egyik olyan probléma, amellyel a kisvállalkozók tulajdonosai szembesülnek, a jelenlegi helyzetben marad a helyi, állami és szövetségi adókra vonatkozó számos kötelezettség mellett. Míg a legtöbb üzleti tulajdonos könyvelőt vagy adószakmát vesz fel adózáshoz kapcsolódó kérdések kezelésére, az adórendszer megértése fontos azok számára, akik a végső felelősséget viselik minden adókötelezettség teljesítéséért. Ez a cikk az üzleti tulajdonos kötelezettségeire összpontosít a béradó-adókkal kapcsolatban. (Tudja meg, hogy a bérszámfejtés miként csökkentheti a személyi jövedelemadót a Bérek levonásainak kifizetésében .)
Bérszámfejtési kötelezettségek Minden, a munkavállalókkal folytatott vállalkozásnak visszatartania kell a bérekre fizetendő adókat a munkavállalói fizetésekből, és meg kell fizetnie a vonatkozó szövetségi, állami és helyi adókat. A munkavállalói fizetésekből általában visszatartott adók magukban foglalják a FICA-t (Medicare és társadalombiztosítási adók), valamint adott esetben szövetségi, állami és helyi jövedelemadókat. Egyéb visszatartási kötelezettségek közé tartozik a FUTA (szövetségi munkanélküliségi adóról szóló törvény), valamint olyan államokban, mint Kalifornia, Hawaii, New Jersey, New York és Rhode Island, rokkantsági biztosítási adók. Az adófizetés elmulasztása vagy a fizetés elmulasztása súlyos bírságot és büntetést vonhat maga után, ezért fontos kiszámolni a fizetendő béradók összegét, és azokat időben megfizetni. (A megfelelő könyvelés nélkülözhetetlen a kisvállalkozások számára. Olvassa el a Hat lépés a jobb üzleti költségvetéshez című részt, hogy megtanulja, hogyan kell kezelni a bevételeket és a kiadásokat.)
Ha a kisvállalkozás tulajdonosa nem rendelkezik külső alkalmazottakkal, hanem be van építve, akkor a fenti szabályok vonatkoznak a tulajdonos fizetéseire is, mivel ő lényegében a társaság egyetlen alkalmazottja. Ha a vállalkozást nem hozzák létre, és nincs munkavállaló, a tulajdonosnak negyedévente be kell fizetnie az önálló vállalkozói jövedelem becsült adóját. (Olvassa el azt az oldalt, amelybe bele kell foglalnia vállalkozását? Megtudhatja , hogy ez az üzleti struktúra előnyös lenne-e Ön számára.)
A béradók kiszámítása Három lépés van a béradó kiszámításához:
- Adózatos munkavállalók meghatározásaAz adóköteles bérek meghatározásaA forrásadó összeg kiszámítása
Adóköteles munkavállalók A munkavállalók alkalmazottak vagy független vállalkozók is lehetnek. A munkavállalókat adóköteles munkavállalóknak kell tekinteni, akiknek fizetési adót kell fizetniük, míg a független vállalkozók felelnek a saját adók fizetéséért. Általában a munkavállalókat akkor tekintik alkalmazottaknak, ha Önnek joga van a munkájának irányítására és irányítására, nem pedig csupán a munka eredményére. A független vállalkozók és az alkalmazottak közötti vonalak azonban nem mindig egyértelműek. Annak elősegítése érdekében, hogy az üzleti tulajdonosok meghatározzák, mely alkalmazottak adóköteles munkavállalók, az IRS általános törvényi szabályokkal rendelkezik, amelyek magukban foglalják a viselkedési, pénzügyi és kapcsolati teszteket.
Magatartási teszt A munkavállaló az a munkavállaló, amikor a munkáltatónak joga van a munkavállalót irányítani és irányítani. A munkáltatónak nem kell ténylegesen irányítania vagy irányítania a munkavállalót, hanem erre jogosult.
Pénzügyi teszt Ez a teszt a munkáltató ellenőrzésének mértékét vizsgálja a munka pénzügyi szempontjai felett. Egyes szakmákban a munkához felhasznált készletek feletti jelentős ellenőrzés támogatja a munkavállaló független vállalkozó státusát.
Az önálló vállalkozó és a munkavállaló közötti megkülönböztetés egy határozott módja a szolgáltatások rendelkezésre állása. Egy független vállalkozó nem kötődik egyetlen céghez, és hirdethet szolgáltatásokat; egy alkalmazott nem hirdethet szolgáltatásokat, kivéve, ha a vállalaton kívül dolgozik független vállalkozóként.
Kapcsolati teszt Ez a teszt arra utal, hogy a munkáltató és a munkavállaló hogyan érzékeli kapcsolataikat. Ha a munkáltató és a munkavállaló közötti kapcsolat várhatóan egy adott projekt végéig vagy egy meghatározott ideig tart, akkor a munkavállaló független vállalkozó. Másrészt, ha a kapcsolatnak nincs vagy van határa, a munkavállaló adóalany. (A kisvállalkozáshoz nélkülözhetetlen kapcsolatokról bővebben a Kisvállalkozás: A kapcsolatokról szól .)
Adóköteles bérek Az adóköteles bérek az elvégzett szolgáltatásokért járó kompenzáció, és tartalmazhatnak fizetést, bónuszokat vagy ajándékokat. A kompenzáció bizonyos formái, például az üzleti költségek visszatérítése az utazásért vagy étkezésért, nem minősülnek adóköteles bérnek. Annak érdekében, hogy a kiadások ne legyenek adóköteles, az alkalmazottaknak igazolniuk kell azokat bevételekkel vagy költségjelentésekkel. Szükségeseknek is kell lenniük, ésszerűeknek és üzleti vonatkozásúaknak is kell lenniük. (Ha vállalkozással kapcsolatos költségek merülnek fel, ügyeljen arra, hogy a bevételeket rendben tartsa. Olvassa el az adóbecslés 10 lépését az április 15-e előtti tervezési információkhoz.)
A visszatartás kiszámítása Miután kitalálta, hogy mely munkavállalók minősülnek adóalanynak, és mely bérek adóköteles bérek, a következő lépés kitalálni az összeget, amelyet visszatartani kell a szövetségi, állami és helyi adók, valamint a FICA és a FUTA számára.
Szövetségi adók Minden fizetési csekknek el kell vonnia a szövetségi jövedelemadót az alkalmazandó időszakra. Az IRS két adótáblázatot tartalmaz, amelyekkel a munkáltatók felhasználhatják a forrásadók kiszámítását: a bérezési táblázat és a százalékos táblázat.
A bérsorozatok táblázata öt különféle bérszámfejtési időszakra van elkülönítve (napi, heti, kéthetente, fél-havonta és havonta). A visszatartó összegek meghatározása érdekében a munkáltatók kiválasztják a munkavállalókra alkalmazandó fizetési periódust és bérezési szintet, majd a táblázat egészén átolvassák az igényelt mentességek számát mutató oszlopot.
A százalékos táblázatok nyolc fizetési periódusra állnak rendelkezésre (napi, heti, kéthetente, félhavonta, havonta, negyedévente, félévente és évente), és családi állapot szerint elkülönítve. A munkáltatók azzal kezdik, hogy a bérek csökkentését a kérelmezett mentességek értékével csökkentik. Ezután a munkavállaló családi állapotának megfelelő táblát használják, és a bérek alapján keressék a forrásadót.
Mint üzleti tulajdonos, a felelőssége, hogy megnézze a két táblázatsort, és meghatározza, melyik a vállalkozásának megfelelő. A százalékos táblázatok inkább tartalmazzák a bérszámfejtési időszakokat, tehát ha olyan helyzetben vagy, amikor a különböző alkalmazottak fizetnek különböző bérszámfejtési időszakokban, akkor a százalékos táblázatnak a választott táblázatnak kell lennie. Például, ha alkalmazottainak negyedévente fizetnek, a százalékos táblázatok megfelelőbbek lesznek, mint a bérezési táblázat. Ezeknek a tábláknak a beszerzéséhez hívja az IRS-t, vagy látogasson el a http://www.irs.gov/ webhelyre, és kérje a 15 és 15-A kiadványokat.
Állami adók
A legtöbb állam a szövetségi adótáblákhoz hasonló táblázatokat használ, és ezeket megszerezheti az állam webhelyének adó szakaszában, vagy felveheti a kapcsolatot a Kisvállalkozás-adminisztrációval. Nem kell visszatartania az állami adókat olyan jurisdikciókban, amelyek nem vetnek ki állami adót a jövedelemre, mint például Alaszka, Florida, Texas, Wyoming és Washington. Egyéb kivételek közé tartoznak azok az államok, amelyek személyi jövedelemadója a szövetségi adó rögzített százaléka, például Arizona, és ahol az állami adók a bruttó bérek rögzített százaléka, például Pennsylvania.
FICA A szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) egy szövetségi törvény, amely előírja a munkaadók számára, hogy a munkavállalóknak fizetett bérek után visszatartják a társadalombiztosítási és a Medicare adót. Ez azt is előírja, hogy a munkáltatót és a munkavállalót mindegyiknek be kell fizetnie a FICA adóját. A társadalombiztosítási és a Medicare-adókat mind a munkavállalók számára 4, 2% -os átalánydíjat, a Medicare esetében 1, 45% -ot, mind a munkáltató egységes, 6, 2% -os és 1, 45% -os átalányt kivetnek, így a FICA együttes adókulcsa jön létre. 15, 3% (12, 4% a társadalombiztosítás és 2, 9% a Medicare esetében). Az önálló vállalkozók maguk fizetik meg a teljes 13, 3% -os adót. (Olvassa el arról, hogy a kormány hogyan határozza meg az adómértékét a Laffer-görbe kulcsa az ideális adómértéknél.)
A szövetségi és állami adókkal ellentétben a FICA adókat nem befolyásolja a munkavállaló által igényelt forrásadó-mentességek száma. A munkavállaló bruttó bérfizetését egyszerűen meg kell szoroznia az alkalmazandó adómértékkel annak meghatározására, hogy Önnek mennyit kell visszatartania, és mennyit kell fizetnie munkáltatóként. 2009-ben és 2010-ben a társadalombiztosítási adó csak az első 106 800 dollár jövedelemre vonatkozik, amelyet szintén társadalombiztosítási bérbázisnak hívnak. A bérbázist minden évben az inflációhoz igazítják. A Medicare adónak nincs jövedelemkorlátja.
A FUTA munkanélküli-adó, vagyis a FUTA, kizárólag a munkáltató által fizetett adó. Munkanélküli-adókat kell fizetnie, ha az alábbiak valamelyike érvényes:
a) Negyedévente összesen legalább 1500 dollárt fizet
b)
A naptári év 20 hetében bármelyik napján legalább egy alkalmazottja van, függetlenül attól, hogy a hetek egymást követőek-e
A FUTA adómértéke 6, 2% 2011-re, és az egyes munkavállalók első 7000 dolláros bérét vetik ki. A bruttó FUTA-adóval szemben azonban jóváírást kérhet, hogy tükrözze a fizetett állami munkanélküli-adókat. Ha fizeti az állami munkanélküli adókat esedékességkor, akkor 5, 4% -os hitelt igényelhet, amely ténylegesen csökkenti a FUTA adómértékét 0, 8% -ra.
Mindent összehozva
A béradók kiszámítása nagyon bonyolult lehet, és a büntetések és a késedelmi díjak elkerülése érdekében fontos a kifizetések időben történő kifizetése. A szövetségi adófizetéseket akár az elektronikus szövetségi adófizetési rendszeren (EFTPS) keresztül, akár a szövetségi fizetések elfogadására felhatalmazott bankokon keresztül lehet teljesíteni. Ha ez utóbbi módszert alkalmazza, akkor minden egyes fizetéshez a 8109 űrlapot kell csatolni, amelyet be lehet szerezni az IRS telefonszámon az 1-800-829-4933 telefonon vagy az IRS webhelyén. A FUTA-adókat általában negyedévente fizetik, a jövedelem- és FICA-adókat fél vagy havonta helyezik el. Az IRS általában a vállalkozástulajdonosoknak minden év végén értesítést küld, amelyben részletezi, hogy melyik módszert kell használni a következő évre.
A betét időszerűségét általában a kézhezvétel napja határozza meg. A határidő után beérkezett postai átutalást azonban időszerűnek kell tekinteni, ha tudod megállapítani, hogy legalább két nappal az esedékesség napja előtt kézbesítették. Ha többet szeretne tudni a kisvállalkozói munkáltatók fizetési kötelezettségeiről, látogasson el a http://www.irs.gov/ webhelyre, vagy hívja az IRS élő ügyfélszolgálatát az 1-800-829-4933 telefonszámon.
Kapcsolódó olvasmányként olvassa el az adójóváírást a kisvállalkozások által felmerült tervköltségekhez .
